Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение заявления на получение патента форма 26.5-1 розничная торговля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.
Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2022 год:
- индивидуальный номер (ИНН);
- код ИНФС по месту деятельности;
- полное имя физического лица;
- регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
- дата начала патента;
- дата окончания патента;
- количество заполненных листов.
Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.
Код вида объекта в заявлении
- Розничная торговля через стационарные торговые объекты, имеющие торговые залы:
09 – магазин
10 – павильон
- Розничная торговля через стационарные торговые объекты, не имеющие торговых залов:
11 – розничный рынок
12 – ярмарка
13 – киоск
14 – палатка
15 – торговый автомат
В 2021-ом перечень стационарных торговых объектов, не имеющих торговых залов, расширился. По подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ к ним добавились иные аналогичные объекты, но отдельные коды ещё не созданы. В письме ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@ указано о том, что к иным объектам пока следует применять код 14 – палатка.
- Розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети:
Кто и как может получить патент
Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.
Чтобы получить право работать на ПСН, нужно:
- Встать на учет в качестве ИП. Действующий ИП, работающий на УСН или ОСНО также может купить патент на один или несколько видов деятельности.
- Заполнить заявление на получение патента.
- Направить заявление в ФНС по месту жительства или деятельности не позднее, чем за 10 дней до начала работы.
- Через 5 дней ФНС выдаст патент или, в случае отказа, в течение пяти дней с вынесения постановления, уведомит об этом ИП.
Стоимость патента – это предполагаемый налог, который заплатил бы ИП, занимаясь выбранным видом деятельности при налоговой ставке 6%. Конечно, доход предпринимателя, оказывающего, например, ветеринарные услуги в Москве или в небольшом селе, будут существенно отличаться, поэтому цену патента определяют региональные власти.Расчет стоимости патента также включает срок действия, в течение которого ИП планирует работать по выбранному направлению. «Скидки» на долгосрочный патент не предусмотрены. Цена патента в одном регионе на одинаковый вид деятельности на полгода стоит в два раза дешевле, чем на год. Год – максимальный срок.
Обратите внимание
В 2022 году возможно попадание патента под налоговые каникулы с нулевой ставкой налога. Максимальный срок действия льготы – два налоговых периода, равняющихся сроку действия патента. Чтобы уточнить, кто может получить патент с нулевой налоговой ставкой в конкретном регионе, необходимо обратиться к налоговому консультанту или в местный филиал ФНС.
Какой документ является доказательством применения патентной системы
Для начала стоит отметить, что патент могут применять только индивидуальные предприниматели. Для юридических лиц такой режим недоступен.
Для того, чтобы начать работать по данной системе налогообложения, необходимо обратиться в налоговую инспекцию и купить патент на ведение деятельности.
Патент в этом случае выступает разрешением на ведение бизнеса в данной конкретной сфере. Именно он является подтверждением того, что индивидуальный предприниматель использует выбранную систему налогообложения.
Оплата патента происходит в процессе ведения деятельности.
Предусмотрено использование 2-х ставок налога.
| Налоговая ставка | Условие применения |
| 6% | В общем случае. Её использует основная масса налогоплательщиков |
| 0% | 1. Индивидуальный предприниматель зарегистрировался первый раз, в промежуток времени после введения патентной системы
2. Предприниматель занимается оказанием услуг в производственной, социальной, научной сфере, а также при оказании бытовых услуг |
Что нужно для получения патента
Для того чтобы начать работать по патентной системе, нужно подать в налоговую инспекцию заявления. Форма заявления называется 26.5-1 и введена в действие Приказом ФНС России №ММВ-7-3/544@ от 11.07.2017 года.
Как и во многих других системах, переход на спецрежим может быть осуществлен:
- При государственной регистрации предпринимателя. Заявление в таком случае подается с общим пакетом документов.
- По желанию предпринимателя, в любой момент. Для этого необходимо подавать заявление за 10 дней до начала деятельности, подпадающей под патент (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
В заявлении по общему правилу содержится 5 частей:
- Титульный лист. Указывается вся основная информация о налогоплательщике
- На следующей странице указывается название вида деятельности, которая ведется в рамках патентной системы
- Далее записываем адрес, где будем работать по тому или иному направлению деятельности
- Если предприниматель занимается грузовыми или пассажирскими перевозками, то заполняется лист, где даются сведения о автомобилях
- Последний лист содержит сведения о площадях, которые сдаются в аренду, об объектах торговли или общепита
Титульный лист, листы с указанием вида деятельности, и адресом, заполняют все налогоплательщики. Последние 2 листа заполняют только те, кто ведет деятельность по данным направлениям.
Более подробно рассмотрим, как правильно заполняется заявление.
Положительные и отрицательные способы применения патента
Сначала перечислим все плюсы:
- Количество отчетных форм. Если отсутствуют работники, то сдавать ничего не нужно.
- Объем денежных средств, которые нужно оплатить за патент рассчитывает сама налоговая инспекция.
- Патент может быть куплен сроком до 1 года. Таким образом предприниматель может купить его даже на месяц и попробовать пойдет бизнес или нет.
- В большинстве случаев патент стоит не дорого.
- Есть возможность приобрести патенты по разным видам деятельности в разных регионах страны.
Кроме плюсов система имеет и свои минусы:
- С 1 июля 2020 года предприниматели, использующие патент, должны применять онлайн – кассу.
- Патент можно приобрести только по определенным видам деятельности.
- Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
- Выручка за год не может быть больше 60 млн. рублей
- Стоимость патента должна быть оплачена во время осуществления деятельности.
Как заполнить заявление на патент
Покажем на примере, как заполнить заявление на патент для ИП в 2021 году. У нас есть такие данные:
- ФИО предпринимателя: Петренко Николай Сергеевич;
- ИНН – 325893195293;
- ОГРНИП – 325814983661843;
- код ИФНС – 4205;
- период действия патента – с 20 марта по 31 декабря 2021 года;
- вид деятельности – деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
- идентификационный код – 274201;
- дата подачи заявления – 5 марта 2021 года;
- наемные работники не планируются;
- номер телефона;
- адрес ведения деятельности: Кемеровская область – Кузбасс, городской округ Кемеровский, город Кемерово, улица Майская, дом 14 (адрес указывается в соответствии с ФИАС).
В данном случае заполняются первые две страницы и лист А. Налоговая ставка по этому виду деятельности стандартная – 6%, поэтому она не указывается. Если бы ставка была другой, то в конце второй страницы надо было бы вписать реквизиты регионального закона.
Сроки подачи формы 26.5-1
Передать в налоговую заявление нужно за десять дней до начала применения ПСН. В течение пяти дней со дня предоставления документа формируется и выдается ИП патент на осуществления определенной деятельности.
В отношении каждого вида деятельности следует получить отдельный патент, а, значит, подать отдельное заявление. Если ИП работает сразу по нескольким направлениям, попадающим под ПСН, то в отношении каждого вида следует предоставить заявление для получения патента.
Если решение о применении ПСН принимается на стадии процедуры госрегистрации индивидуального предпринимательства, то заявление включается в пакет документов, предоставляемых физлицом для образования ИП. В данном случае патент будет выдан с начала деятельности предпринимателя.
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).
Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:
- в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
- срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года);
- у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
- в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
- в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.
Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.
И правда то что до 31 июля 2021 года предоставлять услуги парикмахера без кассы?
Преимущества:
- могут применять юрлица и ИП;
- один налог заменяет несколько;
- в расходах можно учитывать страховые взносы за сотрудников;
- в расходам можно учитывать страховые взносы ИП «за себя»;
- минимум налоговой отчётности;
- можно совмещать с другими спецрежимами, например, ПСН;
- декларация по налогу подаётся 1 раз в год.
Недостатки:
- режим нельзя применять,если численность сотрудников больше 100 чел. или доход свыше 150 млн. чел. С 2021 года значения этих показателей увеличены до 130 чел. и 200 млн. руб., но ставка повысится до 20%;
- перечень расходов, учитываемых при расчёте базы по налогу, ограничен. Полный список — в ст. 346.16 НК РФ;
- нельзя открывать филиалы;
- нельзя предъявить НДС к возмещению;
- обязательное перечисление минимальной суммы налога — 1%от доходов.
Преимущества:
- применять режим можно от 1 до 12 месяцев;
- патент заменяет другие виды налогов;
- стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода;
- упрощённый порядок ведения учёта;
- не нужно сдавать декларацию по ПСН;
- низкая ставка по налогу.
Недостатки:
- могут применять только ИП;
- авансовая оплата патента, что неудобно для вновь зарегистрированных ИП;
- нельзя применять, если численность сотрудников более 15 чел. или совокупный годовой доход ИП свыше 60 млн. руб.;
- нельзя учитывать сумму понесённых расходов;
- стоимость патента в регионах РФ разная;
- ведение Книги учёта доходов и расходов.
Выгодный режим налогообложения для салона красоты с численностью сотрудников больше 15 человек — УСН. При этом налогоплательщик определяет, какая будет величина расходов, учитываемых при расчёте базы по УСН. Если соотнести доходы и расходы, можно сделать вывод, какой объект налогообложения предпочтительнее — «доходы» или «доходы минус расходы».
Срок действия и порядок оплаты патента на 2021 год
В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ, патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2021 год.
Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в размере всей суммы налога, указанного в патенте, в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.
До 2021 года при нарушении срока оплаты стоимости патента, право применять ПСН утрачивалось. В 2021 году, даже если вы не успеете или забудете в установленный законодательством срок оплатить патент, то ИФНС начислит пени, но патент аннулирован не будет, и вы сможете продолжать применять ПСН.
Условия применения ПСН
Для применения ПСН необходимо подать заявление на применение патента в налоговую инспекцию по месту осуществления планируемой деятельности.
Заявление подается на каждый из видов планируемой деятельности в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Если же ИП планирует применять патент со дня его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента подается одновременно с документами для регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента начинается со дня его государственной регистрации в качестве ИП.
Способы подачи заявления:
- лично или через представителя;
- направление в виде почтового отправления с описью вложения;
- передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года.
Порядок заполнения документа
Порядок заполнения заявления на патент указан в приказе ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.
Новый бланк заявления на применение патента состоит из пяти страниц – титульный лист, страница № 2,лист А, лист Б и лист В.
Для всех видов деятельности необходимо заполнить первые две страницы – титульный лист и страницу № 2. Затем листы заполняются в зависимости от выбранного вида деятельности. Если вы будете оказывать транспортные услуги, то дополнительно должны заполнить лист Б.
Для занятий розничной торговлей и общепитом или при сдаче помещения в аренду, кроме двух первых обязательных страниц, заполняется лист В.
При оказании услуг (кроме транспортных услуг) заполняются только первые три страницы – титульный лист, страница №2, лист А.
Документ заполняется в следующем порядке:
На первой странице (титульный лист) указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Тут же указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев). Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо. Далее ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.
В ситуации когда заявление на патент подается одновременно с документами на госрегистрацию в качестве ИП, ОГРНИП и дату начала действия патента в заявлении не указывают.
На второй странице прописывается соответствующий вид деятельности и идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности.
Идентификационный код определяют по Классификатору, утвержденному приказом ФНС № ММВ-7-3/9 от 15.01.2012.
Идентификационный код состоит из шести цифр:
- первые две цифры выбираются из НК РФ Статья 346.43 п.2, в соответствии с видом деятельности;
- вторые две цифры – код субъекта РФ;
- следующие две цифры — это порядковый номер вида деятельности, определенного в региональном Законе о применении ПСН.