Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог для иностранных граждан с видом на жительство в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году?
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.
Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году
Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.
- временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
- временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
- постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Правовой статус иностранца
Для правильного налогообложения и учета выплат иностранцу, очень важно знать его правовой статус. Подтвердить положение иностранца можно посредством различных документов, в зависимости от ситуации (например, вид на жительство).
На сегодняшний день иностранный гражданин может работать на основании гражданско-правового или же трудового договора, а также осуществлять деятельность в качестве предпринимателя (частного бизнесмена).
Условно всех иностранцев можно разделить на группы:
- граждане, имеющие вид на жительство;
- те, кто находится в России, но не имеет разрешения и вида на жительство;
- с разрешением на временное проживание в РФ.
В штате иностранные работники: шпаргалка для бухгалтера
Страховые взносы Начисление страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование с оплаты труда иностранных работников регулируется теми же законами, которые действуют в отношении российских работников: Статус иностранного работника (ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) Налоги с сотрудника видом на жительство в россии Перед оформлением работодатель должен выяснить, является ли кандидат налоговым резидентом, или нет. Следует учесть, что по ходу работы статус сотрудника может меняться — и, соответственно, меняется и ставка НДФЛ.
Налоговым агентом перед государством выступает работодатель, и ответственность за отчисления НДФЛ с работника в полной мере возлагается на него. Иностранные работники, в т При этом каждому застрахованному лицу должно быть выдано страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.
Что такое вид на жительство иностранного гражданина
Иностранцы, которые приняли решение трудиться в России и остаться в ней надолго, должны получить гражданство нашей страны. Но прежде чем оформить гражданство, необходимо получить другие документы, которые подтвердят легальность нахождения иностранца на территории России.
Вид на жительство позволяет иностранному гражданину проживать в нашей стране и работать здесь. Лицо, получившее ВНЖ, будет считаться постоянно проживающим на территории России.
До 2022 года вид на жительство выдавался на 5 лет с возможностью дальнейшего продления или получения гражданства России.
Обычно вид на жительство оформляется после того, как получено разрешение на временное проживание, но бывают случаи, когда вид на жительство можно получить, минуя разрешение:
- Граждане Белоруссии и Туркмении, а также лица, не имеющие гражданства
- Высококвалифицированные работники и их родственники
- Те, кто получил политическое убежище в нашей стране
- Беженцы и переселенцы
- Недееспособные, если их родственники или опекуны получили вид на жительство или гражданство
По внешнему виду ВНЖ очень похож на российский паспорт. С 2022 года предусмотрено получение вида на жительство на неопределенный срок, то есть, у него нет периода действия.
Оформление вида на жительство осуществляется в течение 4 месяцев с момента подачи документов на его получение.
Преимущества гражданина с видом на жительство
После того, как иностранец получил вид на жительство, перед ним открываются некоторые перспективы.
Иностранец может неограниченное время проводить на территории России, а также определять место жительства по своему усмотрению.
Владельцы ВНЖ могут выезжать из России и беспрепятственно возвращаться обратно.
У иностранца появляется возможность свободно устраиваться на работу (за исключением некоторых должностей), а также получать медицинские услуги на безвозмездной основе.
Иностранный гражданин может приобрести собственное жилье. Причем с видом на жительство доступна покупка квартиры с использованием ипотеки.
Иностранец имеет право высылать приглашения для своих родственников, живущих в других странах.
Самым главным плюсом наличия ВНЖ является возможность оформления российского гражданства.
А когда нерезиденты НЕ платят налог при продаже недвижимости?
С 2019 года всем иностранцам-нерезидентам наши законодатели дали серьезную поблажку. По части уплаты налога с продажи квартиры, иностранцев частично уравняли с россиянами. «Частично» – значит, только в части срока владения объектом недвижимости, после которого платить налог с его продажи не нужно.
Если конкретнее, то с 01.01.2019 стали действовать поправки в статьи закона ( НК РФ и НК РФ), согласно которым иностранцы (нерезиденты РФ) освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока.
Что это за установленный срок? Официально он называется «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». Для купленных квартир (если это не единственное жилье) этот срок владения составляет 5 лет, для всех остальных (унаследованных, подаренных, и т.п.) – 3 года. При этом, 5-летний срок «включился» только с 01.01.2016 года, а до этого для всех квартир действовал 3-летний срок, после которого можно не платить налог с продажи недвижимости (подробнее об этих сроках – по ссылке).
Проще говоря, с 1 января 2019 года каждый иностранец (нерезидент) может НЕ платить налог при продаже своей квартиры в России, если он:
- купил эту квартиру до 2016 года и владел ею не менее 3-х лет; или
- купил эту квартиру после 01.01.2016 и владел ею не менее 5-ти лет (а если она у него единственная, то не менее 3-х лет);;>
- получил квартиру в наследство или в дар и владел ею не менее 3-х лет.
Раньше такую налоговую льготу имели только российские граждане, а с 2019 года ей могут пользоваться и нерезиденты РФ. Официальное подтверждение этого на сайте ФНС.
При этом, если нерезиденту не нужно платить налог НДФЛ с продажи своей недвижимости в России, то и налоговую декларацию ему подавать тоже не нужно.
Какой налог уплатит иностранец при продаже недвижимости
Въезд и выезд иностранцев, располагающих видом на жительство в России, осуществляется на основании документа, удостоверяющего личность и вида на жительство (статья 23 закона от 15 августа 1996 года N 114-ФЗ»О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию»). Законность пребывания иностранных граждан в России или временного проживания определяется сроком действия выданной им российской визы или вида на жительство.
Эти вопросы регулируются статьями 5 и 6 закона РФ от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Постоянно проживающий за пределами России ее гражданин в налоговых отношениях с Российской Федерацией не является ее налоговым резидентом, со всеми вытекающими последствиями: доходы от продажи российской недвижимости такого россиянина облагаются по ставке 30 %, отсутствует право на применение налоговых вычетов по НДФЛ.
Налоги на недвижимость для нерезидентов в россии
1. Подлежит ли налогообложению реализация недвижимого имущества резидентами и нерезидентами РФ?
Ответ: НДФЛ облагаются доходы, полученные налоговыми резидентами и нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества, например, квартиры или доли в ней.
2. Какие существуют ставки для резидентов и В статье 224 НК РФ определено, что доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а налоговых нерезидентов – по ставке 30%.
3. Какие доходы не подлежат обложению НДФЛ? Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, определен в ст.217 НК РФ. Налог на недвижимость Иностранцев Налоговый кодекс РФ не содержит особенностей, касающихся исчисления налога на имущество иностранцев — физических лиц, отличных от исчисления налога гражданами России.
Иностранцы исчисляют и уплачивают налог на имущество наравне с гражданами России: на таких же условиях, в таком же порядке.
Нерезидент: кто такой?
Данное понятие означает физическое или юридическое лицо, не имеющее постоянного места проживания, согласно законодательству государства. А именно в пределах территориальных границ державы, где находится человек, он не живет на постоянной основе. По законам РФ, человек, находящийся в стране меньше 6 месяцев в течение одного года, не считается резидентом.
Стоит четко понимать разницу между этими двумя понятиями. В случае с гражданством нужно запомнить: если человек владеет внутренним паспортом одного государства, но по тем или иным причинам живет на ПМЖ в другом, то он считается резидентом той страны, где проживает постоянно.
Важно! С этой областью тесно связана политика налогообложения. В зависимости от статуса лица выявляется, какая часть доходов будет облагаться налогами. В случае если человек, находящийся на русской земле, нерезидент, то налоги будут взыматься только с той части его доходов, которые он получает на территории страны нахождения.
Когда человек становится резидентом?
Ключевым фактором, определяющим статус резидента, кроме имеющегося вида на жительство, является время, проведенное в пределах границ страны. При условии, что человек не будет проживать за пределами российской державы более 183 дней за один год, он будет являться резидентом.
Например, если необходимо определить, считается ли иностранный гражданин, имеющий вид на жительство, резидентом или нерезидентом на определённую дату. Допустим, на следующий месяц. Для этого необходимо от предполагаемой даты отсчитать 365 дней назад. И высчитать, сколько за этот период времени мигрант провёл на территории России, а сколько – за границей. Если срок пребывания в РФ превышает 183 дня, то это, несомненно, резидент. В обратном случае иностранный мигрант таковым статусом не обладает.
Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
| № | Сложности с исчислением размера НДФЛ | Разъяснения |
| 1 | Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ | Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате. |
| 2 | Перенос суммы патента на будущие периоды |
Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2021 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год. |
| 3 | Стандартный налоговый вычет |
Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может. |
| 4 | Социальные выплаты |
Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход. |
| 5 | Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей |
Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях. |
Как рассчитываются обязательные платежи
При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2021 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:
| № п/п | Вид обязательного страхования | Процент отчислений | Формула | Максимальный размер (руб.) |
| 1 | Медицинское | 5,1 | 12*МРОТ(7500)*0,051 | 4590 |
| 2 | Пенсионное | 26 | 12*МРОТ(7500)*0,26 | 23400 |
| 3 | По нетрудоспособности | 2,9 | 12*МРОТ(7500)*0,029 | 2610 |