Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как скрыть доход от налоговой фрилансеру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Хотя ситуация постепенно меняется, на сегодня большинство фрилансеров выбирают вариант «не платить». Однако такой путь может подойти лишь «удаленщикам», работающим нерегулярно и с невысоким доходом. Вряд ли налоговую службу заинтересуют дополнительные пару тысяч в месяц. Но при этом нужно осознавать существующий риск. Если у заказчика возникнут какие-либо претензии и он обратится с жалобой – фрилансеру придется отвечать за незаконную деятельность. Поэтому стоит хорошо подумать прежде, чем работать вне законодательного поля.
По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:
1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?
2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?
3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?
4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).
Вот что ответили самозанятые.
Проверка косвенной документации как один из способов выявления нарушений
Нередко продажа определенных товаров сопровождается выпиской нефинансовых документов. Такие сделки вызывают у инспекторов максимальную заинтересованность.
Руководство компании, занимающейся продажей рыбы, налоговая служба заподозрила в сокрытии выручки. По факту проверки было обнаружено, что объем проданной продукции, указанный в ветеринарных свидетельствах, не совпадает с данными из финансовой отчетности. Предпринимателя попросили предоставить дополнительные документы (в том числе и расшифровку учетной книги). Требование не было выполнено из-за утраты части документов.
Представители налоговой службы перешли ко второму этапу доказывания правомерности действий налогоплательщика. При проверке банковского счета супруги руководителя компании выяснилось, что в назначении к определенным переводам числилось словосочетание “за рыбу”. Впоследствии эти денежные средства переводились на счет предпринимателя.
При определении стоимости реализованной продукции инспекторы использовали расчетный метод. Цена была определена с помощью трех источников информации:
-
сведения, полученные от контрагентов;
-
информация, предоставленная органами статистики;
-
квота, предоставленная управлением Федерального агентства по рыболовству (данный источник помог установить объем реализованной продукции).
Вариант 3. Налоги платит онлайн-агрегатор
Обычно фрилансеры ищут заказчиков (по крайней мере начинающие или работающие «на поток») на специализированных биржах заказов, которые предоставляют только информационные услуги – позволяют фрилансеру разместить информацию и портфолио, а потенциальным заказчикам показывают эту информацию за небольшую плату. Все расчёты происходят напрямую от заказчика к фрилансеру. И чаще всего эти расчёты «чёрные».
Однако в последнее время появляются организованные интернет-сервисы, которые работают полностью легально, несут ответственность за результаты работы фрилансеров и гарантируют оплату. Они же платят все налоги – выступают в качестве налогового агента.
Александр Чавалах
исполнительный директор ООО «Инфостарт»
Исполнитель платит небольшую комиссию, что не всем нравится на начальном этапе. Но это даёт фрилансерам больше преимуществ. Так как сервисы рекламируются за счёт своих средств, это постоянно привлекает новых заказчиков. Кроме того, если заказчик – юридическое лицо, то сервис решает все вопросы по бухгалтерской документации: договоры, акты, счета.
Одна из таких площадок – «Инфостарт» – позволяет зарабатывать любому человеку, который умеет программировать или оказывать любые услуги по 1С. Можно обучать пользователей, продавать свои программы, книги или видеозаписи. При этом все юридические и бухгалтерские вопросы мы решаем сами. Мы платим за фрилансеров все налоги. Аудитория на 2017 год составила примерно 500 тысяч человек, из них около 200 тысяч – это специалисты по 1С».
Сначала такие площадки появились для программистов и специалистов по контенту. Но теперь их множество по самым разным профессиям, и найти работу через биржу заказов может даже слесарь.
Вариант 4. Фрилансер оформляет ИП, ООО или АО
Если фрилансер твёрдо решил не нарушать закон и платить установленные налоги и сборы, то ему существенно упростит жизнь либо получение свидетельства индивидуального предпринимателя, либо оформление общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества.
Отличаются эти формы хозяйствования многими юридическими тонкостями. Но в любом случае для каждого из них можно выбрать подходящую систему налогообложения:
— упрощённую с налогом 6 % с доходов;
— упрощённую с налогом 15 % с прибыли (разницы между доходами и расходами);
— общую.
Чаще всего фрилансеры предпочитают работать через ИП, используя упрощённую систему налогообложения с доходов. Этот вариант оптимален, потому что фрилансеры в основном оказывают услуги, поэтому их расходы не велики. Подоходный налог при этом снижается с 13 % до 6 %, но «за себя» предстоит оплачивать взносы в фонды. После 1 июля, когда повысится размер МРОТ, ежегодный фиксированный взнос в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) составит 4 773,60 рубля, в пенсионный фонд (ПФР) – 24 336 рубля, а если суммарный годовой доход индивидуального предпринимателя превысит 300 тысяч рублей, то предстоит доплатить ещё 1 % от всех доходов, полученных сверх этой суммы, но не более 170 352 рублей.
Самозанятые и фрилансеры — это не одно и то же. Сколько на самом деле зарабатывает самозанятый человек
Проблемы с документацией — договоры, акты оказанных услуг по каждому фрилансеру и виду работ.
Вы получите бесплатную электронную подпись и будете отправлять документы в налоговую онлайн. За подачу документов в электронном виде не нужно платить государственную пошлину.
Клиентам удобнее всего работать с индивидуальными предпринимателями, так как они все делают сами: платят налоги и сборы, ведут бухгалтерию, подают налоговые декларации. Размер налогов для индивидуального предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. Для фрилансера подходят две системы: Упрощенная система налогообложения (УСН) и Патент (ПСН).
Я не одинок. Почти все знакомые мне фрилансеры, зарабатывающие 600 тысяч и более в год, не платят налоги. Некоторые из них даже покупают машины, а здесь ничего нет. Скажите, пожалуйста, каков риск получения штрафа и насколько большим он может быть?
Но самозанятые жители России не спешат регистрироваться и вставать на учет, предпочитая оставаться в тени.
В нашей стране нет контроля за расходами, поэтому вы можете купить машину или квартиру, даже не имея официального дохода. Вам не нужно объяснять, откуда у вас деньги на эти покупки. У налоговой службы нет полномочий проверять доходы и расходы людей.
Репетиторы, домработницы, сантехники, компьютерные мастера и другие наемные работники, а также грузчики, няни и маникюрши уже много лет просят клиентов платить наличными, а не «переводить в Сбер». Их ужасают слухи о том, что налоговики якобы начали отслеживать операции физических лиц. Слухи небезосновательны. Власти действительно намерены вывести самозанятых из тени.
Я работала по-разному: официально и «в черную». За разовые задания клиенты платили наличными, и это было для меня стрессом. Но это была небольшая часть моего дохода. В основном, я постоянно работал с крупными клиентами по договору оказания услуг, как частное лицо. Они платили за меня страховые взносы, отчитывались в фонды, и у меня был пенсионный стаж.
У меня никогда не было клиента, который отказался бы работать со мной, потому что он был самозанятым. Я сам занимаюсь всей бумажной работой. В начале работы я составляю договор с клиентом. Его готовят юристы моего клиента, а я просто подписываю его.
Налоги могут продлить жизнь.
Получаешь доход — плати налоги
Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на блогеров, получающих доходы. Такое разъяснение дает Минфин России в своем письме от 20.08.2018 № 03-04-05/58764.
Мониторинг предложений товаров и услуг на страницах в соцсетях, проведение рейдов для выявления нелегальной деятельности, реализация контрольных закупок через интернет-ресурсы, контроль поступления денег на банковские карты — эти и другие меры налоговая служба успешно применяет, чтобы вычислить предпринимателей, скрывающих свою выручку.
Закономерно предположить, что государство в дальнейшем возьмет под еще более жесткий контроль исполнение своих требований. Бюджет нуждается в пополнении, а самый удобный способ для этого — взять деньги у граждан.
По оценкам TOP LINE, блогеров, которые легализовали свою деятельность, на сегодняшний день не более 7-10%. Речь идет о крупных блогерах, имеющих от 250 000 — 300 000 подписчиков, рекламные контракты с которыми могут начинаться от нескольких сотен тысяч рублей. С каждым годом число блогеров, выходящих их тени, будет расти. Легализация позволит блогерам свободно размещать рекламу на страницах в сети, масштабировать свою профессиональную активность, заключать договора с крупными брендами.
Возможности легализации дохода
Государство предлагает блогерам несколько вариантов легализации доходов.
Уплата налога в качестве физического лица:
Это самый дорогой режим налогообложения для блогера, предполагающий разовые выплаты по договору оказания услуг.
Блогер подает декларацию о доходах и платит 13% с полученного дохода как любое другое физическое лицо (для резидентов НДФЛ 13%, нерезидентов — 30% согласно п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Открывать юридическое лицо необязательно.
Такой вариант оптимален для начинающих блогеров или тех, кто не имеет постоянного дохода от этого вида деятельности.
Сложности могут возникнуть при работе с брендами. Крупный бизнес избегает работать сотрудничества с блогерами, как с физическими лицами. И это понятно — стоимость договора для компании возрастает на сумму страховых взносов.
Регистрация ИП:
Когда доходы на счет поступают систематически и блоггинг становится предпринимательской деятельностью, целесообразно выбрать статус индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 2 ГК РФ). В качестве ИП блогер должен встать на учет в налоговый орган (п. 2 ст. 116 НК РФ).
ИП имеет три режима налогообложения на выбор.
- Общая система налогообложения (гл. 2 ст. 13-15 НК РФ)
- Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2. НК РФ)
- Налог на профессиональный доход — НПД (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Как фрилансеру перейти на самозанятость
О горящих дедлайнах в современном мире много говорить не приходится. Особенно внимательно к срокам нужно относиться бухгалтерам. Ведь в случае нарушений к ответственности и штрафам могут привлечь не только организацию, но и их самих.
Не стоит откладывать отчетность на последний день. Однако если это все же произошло, шанс уменьшить штраф у вас есть — найдите «смягчающие обстоятельства». Налоговики могут пропустить их мимо ушей, а вот суд внимательно выслушает историю об отсутствии злого умысла, рассмотрит документы о предбанкротном состоянии компании или примет во внимание незначительность периода просрочки.
Один из самых популярных способов попасться налоговой инспекции — не начислять НДС с аванса, замаскировав его под обеспечительный платеж. Налоговая инспекция прекрасно знает эту схему и отслеживает ее по просмотрам банковских выписок, по договорам и вашим операциям. Тем не менее схема еще живет. Применять ее мы не советуем — если только вы не решили бросить налоговой вызов.
На дворе 2021 год, а малый бизнес по-прежнему оптимизирует налоги, используя агрессивные способы вывода наличных и безналичных денежных средств через бумажный НДС. Налоговая инспекция, обладая мощным программным комплексом, замечает таких предпринимателей и заставляет платить налог в бюджет за своих же бумажных поставщиков. Эта схема скоро однозначно уйдет в прошлое, но пока у нее есть свои поклонники — ведь это просто, быстро, да и шансы, что «пронесет» все же сохраняются.
Само по себе дробление бизнеса не ошибка. Эта абсолютно легальная схема ведения дел, однако некоторые предприниматели все же используют ее незаконно. Руководители любят «разбивать» компанию на несколько маленьких, регистрируя новые юрлица или ИП и получая значительную налоговую экономию.
Используя свои информационные ресурсы, налоговики отслеживают подозрительных бизнесменов и интересуются причинами дробления компании. Если грамотно их сформулировать и подкрепить слова реальными бизнес-процессами, то в нелегком споре с налоговой можно выиграть.
У дробления бизнеса должна быть деловая цель, не связанная с экономией на налогах. Например, вам легче управлять делами при такой структуре. Дробить бизнес можно и из географических соображений, а также в целях оптимизации производства. Если вскроется фиктивность дробления, вероятность выигрыша в суде — 10%. Налоговые доначисления в этом случае могут исчисляться миллионами, поэтому не дробите бизнес, не озаботившись деловой целью.
Как без проблем работать с фрилансерами: договоры, оплата услуг, налоги
Вы можете создать юридическое лицо и работать через него. Это хороший выход, если:
- вашим клиентам удобнее платить безналичным расчетом, а с переводом на карты или кошельки возникают проблемы;
- работаете не один, а в команде, и теоретически можете дать рабочие места людям;
- работаете с крупными сделками, суммы которых больше 100 000 ₽ — их обязательно нужно проводить по безналу, а индивидуальным предпринимателям делать это сложнее.
При оформлении юридического лица вам нужно будет выбрать систему налогообложения и платить по ней от 6% от чистой прибыли или больше. А еще отдавать около 43% от заработной платы каждого официально трудоустроенного работника.
Стать индивидуальным предпринимателем, чтобы платить налоги за работу в интернете, проще, чем открыть компанию. При этом в работе ИП есть минусы — так, предприниматели отвечают по сделкам своим имуществом, тогда как юридические лица только уставным капиталом, а он может составлять 10 000 ₽.
В целом условия легализации такие же, как в случае с компанией. Вы также сможете нанимать людей на работу, но придется платить государству 43% от их зарплат и страховые взносы за себя. А налоговая ставка тоже может начинаться от 6% от чистой прибыли.
Самозанятость, или налог на профессиональный доход — самая доступная форма легализации доходов от работы в интернете и уплаты с них налогов. Чтобы стать самозанятым, не придется лично посещать ФНС и подавать кучу бумаг для регистрации. Достаточно скачать мобильное приложение и зарегистрироваться в нем с помощью паспортных данных и ИНН.
Работать самозанятым тоже проще:
- не нужна онлайн-касса, тогда как ИП и юридические лица обязаны ее применять при расчете наличными или с карты на карту;
- налоговой отчетности нет, достаточно выписывать чеки по каждому поступлению на карту;
- сумма налога рассчитывается автоматически, а оплатить его можно через приложение.
Ставка налога по НПД — 4%, если продаете что-то физическим лицам, и 6%, если продаете юридическим лицам.
У самозанятости один недостаток — оформить ее могут не все. Она подходит тем, кто продает товары собственного производства и оказывает услуги: занимается частным извозом, ремонтирует обувь, пишет тексты, настраивает рекламу или ведет социальные сети. А в случае с перепродажей товаров оформить НПД нельзя.
Самозанятость — самое простое решение, чтобы легализоваться и платить налоги с дохода от работы в интернете. На регистрацию в приложении уходит 5–10 минут, еще столько же — чтобы разобраться в интерфейсе.
Если вы все-таки не хотите легализоваться и отдавать часть с заработанных денег государству, есть два способа снизить риск попасть в поле зрения налоговой:
- объяснить поступления чем-то, что не облагается налогом;
- не показывать движение денег по счетам.
Согласно законодательству, налогом не облагаются подарки от близких родственников, возврат долга и другие подобные операции. Вы можете попросить клиентов писать в примечаниях к переводу что-то типа «Вернул долг» или «На шубу». Но если каждый месяц заказчик будет перечислять более-менее одинаковые суммы с разными «причинами», со временем это вызовет подозрение со стороны сотрудников ФНС.
Не показывать движение денег по счетам сложно: банки уведомляют ФНС об открытии новых и закрытии старых. Электронные кошельки тоже: с 15 сентября 2019 года вступил в силу закон №115-ФЗ, который запрещает анонимное снятие денег с них. То есть чтобы завести электронный кошелек и пользоваться им без ограничений, вы должны подтвердить личность. При этом сервисы электронных кошельков практически не отчитываются перед налоговой, поэтому отследить движение денег в них сложно. Вы можете:
- принимать средства от клиентов только на электронные кошельки;
- не выводить их на карты, а хранить там;
- оплачивать любые возможные покупки электронными деньгами.
Фрилансеру, зарегистрировавшемуся как ИП, нужно завести электронный кошелек именно на ИП (или ООО, если выбрана такая организационно-правовая форма). Почему не рекомендуется использовать кошелек, зарегистрированный на физическое лицо? В этом случае есть определенные риски при проверке налоговыми органами. Во-первых, поступления на электронный кошелек могут быть не только платой от заказчиков, но и вашими личными переводами из других источников или переводами родственников. Во-вторых, все поступления на электронный кошек в таком случае могут быть расценены налоговой как доход физлица, который подлежит декларации, уплате с него НДФЛ плюс начисленных штрафов и пеней.
Доходы при УСН 6% отражаются в книге учета доходов и расходов согласно дате поступления денежных средств на электронный счет. Дата поступления денежных средств соответствует дате оплаты услуги или товара, то есть момент списания электронных денежных средств у заказчика соответствует моменту зачисления их на счет получателя. Соответственно, потом при выводе денег на расчетный счет их уже не нужно заносить в КУДИР.
Комиссию системы за проведение операций можно признать как расход толко при УСН 15%.
Веду бизнес без ИП. Как меня вычислит налоговая?
В Интернете периодически появляется информация о том, что любой перевод на карту будет определяться как доход, а банк будет сообщать обо всех переводах в налоговую. Последняя «утка» была о том, что Сбербанк якобы введет 4-процентный налог на переводы с карты на карту.
Каждый раз эти новости заставляют нервничать тех, кто регулярно получает деньги на свою карту: фрилансеров и арендодателей. В форумах самозанятые советуют отказаться от оплаты безналом и переходить на наличные. Кроме этого, обсуждается идея использовать карты зарубежных банков либо специальные зарубежные сервисы, которые предлагают получить карту без открытия счета. «Никакая налоговая до вашего зарубежного счета не доберется», — уверяет пользователей одного из тематических форумов. «Я давно уже себе, жене и коллегам заказал офшорные карты с Европы! Переводи друг другу хоть сколько. Да и с карт наших банков могут тебе переводить тоже сколько угодно. Никто блокнуть в РФ твою офшорку не сможет», — рассказывает участник дискуссии.
В России распространена практика указывать в договоре о продаже имущества — квартиры или машины — заниженную стоимость, чтобы уклониться от уплаты налогов. Но это может обернуться большими проблемами.
«Как только возникает обязанность по уплате налогов в бюджет, собственники не указывают в договоре полную стоимость продаваемого имущества. Например, при отчуждении квартиры, комнаты, жилого дома с земельным участком указывают сумму, достаточную для получения покупателем налогового вычета (как правило, один миллион рублей). Оставшаяся сумма передается покупателем вне договора. А при продаже транспортного средства указывают сумму до 250 тысяч рублей, поскольку в такой ситуации налог не платится. Ведь 250 тысяч рублей — это необлагаемая сумма (имущественный вычет). При этом декларация подается в обязательном порядке», — рассказывает руководитель практики налогового права национальной юридической службы «Амулекс» Анатолий Нагиев.
По его словам, для покупателя такие договоренности чреваты существенными рисками. Все выгоды от этого получает исключительно продавец. В частности, покупатель не всегда сможет получить имущественный налоговый вычет в полном объеме (с фактических затрат). По этой причине крайне нежелательно соглашаться на подобные предложения продавца.
Юрист также предупреждает: помимо того, что само по себе сокрытие доходов от налогообложения незаконно и в некоторых случаях может повлечь уголовное преследование такого продавца, а покупатель будет считаться его пособником, помогающим совершить такое правонарушение, это чревато неблагоприятными последствиями и для самого покупателя.
«Само по себе приобретение имущества по заниженной стоимости (а по документам это будет выглядеть именно так) почти автоматически делает такую сделку подозрительной и ставит ее под удар в случае будущего оспаривания. Например, если у продавца имеются кредиторы, они смогут легко оспорить такую продажу по заниженной — как кажется со стороны — цене, заявив, что имело место сокрытие продавцом его имущества от обращения на него взыскания. Также низкая цена приобретения, как правило, рассматривается как показатель недобросовестности покупателя. А это тоже зачастую имеет значение при возникновении споров о принадлежности имущества», — поясняет Нагиев.
Невероятную изобретательность проявляют должники, которые не желают платить по своим обязательствам. В основном это так называемые «алиментщики». «Некоторые должники — большие выдумщики», — пишут судебные приставы, в чьи обязанности входит взыскание долгов. На их сайте можно найти невероятные истории о том, на какие ухищрения идут «уклонисты».
Так, житель Курганской области, чтобы не платить долг по алиментам в размере 150 тыс. рублей, оформляя брак, взял фамилию жены, а затем изменил имя и отчество. Его «коллега» придумал себе фиктивное место работы и оформил себе фиктивные документы с расчетом заработной планы. Петербургские судебные приставы поделились историей о том, как разыскали должника по алиментам в Бурятии, где он кочевал и занимался духовными практиками. Нежелание платить по долгам он обосновал тем, что думает только о духовной жизни, отказавшись от всех материальных благ. Другого должника разыскали на пасеке на окраине деревни. Он попытался скрыться от приставов на лыжах, но не преуспел в этом. «Сотрудникам нашей службы не раз удавалось обнаруживать должников, как правило по алиментным обязательствам, в самых неожиданных местах. Бывало, что они прятались и в помещениях для скота, и в надворных постройках, и в огородах, и даже глубоко под землей», — перечисляют приставы.
Нежелание платить по долгам он обосновал тем, что думает только о духовной жизни, отказавшись от всех материальных благ.
Эксперты советуют не ввязываться в сомнительные схемы, не бегать от кредиторов, а использовать законные способы минимизации обязательных платежей: льготные режимы налогообложения и налоговые вычеты.
«Законные способы экономии на налогах связаны с получением налоговых вычетов, а также с использованием льготных режимов налогообложения физлиц. Самые крупные вычеты по НДФЛ предоставляются при покупке или строительстве недвижимости, но только один раз в жизни. Вычет составляет до 260 тысяч рублей, то есть 13% от суммы в 2 миллиона рублей, потраченной на данные цели. Вычеты даются и на расходы по образованию, лечению, страхованию жизни, негосударственному пенсионному обеспечению и страхованию, на благотворитель��ость, на вложения в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)», — напоминает ведущий аналитик ГК TeleTrade Марк Гойхман.
Есть масса способов легальным путем оптимизировать налоговые выплаты, причем почти в каждой области деятельности, указывает ведущий аналитик Forex Optimum Иван Капустянский. «Например, если гражданин сдает квартиру, то по закону ему необходимо с заработка отчислять 13% НДФЛ. Но если он оформит ИП, то оптимизирует налоги до 6%, выбрав упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако реальная ситуация такова, что арендодатели фактически уходят от уплаты налогов. Тем не менее в перспективе эта лазейка будет прикрыта налоговиками», — полагает он.
Гойхман советует фрилансерам использовать льготные режимы налогообложения. «Например, фрилансер-программист, получающий деньги от выполняемых IT-услуг, должен платить 13% НДФЛ с дохода. Скрыть его бывает сложно, если заказчики — юридические лица, ведущие официальную бухгалтерию, по которой проходят их выплаты такому человеку. Но если такой фрилансер оформится как индивидуальный предприниматель (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), то сможет платить лишь 6% с дохода. Еще большую экономию может дать во многих случаях патентная система налогообложения. Сюда же стоит отнести и последнее новшество — налог на самозанятых, который вводится с 2019 года», — говорит эксперт.
Самый простой способ начать фрилансить – это найти себе подработку. Специализированных сайтов – хоть отбавляй. С работником часто заключают договор подряда, где указывается будущий гонорар и объем работ. Таким образом, фрилансер работает как физическое лицо. Кстати, по Декрету № 7 расширен список видов деятельности, которыми можно заниматься, не открывая ИП.
– Возможности для роста небольшие, много ограничений, – рассказывает Ольга Иваненко.
– Например, работать можно только с физлицами. Допустим, ты печешь торты, продаешь их физлицам. Но профессионалы знают: самые крутые тортики заказывают через event-агентства, которые организуют свадьбы. А ты им продать их не сможешь.
При этом важно помнить, что и физлицам стоит уведомить налоговую о своей деятельности. А также уплатить единый налог, ставки которого устанавливаются местными органами власти.
– У физлиц будут минимальные налоги. При этом есть ограничения и с точки зрения бухгалтерии. Например, физлицо даже не сможет взять кредит для развития бизнеса, потому что там нужна справка о доходах из налоговой, – отмечает Ольга Иваненко.
Если начинающий бизнесмен чувствует, что его дела идут в гору, следующий шаг – регистрация ИП. С предпринимателями компании могут заключать договор оказания услуг. И в этом случае уплата всех налогов и отчислений в ФСЗН полностью на совести фрилансера. Что касается системы налогов для ИП, то она зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель. Это может быть единый налог, упрощенная система налогообложения или же подоходный налог.
– Если при регистрации ИП есть сомнения относительно того, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города, – советует Ольга Иваненко. – Напишите туда письмо с просьбой разъяснить. Это вас обезопасит.
Виды налогообложения
1.Единый налог. Как мы уже писали выше, его назначают ежегодно местные власти, и для каждого города он свой. Также налог зависит от вида деятельности. Единый налог уплачивают, например, предприниматели, которые занимаются уборкой домов, ремонтируют авто, дизайнеры и т.д.
2. Упрощенный налог. Ставка зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%.
3. Подоходный налог для ИП – это процент от суммы дохода. Существуют определенные ставки, по которым он рассчитывается, для предпринимательской деятельности это 16 %.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. Фрилансер зарегистрировался как ИП. В качестве системы налогообложения им выбрана «упрощенка». Какие налоговые обязательства возникают у него?
Ответ. В первую очередь возникает необходимость перечисления налога по доходам с применением ставки 6%. Кроме того предприниматель должен перечислить страховые взносы за себя в размере 18 000 рублей в год. В случае авансового перечисления страховых взносов ежеквартально на эту сумму можно уменьшить величину налоговых платежей по доходу.
Вопрос №2. Легализация фрилансера и уплата налогов способны повлиять на стаж и величину будущей пенсии?
Ответ. На величину пенсии воздействует не факт перечисления налога от дохода, а сумма перечисленных отчислений в Пенсионный фонд. Стаж работы можно подтвердить трудовым договором или соглашением на выполнение услуг и перечислением страховых взносов.
Вопрос №3. Какой наиболее подходящий вариант и какова последовательность легализации фрилансера и уплаты им налоговых платежей?
Ответ. Чаще всего фрилансеру подходит ведение своей деятельности в статусе индивидуального предпринимателя. В таком случае его взаимоотношения с налоговыми службами будут организованы следующим образом:
- Регистрация в качестве ИП;
- Постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой службе, Пенсионном фонде и Фонде социального страхования;
- Ежегодное предоставление налоговой декларации за истекший год до конца апреля текущего года;
- Перечисление налог до 15 июля;
- Ежегодное перечисление страховых взносов.
Вопрос № 4. Какой вариант организационно-правовой формы является оптимальным для фрилансера?
Ответ. Ответ на этот вопрос не может быть однозначным. Главным критерием выбора должна стать величина и регулярность дохода. Если выручка фрилансера возникает периодически, не носит систематического характера, размер ее небольшой, то менее хлопотным будет перечисление НДФЛ с суммы доходов по ставке 13% в качестве физического лица. При этом возникает необходимость перечисления страховых платеж и взносов в Пенсионный фонд.
Если же заработок систематический, связан с ощутимыми затратами или требует привлечения наемных работников, оптимальной будет регистрация в качестве ИП с использованием «упрощенки». В таком случае нужно выбрать подходящую для себя ставку (6% от дохода либо 15% от разницы между выручкой и затратами).
Что дает статус самозанятого
Возникает закономерный вопрос: как фрилансеру максимально эффективно организовать свою деятельность, но при этом не нарушить законодательство? Поскольку деятельность фрилансера попадает под определение предпринимательской деятельности (так как такой человек систематически извлекает прибыль из своей работы), то он обязан платить налоги. И здесь возможно два основных варианта.
Первый вариант — открыть ИП. Второй — оформить самозанятость, или, говоря юридическим языком, стать плательщиком налога на профессиональный доход. Кратко сравним эти два варианта.
| ИП | Самозанятость | |
| Налоги | 6% и выше (зависит от системы налогообложения) | (4-6)% |
| Наемные работники | Нанимать можно | Нанимать нельзя |
| Разрешенный доход | до 150 млн рублей в год | до 2,4 млн рублей в год |
| Взносы в фонды (в дополнение к налогам), независимо от наличия прибыли | Обязательны | Отсутствуют |
| Кассовый аппарат | Нужен в большинстве случаев | Не нужен |
| Возможность одновременно работать по трудовому договору | Имеется | Имеется |
Как видно, для физлица, у которого годовой доход не превышает 2,4 млн рублей статус самозанятого оформлять предпочтительней. Простой пересчет показывает, что 2,4 млн в год — это 200 тысяч рублей разрешенного дохода в месяц. Вполне приемлемая сумма.
Статус самозанятого позволяет выйти «из тени» тем фрилансерам, которые не хотят переплачивать налоги при оформлении в виде ИП. Тем более, что индивидуальные предприниматели кроме налогов обязаны дополнительно вне зависимости от наличия прибыли ежемесячно платить взносы в различные государственные фонды.
Также самозанятость позволяет упростить ведение бухгалтерской и налоговой документации. Вся документация сводится к выдаче чеков клиентам с указанием оказанной услуги и её стоимостью. Выдача чека производится либо через установленное на смартфоне приложение «Мой налог», либо через онлайн-версию «Мой налог» без установки приложения на телефон. Плюсом также является возможность совмещать самозанятость и работу по трудовым договорам.
Что будет, если принимать деньги нелегельно?
Итак, вы фрилансер. Вы пока не ИП, а просто решили подзаработать. Вы готовы честно делать свою работу и получать за это… ну, допустим, деньги наличными. А налоги платить вы с них не собираетесь. Вообще, это нарушение закона, мы не советуем так делать. Если налоговая узнает, можно потерять гораздо больше 13% НДФЛ. Да и удовольствие сомнительное: приходится встречаться с заказчиком напрямую.
Правда, для репетиторов, нянь, водителей и мастеров по маникюру это не проблема. Вы, конечно, решайте сами: этим вариантом до сих пор пользуются. Но и за последствия придётся отвечать самим.
Второй по популярности способ оплаты для фрилансеров — перевод на карту. Но и здесь не всё так просто. Шумиха в СМИ по поводу контроля за переводами — это, конечно преувеличение, и никакого тотального контроля нет. Но это не значит, что контроля нет вообще.
Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года его планируют ввести ещё в 19 регионах, а с июля — предоставить всем регионом право вводить его на своей территории.
Где планируют ввести налог для самозанятых с 1 января 2020 года:
- Санкт-Петербург
- Ленинградская область
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермский край
- Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
- Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
- Республика Башкортостан
Налоги работа за границей
Налогообложение доходов от зарубежной деятельности Такой подход может стать причиной двойного (многократного) стягивания налога. Эта проблема — одна из наиболее важных для отечественных компаний, работающих за территорией РФ.
Во избежание двойного обложения налогами правительства разных стран заключают акты и соглашения, касающиеся вопросов налогообложения.
Платить или не платить налог на доходы в российский бюджет — зависит от наличия у гражданина РФ статуса налогового резидента. 21 сайт для поиска удаленной работы за границей Удаленное сотрудничество с заграничной компанией не слишком отличается от работы с отечественными заказчиками. Потенциальному клиенту требуется выполнение определенной задачи.
Налоги для фрилансера, работающего за границей
Я гражданка РФ, живу во Вьетнаме уже год, работаю удаленно по договору подряда на европейскую фирму. Должна ли я платить какие-то налоги в России?
Лилия Григорьева
Консультаций: 527
Согласно ст. 209 Налогового кодекса РФ налоговые резиденты РФ платят налог с доходов от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, платят налог с доходов только от источников в Российской Федерации.
Для ответа на вопрос об обязанности платить налоги необходимо уточнить два момента: является ли получатель налоговым резидентом и кто именно с юридической стороны является источником дохода?
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Однако в связи с текущей эпидемиологической ситуацией возможны изменения в признании нерезидентом.
Более точно с учетом личной ситуации можно получить информацию на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Анализ договора подряда позволит сделать выводы о юридических особенностях уплаты налогов в связи с осуществлением деятельности.
Как фрилансеру платить налоги в 2019 году
Один из самых сложных вопросов, с которым сталкивается фрилансер, как платить налоги и нужно ли это делать вообще. Давайте разберемся, как легализировать свою деятельность с наименьшими финансовыми потерями, а также избежать претензий со стороны налоговой службы.
Нужно ли фрилансеру платить налоги?
Ответ на этот вопрос однозначный – да, нужно. Если необходимость налоговых платежей по единоразовым доходам у многих еще вызывает сомнения, то регулярные систематические доходы не оставляют выбора. Предпринимательская деятельность без регистрации и, соответственно, без уплаты налогов, влечет за собой административную и в некоторых случаях уголовную ответственность.
Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги. За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год. При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель.
От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.