Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Двойной вычет одному родителю: как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый, вероятно, распространенный имущественный вычет матери-одиночки вправе получить на тех же основаниях, что и другие граждане. При этом получение вычета будет возможно, даже если квартира куплена для ребенка и оформлена на него. Ребенок, в свою очередь, не теряет права на свой вычет.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Какие вычеты может получить мать-одиночка
Налоговые вычеты матери-одиночке в 2021 году можно разделить на 2 основные категории:
- Вычеты, которые гарантированы законодательством только для матерей-одиночек (и отцов, самостоятельно воспитывающих своих или приемных детей).
Фактически здесь речь идет только об одной привилегии — стандартном социальном вычете по НДФЛ, предоставляемом на особых условиях (далее в статье мы изучим его подробнее). - Вычеты, которые матери-одиночки могут оформлять на тех же основаниях, что и любые другие граждане.
К самым распространенным типам таких вычетов можно отнести:
- имущественные;
- социальные.
Матерям-одиночкам будут доступны и любые новые налоговые вычеты. В 2021 году они, правда, не появлялись.
При этом оформление каждого из «общегражданских» вычетов может иметь особенности, предопределенные тем фактом, что их заявителем будет мать-одиночка.
Прежде всего, изучим, каковы размеры налоговых вычетов в 2021 году для каждого родителя либо опекуна, на обеспечении которого находится ребенок.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Может ли иностранец получить вычет?
Право на льготу получают резиденты – лица, законно находящиеся на территории страны более 180 дней. Для вычета необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13%. При соблюдении основных условий снизить налогооблагаемую базу могут иностранные подданные или лица без гражданства.
Вопрос №2. Требуется ли подавать заявление на возврат переплаченного налога одновременно с декларацией?
Представить заявление соискатель на льготу имеет право в любое время до истечения 3 лет после прохождения проверки. В стандартном варианте заявление представляется одновременно с декларацией и документами. Если подача осуществляется через сайт госуслуг, заявление формируется в личном кабинете после прохождения проверки.
Вопрос №3. С какого месяца прекращается применение повышенного вычета матери-одиночке при вступлении в замужество?
С месяца, следующего после вступления в брак, льгота в двойном размере не применяется.
Вопрос №4. Как можно применить социальный вычет в большем размере при получении дополнительных документов после подачи декларации?
Если налогоплательщик узнал о праве на больший размер вычета, требуется представить уточненную декларацию при соблюдении предельного 3-х летнего срока.
«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Мать одиночка имеет право на двойной вычет по НДФЛ
А проще говоря, становятся матерями одиночками и порой сознательно.
Кто же они мамы-одиночки и каков их юридический статус, какие права и льготы они имеют в обществе и на какие пособия могут рассчитывать их дети?
Чтобы получить двойной вычет на ребёнка, женщина должна представить документ, подтверждающий отсутствие зарегистрированного брака. Соответствующие разъяснения дали специалисты Минфина РФ в письме от 19.
Женщина, родившая и воспитывающая ребенка вне брака, если отцовство ребенка не установлено надлежащим образом:
- Нет совместного заявления родителей в органы ЗАГС об отцовстве. Нет решения суда об установлении отцовства.
Двойной вычет на ребенка для матерей одиночек
Статья номер 218, содержит определенные установки, которые гласят о том, какой круг лиц имеет право на возврат НДФЛ в удвоенном размере за обеспечение ребенка: Следует отметить, что налоговый вычет подобного характера действует до тех пор, пока налогоплательщик, на которого она оформлена, не решит официально зарегистрировать вступление в семейную жизнь.
Рекомендуем ознакомиться: Кадастровая Стоимость Земельного Участка В 2022 Году
Женщины, занимающиеся воспитанием ребенка или детей в одиночку, вправе получить разные виды льгот и преференций. В частности, стоит сказать о выделении помощи в виде финансовых пособий на местном уровне и от лица государства, а также о натуральных льготах, положенных таким мамам при соблюдении установленных условий.
Как оформить услугу в налоговой службе?
Если в течение года информация от компании так и не пришла в ФНС или же платежи осуществлялись в ограниченном виде, оставшийся вычет легко оформить в налоговой службе. Минус в том, что начисление осуществляется не ежемесячно, а только один раз.
Чтобы оформить обращение, требуется сделать следующее:
- Заполнить и передать в налоговую инспекцию декларацию.
- Получить в бухгалтерии по месту трудоустройства справку 2-НДФЛ. Если человек работал в нескольких компаниях, бумаг будет столько же, сколько и рабочих мест.
- Передать копии бумаг, которые передавались работодателю.
- Прийти лично в налоговую службу по месту проживания и принести с собой декларацию и копии документации, подтверждающей право на оформление пособия. Это требуется, чтобы заявление было рассмотрено сотрудниками ФНС.
Какой налоговый вычет положен матери одиночке в 2021-2022 году.
Налоговые вычеты по НДФЛ женщинам, которые самостоятельно растят несовершеннолетнего, предусматриваются до достижения ребенком 18 лет.
Если он будет продолжать обучение по очной форме, то есть продолжать находиться на иждивении у женщины, то срок продлевается до 23 лет.
Для получения льготы мать-одиночка должна обратиться в бухгалтерию компании, где официально трудоустроена.
Заявление оформляется с той даты, когда возникли основания для получения налогового вычета. В начале года документы обновляются.
Женщин, воспитывающих ребенка без отца, интересует, какие справки потребуются:
- заявление;
- свидетельство о рождении или документ об усыновлении;
- справка Ф-25;
- бумаги, подтверждающие обучение ребенка;
- заключение об инвалидности (если имеется).
В случае, когда женщина только перешла на новое место работы, ей понадобится взять справку 2-НДФЛ с предыдущего места службы.
Льгота в налогообложении действует для матерей-одиночек до того момента, пока их ежегодный доход не превысил 350 000 руб.
После того, как будет начислена данная сумма, выплаты прекратятся.
Говоря о том, как применяется налоговый вычет, следует отметить, что процедурой занимаются бухгалтера организации.
Женщине необходимо лишь подать соответствующие документы и заявление, в котором указать:
- свои личные данные;
- сведения о детях, находящихся на иждивении;
- список прилагаемых справок;
- дату составления.
Налоговый вычет на ребенка в 2022 году
Получателями вычета являются физические лица — налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением дохода в виде дивидендов).
Стандартный вычет легко отличить от других «нестандартных».
Он возникает не потому, что налогоплательщик понес какие-то расходы и может вернуть 13% от них (например, как в случае имущественного вычета при покупке квартиры), а потому, что налогоплательщик относится к определенной категории лиц.
Стандартный вычет могут получить:
- Льготные категории граждан. Этот тип вычета часто называют вычет «на себя» (пп. 1-2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
- Граждане с детьми. В обиходе — вычет «на детей» или «детский» вычет (пп 4 п 1 ст. 218 НК РФ).
За счет применения вычета уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ и если налог был удержан излишне — его можно вернуть.
Для получения этого вычета налогоплательщик должен относиться к одной из льготных категорий:
- инвалиды из числа военнослужащих — I, II, III групп;
- инвалиды ВОВ;
- ликвидаторы катастрофы в Чернобыле и др. (п.п. 1 п. 1 статьи 218 НК РФ).
Вычет предоставляется, при условии, что у физлица есть доход, облагаемый по ставке 13% (15%, если доход превысил 5 млн). Ограничение по сумме дохода для этого вида вычета не установлено.
Вычет не предоставляется по умолчанию, чтобы получить его нужно подать заявление работодателю. Кроме того потребуется подтвердить право подтверждающими документами (например, приложить копию справки об установлении инвалидности).
Если не удалось воспользоваться вычетом у работодателя, можно получить его в налоговой инспекции, как — расскажем далее в статье.
Он положен также некоторым льготным категориям. Полный список можно найти в пп. 2 п. 1 статьи 218 НК РФ. Это, например:
- инвалиды с детства;
- герои Советского союза и Российской Федерации;
- родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении службы и др.
Принцип получения и условия применения этого вычета те же, что и для вычета в размере 3 000 рублей:
- Нет ограничений по сумме дохода.
- Нужно заявить право на вычет работодателю путем подачи заявления и приложения документов, подтверждающих статус.
- Вернуть налог можно и позже — через налоговую инспекцию.
Если налогоплательщик одновременно попадает в обе подгруппы (т. е. претендует на вычет в 500 и в 3 000 рублей), то ему полагается только один из вычетов, но в наибольшем размере.
Если у льготника есть дети, то вычеты «на себя» предоставляются независимо от вычетов «на детей» (о них мы расскажем ниже).
Нет для вычетов «на себя» и ограничений по времени. Заявление на предоставление вычета достаточно написать один раз, его не нужно дублировать ежегодно.
Пример:
Сотрудник Иванова является инвалидом 2-ой группы, а ее супруг-военный погиб при исполнении службы. Ей положены два вида вычета — 500 и 3 000 рублей.
Применяется максимальный — 3 000. Иванова обратилась в бухгалтерию по месту работу — принесла заявление еще в 2019 году. Она получала вычет в 2019, 2020 и продолжает его получать в 2021 году.
Доход с начала 2021 года сотрудницы на начало сентября составил 200 000 рублей, в сентябре ей начислена зарплата в сумме 30 000 рублей. Рассчитаем сумму НДФЛ в сентябре:
- (230 000 — (3 000 * 9)) * 13% = 26 390 руб., налог (НДФЛ) за 9 месяцев 2021 года.
- За 8 месяцев 2021 года уже удержан НДФЛ в сумме 22 880 руб.
- 26 390 — 22 880 = 3 510 руб. — рассчитан НДФЛ к уплате за сентябрь.
Переходим к самой обширной категории претендентов на стандартный вычет — это родители (приемные родители, усыновители, опекуны).
Вычет применяется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% не достигнет 350 000 рублей нарастающим итогом. О ставке 15% не говорим, ведь эта ставка применяется уже к доходам от 5 млн, значит к этому моменту право на вычет в текущем году будет налогоплательщиком использовано.
На сумму вычета влияет сразу несколько факторов: количество детей, категория получателя (родитель, опекун и т. д.), возраст и статус взрослого ребенка (учится, работает).
Налоговые вычеты на детей в 2021 году (НДФЛ и др.)
Трудовой кодекс РФ устанавливает следующие гарантии одиноким родителям:
- Запрет на увольнение одинокой матери, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до 18 л. или несовершеннолетнего в возрасте до 14 л. (ч. 4 ст. 261 ТК).
- Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в любое удобное время по желанию одинокого родителя, воспитывающего ребенка до 12 л. (ст. 262 ТК).
- Ограничение работы в ночное время и сверхурочных работ, привлечения к работам в выходные и нерабочие праздничные дни, направления в служебные командировки, предоставление дополнительных отпусков, установление льготных режимов труда (ст. 264 ТК).
Помимо общепринятых гарантий, работодатели вправе вводить дополнительные льготы и привилегии. Например, в коллективных договорах учреждений устанавливаются ежегодные дополнительные отпуска без сохранения заработной платы в удобное время продолжительностью до 14 календарных дней (ст. 263 ТК).
Выплаты матерям одиночкам в 2022 году будут начисляться по новой схеме. Для того чтобы получить соответствующий статус и оформить финансовую помощь от государства, необходимо подготовить полный пакет документов. Будут изменены суммы начислений, а также, возможно, появится дополнительное денежное пособие и новые выплаты. Кому и какие выплаты полагаются, что необходимо, чтобы оформить пособие и на какую сумму можно рассчитывать – детально об этом далее.
Перед тем, как разобраться, какие выплаты ждут одиноких матерей в 2022 году, необходимо указать, кто относится к этой категории. Согласно действующему законодательству, в России к одиноким матерям относятся следующие категории женщин:
- мамы, которые родили и растят детей без супругов, не вступая в брак;
- мамы, которые были в официальном браке, но развелись или же овдовели, при этом у ребенка в документах отсутствует запись об отце;
- матери, которые родили в браке, но при этом отец ребенка официально считается без вести пропавшим.
Ребенок, которого растит одинокая мать, получает при оформлении документов ее фамилию. При этом отчество ребенка указывается по усмотрению матери.
Все женщины, получившие статус матери-одиночки, имеют право на социальную защиту и помощь со стороны государства. Если есть дополнительные права на льготы, важно уточнить в местном органе социальной защиты, какие выплаты положены еще.
Одиноким матерям с 1 июля 2021 года подняли выплаты, в каждом регионе сумма отличается, но средний по стране размер пособия равняется 5650 рублей. В 2022 году размер пособия может увеличиться в среднем до 6200–6500 рублей в месяц.
Возврат налогового вычета в 2022 году матери одиночки с примерами
Льготы в 2022 году для одинокой матери (единственный родитель) во всех регионах России имеют разную сумму. Российская Федерация дает гарантию на ежемесячные и одновременные платежи, льготные условия по НДФЛ и невозможность руководителя отстранить сотрудника, являющейся матерью-одиночкой, от должности.
- получение образования;
- в некоторых иных случаях.
- родителям несовершеннолетних детей;
- услуги медучреждений;
- людям, оплатившим в течение налогового периода:
- услуги медучреждений;
- получение образования;
- приобретение и строительство жилья;
- приобретение и строительство жилья;
Если женщина официально трудоустроена, процесс оформления не составит никакого труда. Потребуется написать заявление по специальной форме и предоставить личные документы, все остальное сделают сотрудники бухгалтерии.
Если женщина работает одновременно в нескольких компаниях, оформить положенный вычет можно будет лишь в одной из них!
Действовать посредством ФНС необходимо, если льгота по налоговым отчислениям не была предоставлена по месту официального трудоустройства или была перечислена не в полном размере. В подобной ситуации женщина должна выполнить такие манипуляции:
- Заполняется декларация.
- У руководителя предприятия берется справка по форме 2-НДФЛ. Если женщина трудоустроена в нескольких организациях, данная справка берется в каждой из них.
- Собираются положенные бумаги.
- Пакет с собранными документов передается специалистам ФНС.
- Пишется два грамотных заявления по образцу – на возврат денежных средств и на перечисление положенной суммы на карту, на счет.
Кто может причисляться к матери-одиночке
Первоначально надо определиться, какие матери могут называться одиночками. К ним относятся мамы, которые сами занимаются воспитанием детей, а при этом должно соблюдаться одно из условий:
- малыш был рожден женщиной, которая не состояла в браке с каким-либо мужчиной, а при этом не допускается, чтобы она развелась позже, чем за 300 дней до родов;
- не установлено отцовство, причем неважно, выполнялся ли этот процесс через суд или в добровольном порядке;
- было оспорено мужчиной отцовство через суд, поэтому считается, что у ребенка нет официально установленного отца;
- женщина, не состоящая в браке, усыновляет малыша.
Возврат двойного подоходного налога
Денежное пособие, учрежденное в отношении налогоплательщиков, воспитывающих одного или нескольких детей, принадлежит к классу стандартных вычетов. Их регламентирует статья 218 НК РФ, в которой указывается круг лиц, получающих право на такую льготу:
- Родные мать или отец, не находящиеся в зарегистрированном браке и содержащие ребенкасобственными силами.
- Приемные отец, мать, прочие лица, ставшие опекунами, попечителями или усыновителями детей и воспитывающие их самостоятельно.
- Каждое из указанных выше лиц, находящееся в браке, если другой член семьи оформил письменный отказ от этой налоговой скидки и выразил желание перечислить ее в пользу иного индивида.
Необходимо подчеркнуть, что двойной налоговый вычет по НДФЛ действует до того времени, пока гражданин не вступит в официальный брак.
Как предоставляется единственному родителю?
Согласно законодательству РФ под понятием «единственный родитель» подразумевается отсутствие у ребенка второго родителя в следующих случаях:
- отец / мать умер (ла);
- отец / мать признан (а) безвестно отсутствующим (ей);
- суд объявил одного из родителей умершим;
- кровное родство между отцом и ребенком по документам не установлено.
Важно! Все перечисленные обстоятельства должны быть заверены документально. Если подтверждений нет, то и вычета в двойном размере тоже не будет.
Обстоятельства, при которых родитель не может быть признан единственным:
- отец / мать лишен (а) родительских прав;
- заключен под стражу;
- состоит в разводе.
Рубрика “Вопросы и ответы”
Вопрос №1. Может ли иностранец получить вычет?
Право на льготу получают резиденты – лица, законно находящиеся на территории страны более 180 дней. Для вычета необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13%. При соблюдении основных условий снизить налогооблагаемую базу могут иностранные подданные или лица без гражданства.
Вопрос №2. Требуется ли подавать заявление на возврат переплаченного налога одновременно с декларацией?
Представить заявление соискатель на льготу имеет право в любое время до истечения 3 лет после прохождения проверки. В стандартном варианте заявление представляется одновременно с декларацией и документами. Если подача осуществляется через сайт госуслуг, заявление формируется в личном кабинете после прохождения проверки.
Вопрос №3. С какого месяца прекращается применение повышенного вычета матери-одиночке при вступлении в замужество?
С месяца, следующего после вступления в брак, льгота в двойном размере не применяется.
Вопрос №4. Как можно применить социальный вычет в большем размере при получении дополнительных документов после подачи декларации?
Если налогоплательщик узнал о праве на больший размер вычета, требуется представить уточненную декларацию при соблюдении предельного 3-х летнего срока.