Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма материальной помощи не облагаемая налогом 2023 в связи со смертью родственника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.
Материальная помощь, не облагаемая налогом 2022
Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:
- свадьба;
- день рождения;
- материальная помощь к юбилею (налогообложение 2022);
- приобретения;
- лечение и пр.
Налогообложение материальной помощи в 2022 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.
Исключение составляют только:
- смерть сотрудника или его родственника;
- рождение ребенка;
- стихийные бедствия и террористические акты.
Материальная помощь пенсионерам в 2022 году
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2022 году могут не рассчитывать на индексацию.
Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника
Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые придется приложить к такому заявлению, разные.
По случаю смерти у работника близких родственников:
- справка о смерти;
- свидетельство о браке (для мужа, жены);
- свидетельство о рождении (для детей).
В случае смерти самого работника:
- паспорт заявителя;
- справка о смерти;
- свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
- если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то придется приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.
Нюансы выплаты материальной помощи
Реализация права на получение материальной помощи по факту смерти родственника связана со следующими нюансами:
- выплата указанной компенсации не должна носить индивидуальный характер, т.е. каждый сотрудник предприятия сможет получить материальную помощь после представления свидетельства о смерти;
- не допускается лишение права на получение материальной помощи, даже если работник был привлечен к дисциплинарной, материальной или иной ответственности (при этом работник может быть лишен иных видов стимулирующих и компенсационных выплат – премий, надбавок и т.д.);
- локальными актами может предусматриваться выплата помощи при смерти сотрудника, вышедшего на пенсию с указанного предприятия (в этом случае помощь будет выделена членам его семьи);
- при обращении с заявлением о предоставлении финансовой помощи нужно не только подтвердить факт смерти, но и родственные отношения с умершим гражданином – для этого представляется свидетельство о рождении, свидетельство о браке, и т.д.
Документальное оформление материальной помощи
Для получения материальной помощи работнику необходимо написать заявление в свободной форме и передать его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими наличие основания для её выплаты. Такими документами, например, могут быть:
- справка о стоимости утраченного имущества, а также факте чрезвычайной ситуации ‒ при выплате материальной помощи в связи с чрезвычайной ситуацией;
- счёт на стоимость лечения, документы, подтверждающие диагноз и необходимость лечения, рецептурные бланки ‒ при выплате материальной помощи в связи с необходимостью лечения;
- свидетельство о заключении брака ‒ при бракосочетании;
- свидетельство о рождении ‒ при выплате материальной помощи в связи с рождением ребёнка;
- свидетельство о смерти ‒ при выплате материальной помощи в связи со смертью родственника.
Далее руководитель издаёт приказ о выплате матпомощи, который будет являться основанием для её получения работником.
Материальная помощь в связи со смертью родственника
Претендовать на денежную поддержку могут как трудоустроенные лица, так и неработающие граждане (например, умер работник, а деньги получают его наследники):
-
Материальная помощь при смерти близкого родственника от работодателя может выплачиваться в соответствии с установленными им во внутренних актах правилами и нормативами. Матпомощь назначается по месту трудоустройства лица, потерявшего родственника, либо выплачивается по месту работы умершего сотрудника его родным.
-
Фиксированное госпособие может назначаться:
- подразделением ПФР, которое платило умершему неработающему человеку пенсию;
- органами соцзащиты населения (если умерший человек не был трудоустроен, не являлся пенсионером, правило распространяется и на случаи погребения мертворожденного ребенка);
- работодателем, если умершим является страхователь (или страхователем является родитель умершего несовершеннолетнего). ФСС при этом возмещает расходы работодателю.
Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи
| Код строки | Название | Сумма |
| 020 | Сумма начисленного дохода | 15 000 руб. |
| 030 | Сумма налоговых вычетов | 4000 руб. |
| 040 | Сумма исчисленного налога | 1430 руб. |
| 070 | Сумма удержанного налога | 1430 руб. |
Матпомощь в связи со смертью родственника в 2020 году: налоги
По законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:
- Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
- Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
- Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).
В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).
Получение денежной помощи доступно в следующих местах:
- У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
- В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
- В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
- При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.
Обращение в уполномоченный орган для получения положенной суммы (5562,25 руб.) возможно в срок до полугода с момента гибели человека. Это правило прописано в ФЗ №8, статье 10, пункте 3.
- Правила оформления — алгоритм действий
Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон. К заявлению (в зависимости от сложившихся обстоятельств) прикладывается определенный пакет документации:
- Если умерли близкие родные сотрудника — справка о гибели, свидетельство о браке (жены, мужа). Также потребуется свидетельство о рождении (в случае смерти ребенка).
- Если погиб сам сотрудник, потребуется паспорт гражданина РФ, свидетельство о смерти, документ о браке (для супруга или супруги) или бумага о рождении детей. При отсутствии у усопшего родных (когда погребением занимается постороннее лицо), потребуются чеки и квитанции, свидетельствующие о наличии затрат и подтверждающие сумму расходов. В ряде случаев необходимо распоряжение директора организации о предоставлении определенной суммы конкретному лицу на похороны.
Данное определение содержится в Налоговом кодексе. В частности, к ближайшим родственникам относят:
- родителей умершего;
- деда и бабушку;
- детей;
- братьев;
- сестер;
- внуков.
Кроме того, существует также традиция к этой категории кровной родни причислять супругов, однако в реальности они таковыми не являются.
Таким образом, рассматриваемая материальная поддержка начисляется:
- если умер действующий сотрудник (или бывший, ушедший уже на пенсию) – членам семьи;
- если скончался родной человек – непосредственно работнику.
При необходимости работник или его родственники, если речь идет о его смерти, подают в бухгалтерию следующие документы:
- заявление, адресованное непосредственно руководителю, с просьбой выдать материальную помощь;
- свидетельство подтверждающее факт смерти;
- другие бумаги, доказывающие близкое родство.
Что делать в случае переплаты НДФЛ
В числе прочего в заявлении указывается:
- имя работника;
- его должность;
- кто именно скончался;
- размер помощи (необязательно).
После этого руководство издает соответствующий приказ для бухгалтерии. В нем необходимо обязательно указать размер выплаты и привести все причины делающие ее законной. Этот документ обязан прочесть заявитель, и дать после этого расписку.
По бухгалтерской отчетности материальная помощь проводится:
- по 70-му счету, в кредит по зарплате (делается отметка, что выплата произведена на основании распоряжения начальства);
- дебет же идет по 91-му счету (другие расходы).
В кассе оформление производится по дебету 70-го счета и кредиту 50-го. Непременно следует отметить, что выдача денег прошла с составлением кассового ордера.
В данное время следующие нормы остаются актуальными. Так, единовременная помощь, выдаваемая работнику на смерть близкого человека, НДФЛ не облагается. Также с нее не выплачивают и страховые взносы.
Однако нужно понимать, что единовременной признают материальную помощь лишь в том случае, если ее предоставили за отчетный налоговый период на определенную цель только один раз.
Банк экспертных заключений
Социальное пособие на погребение в связи со смертью работника выплачивается за счет средств Фонда социального страхования супруге, родственникам, законному представителю умершего или иному лицу, осуществившему погребение за счет собственных средств (ст. 1.3- 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле»).
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Какая сумма материальной помощи на похороны родителей не облагается налогом
Заявление пишется на имя руководителя фирмы. Точный размер материальной помощи в нем не указывается, хотя не исключена возможность указания общей необходимой суммы (например, если известны стоимость медицинской операции или размер нанесенного стихийным бедствием ущерба).
НК РФ).Щекотливость ситуации с распоряжением работодателем средствами, причитающимися выплате родственникам умершего работника и не востребованными ими в течение четырех месяцев со дня смерти работника, заключается в следующем.В отсутствие заявления от родственников умершего работника о выплате им средств, указанных в ст. 141 ТК РФ, у работодателя отсутствуют документы, подтверждающие дату смерти работника.Порядок распоряжения нотариусом такими суммами, переданными на его депозит, в случае их невостребования по истечении срока исковой давности на сегодня законодательно не урегулирован. При этом возврат денежных сумм лицу, внесшему их в депозит (в данном случае — работодателю), допускается лишь с письменного согласия лица, в пользу которого сделан взнос, или по решению суда (ст.
Отметим, что важным условием выплаты матпомощи в связи со смертью родственника в РФ является ее единовременность. Что подразумевает действующее законодательство под этим термином? Единовременной считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию. Такое разъяснение дали налоговики (см., письмо ФНС России от 18.08.2011 № АС-4-3/13508).
При этом важно понимать, что если она выплачена частями в течение года, то мат помощь в связи со смертью родственника в 2020 все равно освобождена от уплаты подоходного налога (письмо Минфина от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006). Для того, чтобы воспользоваться льготой, документ, являющийся основанием для выплаты, был один. Например, один приказ о выплате материальной помощи работнику.
Если же в течение года деньги выплачивались по разным приказам, то помощь нельзя считать единовременной. Выплаченная на таких условиях мат помощь в связи со смертью родственника НДФЛ облагается на общих основаниях. Такой вывод сделали в Минфине (см., например, письма ведомства от 31.10.2013 № 03-04-06/46587, от 16.08.2013 № 03-04-06/33543).
Как получить гробовые деньги
Оформить и получить гробовые деньги можно в разных государственных и негосударственных инстанциях. Место выдачи зависит от нескольких факторов:
- был человек безработным или официально трудоустроенным;
- получал ли пенсию;
- имел ли отношение к военнослужащим.
Выдачей денег для погребения занимаются:
- ПФР. Если умерший получал пенсионное обеспечение, обратившемуся будут выданы неполученный доход и погребальное пособие.
- Органы социальной защиты населения. Занимаются оформлением выплат по нетрудоустроенным гражданам, которые в то же время не получали государственную пенсию.
- Органы ФСС. Перечисляют деньги, если усопший на момент кончины был зарегистрирован страхователем.
- Работодатель. Государство перечисляет средства на счет нанимателя, а тот передает их занимающимся погребением людям.
Когда материальная помощь облагается страховыми взносами
Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами. Данная норма содержится в подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Сроки для внесения вносов следующие: согласно п. 3 ст. 431 НК РФ плательщик страховых взносов обязан перевести их в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Пример:
В коллективном договоре ООО «Омега» содержится положение, согласно которому сотрудники организации имеют право на получение материальной помощи. Решение о ее выделении — прерогатива руководителя, в приказе которого указываются соответствующие суммы.
В феврале 20ХХ года работнику предприятия Чижикову А. С. в соответствии с его заявлением была выделена материальная помощь в размере 29 000 руб. на платное лечение супруги в период беременности.
В мае 20ХХ года ему же, но уже в связи с рождением ребенка была выделена еще одна материальная помощь — в размере 30 000 руб.
В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб..
Подробнее о том, облагается ли материальная помощь, есть ли шанс не платить страховые взносы с такой помощи — в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ и страховыми взносами
Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.
Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации. Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат. Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.
Заявление на материальную помощь в связи с трудной жизненной ситуацией
Работодатель имеет право оказывать материальную поддержку сотрудникам в любых жизненных перипетиях, хоть и не обязан этого делать. Его добрая воля должна найти отражение в локальной документации организации: закон разрешает определять параметры такой помощи самостоятельно, главное, не противоречить Трудовому и Налоговому Кодексу РФ. О чем следует помнить работодателю и сотруднику в связи с материальной поддержкой:
- выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
- превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
- сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.
Уведомить работодателя о жизненных трудностях, для преодоления которых нужна финансовая поддержка, следует в письменной форме. Заявление подается на имя руководителя организации. В нем нужно разъяснить причину просьбы о помощи, подкрепив ее документальными свидетельствами. Работодатель может и сам предложить сотруднику помощь, но заявление все же лучше написать.
Сумма рассчитывается в зависимости от понесенных на преодоление трудностей расходов (их, естественно, нужно подтвердить).
Трудной считается жизненная ситуация, в которой в результате малообеспеченности может нарушиться жизнедеятельность сотрудника или его семьи. К таким обстоятельствам закон относит:
- появление на иждивении родственника старше 65 лет или достижение этого возраста самим сотрудником;
- трудности в поиске трудоспособным членом семьи работы (присвоение ему статуса безработного);
- наличие в семье маленьких (несовершеннолетних) детей или одного ребенка;
- инвалидность одного из членов семьи.
Некоторые работодатели разрешают не расписывать трудности в заявлении, ограничивая заявителя обтекаемой формулировкой «в связи с тяжелым материальным положением».