Куда ИП платит налоги за сотрудников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда ИП платит налоги за сотрудников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.

Что будет, если не заплатить налоги и взносы?

Это нарушение налогового законодательства, и за него предусмотрены штрафы. Самое серьезное наказание грозит за просрочку НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил налог на доходы на следующий рабочий день, то компания получит штраф — 20% от суммы налога.

За просрочку взносов санкции не такие существенные. Каждый день идут пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это впервые 30 календарных дней, затем пени увеличиваются до 1/150 ставки.

Поэтому НДФЛ платят сразу, а взносы иногда задерживают. Потому что пени меньше, чем кредит в банке. Если у компании в данный момент нет денег, то взносы она оплачивает позже.

Государство штрафует и за просрочку отчетов. Если не сдать СЗВ-М, то придется заплатить 500 рублей за каждого сотрудника. То есть если в отчете будет 10 сотрудников — это уже пять тысяч. Согласитесь, немало. Поэтому иногда Пенсионный фонд даже обзванивает и предупреждает, что нужно сдать отчет. Другие нарушения караются не так жестко — штраф обычно составляет не более тысячи рублей за весь отчет.

Где и как можно оплатить налоги ИП?

Оплатить все налоги ИП может через территориальные органы ФНС, за исключением страхования от травматизма, которая оплачивается через Фонд социального страхования.

Существует несколько возможностей оплатить все взносы:

• оформить бумажную квитанцию. Для этого нужно получить в налоговой и заполнить бланк, в котором будут указаны реквизиты налогополучателя. Так обычно оплачивают ИП без расчетного счета. Ведь квитанция — аналог платежного поручения;
• через личный счет ИП или с карты. Так можно заплатить через интернет или мобильное приложение. Но, оформляя платежку, легко ошибиться и отправить деньги не на тот счет;
• из Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь нужно создать платежное поручение и самостоятельно оплатить налоги;
• онлайн. На сайте ФНС создать платежку. Оплатить налоги через представленные здесь банки или сервис «Госуслуги».

Если говорить об интернет-оплате, то данная форма фискальных отношений переживает бурное развитие. Сервисов по онлайн-оплате самых различных сборов в госбюджет появляется всё больше. Главное — не ошибиться в выборе. А для этого следует пользоваться только теми из них, которые проверены ФНС.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Что изменилось в страховых взносах в 2022 году

Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.

Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2022 году величина предельной базы для пенсионных взносов составит 1 150 тысяч рублей. По социальному страхованию – 865 тысяч.

Для удобства представим данные в таблице.

Вид страхования	Величина предельной базы доходов сотрудника, в тысячах рублей	Ставка страхового взноса
2021 г.	2022 г.
Пенсионное	1021	1150	Общая – 22% 10% – при превышении базы
Социальное	815	865	Общая -2,9% С превышающих сумм взносы не оплачиваются
Медицинское	Без предела	Без предела	5,1%

Общие условия по уплате страховых взносов останутся неизменными до 2022 – 30%.

Ставки из этой таблицы имеют общий характер. Для отдельных категорий действуют другие тарифы.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»

Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.

Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.

Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».

Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:

Страхование	Итого
Пенсионное	Медицинское
32 448 ₽	8 426 ₽	40 874 ₽

Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.

Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.

Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».

Какой налоговый режим выбрать: сравнительная таблица с суммой и ставкой налога

Мы поговорили обо всех распространенных способах вести легальную предпринимательскую деятельность. Теперь осталось их сравнить, чтобы можно было выбрать самый подходящий конкретно для вас. Предлагаем сделать это в таблице.

Показатель	Разновидность систем
ОСНО	УСН	Патент	Самозанятость
Чем заниматься	любой вид	все, кроме указанного в п 3 ст. 346.12 и производителей подакцизной продукции	все, на что можно оформить патентную систему	любое направление, кроме указанных в п. 2 ст. 4. ФЗ 422, а также запрещено продавать чужие товары
Сколько зарабатывать	без лимита	до 150 млн ₽ в 2020 году и до 200 млн ₽ в 2021	до 60 млн ₽	до 2,4 млн ₽
Количество сотрудников	в 2020 году до 100 людей в 2021 году до 130	до 15 человек	под запретом
Что платить не нужно	возможно освобождение от НДС, если выручка слишком мала	не придется вносить НДФЛ, НДС с полученных денег от деятельности	НДФЛ и НДС с доходов, а также на имущество физлиц, которое участвует в патенте	страховые взносы
Ставки налогов	НДФЛ — 13%, но часть средств может облагаться 35% НДС — 20%, но для части товаров это 0% 2,2% на имущество	для вида «Доходы» 6%, после превышения лимита 8%. для разновидности «доходы минус расходы» 15%, если превысить лимит, то 20%	базовая — 6%, но в большинстве областей снижается местными властями	4% при оказании услуг физлицам и 6% если клиент — юрлицо
Когда сдавать отчеты	каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным	раз в год, до 30 апреля следующего года	не нужно сдавать

Мы изучили, какой будет налоговая ставка и процент обязательного налога к уплате для всех областей и видов индивидуальных предпринимателей (ИП), как это зависит от выбранного режима и суммы, которую удастся получить от ведения деятельности.

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Преимущества ОСНО:

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Недостатки ОСНО:

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

1. С зарплаты сотрудника на руки в 100 рублей, компания заплатит 34 рубля налогов, если выручка компании не превышает 2 млрд. рублей в год и среднее количество сотрудников в месяц не превышает 250 человек.

2. Если не хотите внимания со стороны налоговой и не хотите связываться с ограничениями трудового законодательства, то выбирайте работу с физическим лицом через ГПХ.

3. Если хотите сэкономить на страховых взносах и НДФЛ, то работайте с самозанятыми или ИП. Но следуйте правилам работы: правильно оформляйте документы и поддерживайте логичность отношений Заказчик-Исполнитель.

Платежи во внебюджетные организации

После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:

• Фонд социального страхования – в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).

Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2022 год):

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
• на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.

Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.

Особенности перечисления НДФЛ у ИП и физлиц

Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации. Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД. Та же ситуация и с патентной системой налогообложения – вести такую деятельность можно по адресу, отличному от адреса прописки ИП.

В этом случае вопрос, куда платить НДФЛ за работников, занятых в данных направлениях деятельности, для ИП-работодателя однозначен: он так же обязан платить налог по месту регистрации данного вида деятельности на ЕНВД или на патенте. Если при этом параллельно он осуществляет какие-то направления бизнеса, которые не переведены на вмененку или ПСН, а облагаются налогом, скажем, в рамках УСН, то отчитывается он по данному налогу по месту своей регистрации. Следовательно, и НДФЛ за сотрудников, работающих в рамках такой деятельности, он будет перечислять в свою ИФНС. То есть опять же такой работодатель должен будет вести раздельный учет выплат собственным работникам.

Если же речь идет об уплате индивидуальным предпринимателем собственного НДФЛ в рамках применения общей системы налогообложения, то он так же перечисляется по месту регистрации ИП исходя из его адреса прописки.

По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.

Какую отчетность предоставляют ИП без работников по найму на ЕНВД

Перешедшим на ЕНВД предпринимателям не требуется предоставлять бухгалтерскую отчетность и вообще вести бухгалтерский учет. В то же время на ЕНВД необходимо вести налоговый учет для возможности исчисления суммы к уплате в бюджет единого налога. В случае, когда физическим показателем выступает численность работников, но у предпринимателя нет наемных сотрудников, то сам индивидуальный предприниматель будет являться единственным сотрудником, что подразумевает значение физического показателя, равное единице.

При отсутствии наемных работников ИП в 2019 году имеет обязанность предоставлять декларацию по ЕНВД, которую необходимо подать до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Такая декларация подается по окончанию каждого квартала и представляет собой подробный расчет налога. В некоторых исключительных случаях, ИП обязан будет так же отчитаться в ИФНС по налогу на добавленную стоимость. Обязанность подать декларацию по НДС может возникнуть в случае, если ИП выступил в роли налогового агента, либо выставил соответствующую счет-фактуру, а так же в случае, когда ИП выступает в роли импортера. Что касается отчетности по страховым взносам, то ИП, уплачивающий взносы фиксированного размера, не сдает такую отчетность.

Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

1. Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
2. Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
3. Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
4. Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
5. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).

При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Платят ли ИП НДФЛ, находясь на ЕНВД, ПСН и ЕСХН?

Уплата предпринимателем ЕНВД освобождает его от уплаты НДФЛ только в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Если у «вмененщика» появляется доход от деятельности, по которой предприниматель не состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то с такого дохода уплачивается НДФЛ.

ИП, использующий патентную систему, не платит НДФЛ с доходов по тем видам деятельности, на которые получен патент. Если же он в своей деятельности использует те виды деятельности, которые не попадают под ПСН, он должен уплачивать НДФЛ с доходов от этих видов деятельности и представлять налоговикам декларацию 3-НДФЛ.

ИП, являющиеся сельскохозяйственными производителями и уплачивающие ЕСХН, освобождаются от НДФЛ в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Однако для некоторых доходов предусмотрено исключение. Так, ИП на ЕСХН уплачивает НДФЛ с дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35 и 9%.

Если же ИП на ЕНВД, ЕСНХ или ПСН использует в своей деятельности труд работников, у него возникает обязанность удержать с их заработной платы налог. Уплачивается он по месту регистрации ИП. До 1 апреля следующего года в ИФНС необходимо представить сведения о доходе, выплаченном работникам и удержанном налоге по форме 2 НДФЛ, а ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ.

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

ВАЖНО: НДФЛ с аванса платить не нужно.

Рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) * 13 %

• Налоговые вычеты — сумма, уменьшающая доход, с которого взимается НДФЛ.
• Налоговая ставка с выплат иностранным работникам — 30 %.
• У организаций выплачиваемые дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13 % (с 2015 года).

Похожие записи:

• Пособие за третьего ребенка в ХМАО
• Порядок обжалования незаконного увольнения
• Разница между секретарем и офис-менеджером