Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минимальная сумма аванса по заработной плате в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вариант для тех, кто хочет оставить всё как было, т.е. платить аванс фиксированной суммой или процентом от тарифа, корректируя по отработанному времени, причем от нормы не всего месяца, а только первой половины, и добавляя к сумме начисления сумму НДФЛ. Учтите, что это максимально трудоемкий вариант, так как много всего придется вводить и отслеживать вручную. Да и в силу специфики расчета НДФЛ сумма к выплате может отличаться на +/- рубль от заданной суммы аванса, и с этим ничего не поделать, так как расчет НДФЛ в общем случае ведется нарастающим итогом с начала года.
А можно ли плановый аванс рассчитывать «от обратного»
По сути здесь мы применим методику, когда вместо основного начисления сотрудника расчет аванса будет производиться по другому виду начисления с нужной формулой расчета аванса. Но формулу расчета аванса настроим «от обратного».
В каком размере выплачивать аванс
Закон не указывает прямо, какого размера должен быть аванс, работодатель может определять его самостоятельно.
Но нужно иметь в виду, что речь идет именно о зарплате за первую половину месяца, поэтому надо учитывать фактически отработанное время при расчете аванса. Такой позиции придерживается Министерство труда России в письме № 14-1/10/В-660 от 2 февраля 2016г.
Соответственно, минимальная сумма аванса должна соответствовать тарифной ставке сотрудника за отработанное время, без учёта НДФЛ.
Учитывать ли при расчёте аванса другие выплаты (надбавки, доплаты)? Минтруда России считает, что да, и говорит об этом в письме от 10 августа 2017 года N 14-1/В-725.
Речь идет о тех дополнительных выплатах, которые не зависят от результатов работы за месяц в целом. Это, к примеру, надбавки к зарплате за работу в особых климатических условиях, доплаты за стаж, за совмещение должностей и т.д.
Премии, которые зависят от производственных показателей и рассчитываются по результатам работы за весь месяц, при расчете аванса не учитывают. Такие премии выплачивают вместе со второй частью зарплаты.
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:
- 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:
| Назначение взноса | Отчисление в процентах |
| на ОПС | 22% |
| на ОМС | 5,1% |
| на ВНиМ | 2,9% |
Как правильно рассчитать аванс в 2022 году по новым правилам?
Новые правила расчета аванса, прописанные не так давно в ТК РФ, в основном коснулись только сроков. А для определения суммы аванса необходимо исходить из фактически отработанного времени в первой половине месяца (официальное письмо Минтруда от десятого августа 2017 № 14-1/Б-725).
Кроме того, чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие заработной платы, которые непосредственно связаны с рабочим временем (оклад, доплаты за совмещение и т. д.). Что касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то, по мнению Минтруда, они не должны использоваться при подсчете авансового платежа.
Рассмотрим, как рассчитать сумма авансовой выплаты по-новому с учетом последних уточнений госорганов.
Окончательный расчет работник должен получить до 15 числа следующего месяца. Дата выплаты аванса должна быть на две недели раньше. Значит, если не рассматривать февраль — с 16 до 30 или с 17 по 31 число текущего месяца.
Однако, нужно учитывать, что если аванс будет выдан 16-17 числа, то зарплату необходимо выплатить сразу в начале следующего месяца. Рассчитать ее так быстро может быть сложно, особенно на крупных предприятиях.
Выдавать аванс в последний день месяца можно, но тогда могут возникнуть проблемы с налоговиками. Подробнее об этом расскажем ниже.
Получается, что удобнее всего выдавать аванс в период с 20 до 29 или до 30 числа. Чем больше времени требуется бухгалтерам для расчета зарплаты – тем позднее нужно установить дату выплаты первой части вознаграждения.
Дата выплаты должна быть зафиксирована во внутренних документах компании или в трудовом договоре. Нельзя устанавливать «плавающую» дату, например: с 20 по 25 число (письмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).
Выдавать аванс раньше установленного срока не запрещено. Но при этом следует помнить, что придется «передвинуть» и дату выплаты зарплаты, чтобы соблюсти двухнедельный интервал. Т.е. надо учитывать, смогут ли работники бухгалтерии в более короткие сроки подвести итоги месяца.
В общем случае НДФЛ с аванса платить не нужно. Ведь доход в виде зарплаты считается полученным только по окончании расчетного периода.
Но если дата выдачи аванса установлена в последний день месяца, то доход работника с точки зрения налогообложения уже сформирован. Поэтому чиновники считают, что в этом случае у работодателя возникает обязанность уплачивать НДФЛ (письмо Минфина РФ от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).
Страховые взносы также начисляются по итогам месяца на основании всех начисленных за период выплат в пользу сотрудников.
Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций – не назначайте аванс на последний день месяца.
Главный документ, который регулирует отношения между работодателем и сотрудниками – это Трудовой Кодекс РФ. Но понятие «аванс» напрямую в нем не прописано.
Необходимость платить зарплату частями вытекает из требований ст. 136 ТК РФ. Закон устанавливает, что сотрудники должны получать вознаграждение не реже, чем каждые полмесяца.
Чаще – никто не запрещает. Теоретически работодатель может платить сотрудникам еженедельно или даже ежедневно. Но это связано с лишними затратами и хлопотами, поэтому в большинстве случаев бизнесмены ограничиваются соблюдением требований закона – т.е. делят выплату за месяц на две части.
Первая часть, которую работник получает еще в течение расчетного периода, и называется по традиции авансом.
Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате
В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.
Минфин России изложил свое видение ситуации. Чиновники предлагают не включать в аванс те надбавки, которые зависят от итогов работы за месяц, в частности, месячные премии, компенсации за сверхурочную работу, а также работу в выходные и праздники (письмо от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549.) Аналогичные выводы сделал Роструд в отношении ежеквартальных премий (см. разъяснения экспертов сервиса «Онлайн-инспекция.рф»; «Размер аванса, дробление отпуска, перенос декретного отпуска: обзор новых разъяснений от Роструда»).
Пример 3
В организации установлен сменный график работы и введены тарифные ставки. В соответствии со статьей 154 ТК РФРФ и постановлением Правительства РФ от 22.07.08 № 554 за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) сотрудникам начисляют надбавку в размере 20%. Кроме того, по итогам каждого месяца работникам выплачивают премию в размере 1% от прибыли за данный месяц.
В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.
В первой половине ноября сотрудник отработал 3 смены по 24 часа. Общее время составило 72 часа (3 смены × 24 часа), работа в ночное время — 24 часа (3 смены × 8 часов). Тарифная ставка сотрудника — 350 руб. в час.
Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 26 880 руб. ((72 часа × 350 руб.) + (24 часа × 350 руб. × 20%)). Резервные удержания за первую половину ноября равны 3 494 руб. (26 880 руб. × 13%). Аванс за ноябрь равен 23 386 руб.(26 880 − 3 494). Премия в размере 1% месячной прибыли в расчете аванса не учитывалась.
Рассчитывать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников
Доля аванса от зарплаты
Часто работодатели осуществляют формальную выплату аванса. Допустим, устанавливают его чисто символическим: 2000 рублей для всех, кто у него работает, невзирая на их должности и оклады. Это явное нарушение норм ТК, так первая часть зарплаты должна быть соразмерна времени, которое человек фактически отработал.
Роструд разъясняет, что аванс не должен быть ниже, чем тарифная ставка работника, за время, которое он отработал. Это значит, что минимальная сумма, представляет собой оклад за месяц, который скорректирован по фактически отработанному времени на первые две недели месяца.
Для простоты расчетов, аванс можно сделать равным половине оклада. Законодательством это не запрещается.
Объем и периодичность
Выдача аванса в 40% от общих начислений не является нарушением норм требований. Вопрос относительно размера аванса является важным в такой же степени, как и периоды выплат.
Для работодателя оптимальным вариантом размера аванса будут являться 43,5% от общей суммы зарплаты, так как необходимое процентное соотношение соблюдено и при этом соблюден объем заработанных за полмесяца средств, так как процентное соотношение согласно законодательству не может быть меньше заработанных за истекший период средств.
Например, работнику начислено 100% оклада, при вычитании НДФЛ от суммы заработка останется 87%, а 43,5 % являются половиной данного дохода,
Для исключения спорных моментов необходимо выдавать 43,5 %, так как эта сумма является половиной заработанных денег при условии, что работник трудился согласно графику.
Ответственность работодателя за не выплату аванса
В ТК не устанавливается понятие аванса. То, что мы называем этим словом — одна из частей зарплаты. Поэтому, на невыдачу аванса распространяется та же ответственность, как и на невыплату всего заработка.
Закон определяет, что на виновника может накладываться три вида ответственности:
- Материальная — наступает сразу же на следующий день, после фиксированной даты выдачи. Размер штрафа рассчитывается на основании не выданной суммы и общего периода просрочки как 1/150 от задолженности за каждый день задержки. Данная компенсация должна начисляться и выплачиваться каждому работнику независимо от того, по какой причине ему не выдали зарплату вовремя.
- Административная — накладывается проверяющими органами при выявлении факта задержки выплаты зарплаты. Может быть присужден ответственному лицу, компании либо ИП. Максимальная сумма наказания — 50 тысяч руб, которая может быть увеличена при повторном аналогичном нарушении.
- Уголовная — накладывается по решению суда при преднамеренной невыплате более 2 месяцев. Накладывается на директора фирмы либо предпринимателя. Максимальный срок наказания — штраф 500 тысяч руб, либо заключение в тюрьму до 3 лет.
Окончательный расчет работник должен получить до 15 числа следующего месяца. Дата выплаты аванса должна быть на две недели раньше. Значит, если не рассматривать февраль — с 16 до 30 или с 17 по 31 число текущего месяца.
Однако, нужно учитывать, что если аванс будет выдан 16-17 числа, то зарплату необходимо выплатить сразу в начале следующего месяца. Рассчитать ее так быстро может быть сложно, особенно на крупных предприятиях.
Выдавать аванс в последний день месяца можно, но тогда могут возникнуть проблемы с налоговиками. Подробнее об этом расскажем ниже.
Получается, что удобнее всего выдавать аванс в период с 20 до 29 или до 30 числа. Чем больше времени требуется бухгалтерам для расчета зарплаты – тем позднее нужно установить дату выплаты первой части вознаграждения.
Дата выплаты должна быть зафиксирована во внутренних документах компании или в трудовом договоре. Нельзя устанавливать «плавающую» дату, например: с 20 по 25 число (письмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).
Размер аванса по заработной плате согласно ТК РФ в 2022 году
Трудовые отношения работника и работодателя имеют множество особенностей. Важно не только знать о них заранее. Все основные моменты нужно отражать в трудовом договоре, коллективном соглашении.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:
(Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2022 году определяется самим работодателем. Однако он не может быть менее указанной в нормативно-правовых документах части. Важно знать, сколько работодатель обязан перечислять каждый месяц работнику.
Размеры окладов военнослужащих по воинским званиям с учетом повышения в 2022 году
| Воинские звания |
Размеры окладов по воинским званиям с 01.10.2020 г. по октябрь 2021 года |
| Коэффициент увеличения | 1,03 |
| Рядовой, матрос | 5 587 |
| Ефрейтор, старший матрос | 6 145 |
| Младший сержант, старшина второй статьи | 6 705 |
| Сержант, старшина первой статьи | 7 263 |
| Старший сержант, главный старшина | 7 822 |
| Старшина, главный корабельный старшина | 8 381 |
| Прапорщик, мичман | 8 939 |
| Старший прапорщик, старший мичман | 9 498 |
| Младший лейтенант | 10 615 |
| Лейтенант | 11 174 |
| Старший лейтенант | 11 732 |
| Капитан, капитан-лейтенант | 12 290 |
| Майор, капитан 3 ранга | 12 850 |
| Подполковник, капитан 2 ранга | 13 408 |
| Полковник, капитан 1 ранга | 14 526 |
| Генерал-майор, контр-адмирал | 22 346 |
| Генерал-лейтенант, вице-адмирал | 24 580 |
| Генерал-полковник, адмирал | 27 933 |
| Генерал армии, адмирал флота | 30 167 |
| Маршал Российской Федерации | 33 519 |
Банковская гарантия на возврат предоплаты по 223-ФЗ
Выплачивая аванс, заказчик рискует тем, что при нарушении условий контракта может потерять свои деньги. Чтобы обеспечить исполнение контрактных обязательств или вернуть предоплату в случае их неисполнения, заказчик может потребовать от исполнителей банковские гарантии возврата аванса.
В этой ситуации исполнитель (поставщик) должен оформить гарантию в банке. При этом он должен выбрать банк из тех, что были предложены заказчиком в закупочной документации. Если в контракте отсутствуют указания на конкретный банк, он может выбрать любое учреждение, отвечающее требованиям организаторов тендера.
В случае нарушения контрактных условий банк вернёт заказчику полную или частичную сумму аванса из своих средств. Исполнитель, в свою очередь, должен будет вернуть эту сумму банку.
Согласно ч. 4 ст. 368 ГК РФ, в гарантии должны быть указаны:
- наименования сторон соглашения и поручителя;
- условие предварительной выплаты;
- продолжительность действия;
- сумма аванса;
- обязательства исполнителя, за которые поручается банк;
- дата оформления;
- условия, при которых аванс может быть возвращён.
Сроки выплаты зарплаты и аванса в 2021 и 2022 году
Можно — при выплате зарплаты за отработанное время. Обязательно — если дата выплаты приходится на выходной или праздник.
В остальных случаях выплату зарплаты ранее установленной даты могут признать нарушением правила о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца.
Однако при возможных спорах с проверяющими поможет письмо Минтруда от 26.07.2019 № 14-1/В-582. В нем сделан вывод, что при выдаче заработка раньше срока права работников не нарушаются, поэтому нарушений нет. Следовательно, можно выдать зарплату за декабрь досрочно. Например, 29 декабря 2021 года (в четверг)
Главное — не нарушить сроки: декабрьскую зарплату 2021, дата выплаты которой выпадает на новогодние праздники 2022 года, выдайте заранее — в декабре.
Новогодние «каникулы» 2021-2022 года такие:
- 31 декабря 2021 г.(пятница) — выходной день;
- 1 — 8 января — Новогодние каникулы, отдыхаем 1 — 9 января.
Выходные дни на январские праздники в 2022 будут идти 10 календарных дней. С 31 по 9 января включительно — продолжительные праздники, новогодние каникулы. Кроме этого, 8 января — суббота, 9 — воскресенье. Первым рабочим днем 2022 года станет 10 января.
Работодатели, у которых день выплаты декабрьской зарплаты попал на период с 1 по 10 января 2022 года, обязаны выдать зарплату работникам накануне праздников. Крайний срок — 30 декабря 2021 года. Отложить выплату нельзя. Иначе оштрафует трудовая инспекция.
Срок выплаты зарплаты приходится на период с 11 и позднее? Не выдавайте декабрьскую зарплату заранее, иначе до аванса за январь пройдет больше чем полмесяца и работодателя оштрафуют.