Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декретные выплаты для работающих и неработающих женщин». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За работника, трудящегося по трудовому договору, взносы в Фонд социального страхования (ФСС) платит работодатель. Поэтому когда наступает беременность сотрудницы, проблем с оплатой пособий не возникает — все делает бухгалтерия.
Как оформлять декретный отпуск работодателю
Если женщина ждет одного ребенка, она может уйти в декрет на сроке 30 недель, если двоих и более — уже в 28. Перед началом отпуска по беременности и родам или сразу после его окончания она имеет право взять ежегодный оплачиваемый отпуск, и вы не можете в этом отказать, вне зависимости от ее стажа в компании (по ТК сотрудник должен отработать 6 месяцев, чтобы получить отпуск, но есть ряд исключений).
При одноплодной беременности продолжительность отпуска — 140 календарных дней. Если роды были преждевременными или сложными, его продлевают на 16 дней, в сумме получается 156 дней.
Если сотрудница усыновила младенца, согласно Трудовому кодексу она имеет право на отпуск в течение 70 календарных дней после рождения ребенка. А если двух и более, то может рассчитывать на 110 календарных дней.
Как рассчитать для ИП величину страховых взносов
Базовой величиной для расчета для ИП размера страховых взносов является МРОТ. В настоящее время он составляет 11280,0 руб. Для определения суммы страховых взносов за год, необходимо утвержденный МРОТ х 2,9% х 12 мес. Размер годовой суммы страховых взносов составит 3925,44 руб.
Оплатить можно будет одним платежом или несколькими суммами.
Важно! До окончания года необходимо перечислить всю сумму. В противном случае договорные отношения с ФСС будут автоматически аннулированы.
Какими законами и нормативными актами следует руководствоваться при рассмотрении вопросов по декретным выплатам ИП
- ФЗ от 29.12.2006г. № 255-ФЗ
- ФЗ от 19.05.1995г. № 81-ФЗ
- Постановление Правительства РФ от 02.10.2009г. № 790
Как рассчитать сумму декретных выплат для индивидуального предпринимателя?
Чтобы самостоятельно рассчитать декретные для ИП, нужно знать, какие показатели участвуют в расчете. В 2018 году при определении выплат учитывают продолжительность страховки предпринимателя и сумму его заработка. Если женщина частично работала по трудовому договору, а частично занималась индивидуальной трудовой деятельностью, то в расчете будут учтены не только взносы, перечисленные самостоятельно, но и те суммы денег, которые платил за свою работницу работодатель. При этом, когда начисляют декретные для ИП, берут во внимание и количество дней в месяце, когда был оформлен декрет, и длительность периода нетрудоспособности, и процент согласно стажу страховки.
Мамочкам-предпринимателям положены минимальные выплаты из ФСС, поскольку и взносы они делали базируясь на минимальных цифрах оплаты труда. Если сравнивать отчисления, которые делал работодатель за трудоустроенных женщин, то они почти в пять раз выше. Например, если женщина получала оклад около тридцати тысяч рублей, то, умножив его на 2,9 % и на двенадцать месяцев, получаем 10440 рублей. Поэтому для женщин-предпринимателей пособие считается по минимальным показателям, а не по реальному заработку. Все эти расчеты делают на основании выданного листа нетрудоспособности, который может быть выписан на один из трех периодов:
- при обычной беременности — на 140 дней;
- при ожидаемых осложнениях — на 156 дней;
- при беременности многоплодной — на 194 дня.
Согласно законодательству, пособие по беременности и родам считается по формуле исходя из среднемесячного заработка за два последних года. По этой формуле сумма среднего заработка за 24 месяца делится на 730 или на 731 день — количество дней в двух годах. Таким образом вычисляется среднедневная сумма, которая потом умножается на количество предполагаемых дней декрета — 140 или больше.
Как вести бизнес на период декрета
Уход в декрет индивидуального предпринимателя предполагает временное прекращение его активной предпринимательской деятельности. Однако регистрация в Фонде социального страхования как плательщика социальных взносов налагает определенные обязательства. Плательщик взносов, получив пособие от органов соцстраха, должен предоставить отчет о полученных деньгах по форме 4а-ФСС. Данный документ подлежит сдаче до 15 января. Этот отчет сдают все, кто является плательщиком социальных взносов, независимо от того, добровольно он это делает или по требованию законодательства. Отчет состоит их двух таблиц, в первой из которых указываются суммы пособий по больничному расчету или установленных законом.
Поскольку деятельность индивидуального предпринимателя из-за пребывания в декрете временно не производится, то и отчетность для бизнесвумен меняется. Вот что меняется, если ранее она платила такие налоги в пользу государства:
- по УСН доходам — придется вносить страховые взносы только за себя;
- по УСН «доходы минус расходы» — тоже взносы только за себя;
- по ЕНВД — начисление налога потребуется по физическим показателям, и налоги должны быть внесены в указанный законодательством срок.
При этом такие правила справедливы только в том случае, если девушка-предприниматель не имеет наемных работников.
У предпринимателя есть право добровольно стать страхователем и заключить договор с ФСС. Если наступит соответствующий страховой случай, он сможет получить денежную компенсацию.
Если вы своевременно подаете отчетность и уплачиваете взносы, то можете рассчитывать на денежные выплаты в связи со следующими причинами:
- временная нетрудоспособность под которой понимаются болезнь или травма, необходимость лечения в санатории, протезирование в стационаре, а также уход за родственником;
- беременность и роды;
- декрет.
Предоставляются следующие виды пособий:
- по беременности и родам;
- единовременная выплата, для женщин, вставших на учет в женской консультации на раннем сроке беременности;
- единовременное пособие после рождения ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- по временной нетрудоспособности.
После того как ИП заключил договор с ФСС, он должен раз в квартал сдавать отчетность по форме 4 ФСС РФ. Сдать отчетность можно в бумажном виде не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом или в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для электронной версии существуют специальные программы, например, «Контур. Экстерн», с помощью которой можно избежать ошибок при заполнении документа. Можно также оформить доверенность уполномоченному лицу, которое будет сдавать отчетность за вас.
Пособие по уходу до 1.5 лет для ИП
Ежемесячная выплата на ребенка до достижениям им 1,5 лет равна 40% от МРОТ, но при этом не может быть меньше установленной суммы, которая в 2019 году составляет 3 277,45 руб. на первого и 6 554,89 руб. на второго и последующих.
Если предприниматель не оформил договор добровольного социального страхования, то он получает пособие в органе соцзащиты по месту жительства. Если он стал добровольным страхователем, то за пособием он обращается в территориальный отдел ФСС.
Для оформления выплаты нужно подать следующие документы:
- заявление, написанное в произвольной форме;
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельства о рождении предыдущих детей;
- справка с места работы второго родителя о том, что он не получает ежемесячную выплату и не находится в декретном отпуске;
- паспорт.
Пособие может быть оформлено и на усыновленного ребенка, тогда необходимо дополнительно приложить документ, подтверждающий акт усыновления.
Оформить пособие можно в любое время, но не позднее полугода после того как ребенку исполнится 1,5 года. Независимо от того, когда вы подали заявление на пособие, выплаты будут перечислены в полном размере за весь период, начиная со дня получения декретного отпуска. Назначается пособие в течение 10 дней с момента подачи документов.
Льготы ИП при ребенке-инвалиде
Если у предприниматель воспитывает несовершеннолетнего ребенка-инвалида, он может не платить страховые взносы в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования. Такие льготы предусмотрены только в том случае, если на период ухода за ребенком ИП не ведет никакой деятельности и подает по итогам года нулевую декларацию.
Для освобождения от уплаты этих взносов нужно предоставить заявление в ПФР, написанное в произвольной форме.
Время, которое предприниматель тратит на осуществление ухода за ребенком также включается в страховой стаж, если в ПФР предоставляются следующие документы:
- заявление;
- справка МСЭ (медико-социальная экспертиза);
- свидетельство о рождении ребенка;
- паспорт;
- справка из управляющей компании о совместном проживании.
Как ИП застраховаться в ФСС
Если женщина не платила взносы в ФСС, но, узнав о беременности, пожалела об этом, она еще может заключить добровольное соглашение с Фондом. Но есть условие. Чтобы получать выплату сейчас, нужно заплатить взнос за весь прошлый год (п. 6 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…»).
То есть если женщина уходит в декрет в 2021 году, то оформить соглашение она должна в 2021 году и успеть оплатить взносы за этот же год до 31 декабря (п. 4 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ). Платить можно как частями, так и единовременно. Если будущая мать не успеет перечислить положенную сумму в 2020 году, то в 2021 выплаты она не получит. Погашение взносов задним числом невозможно.
Сумма взноса (стоимость страхового года) небольшая. Рассчитывается она по правилам, установленным п. 3 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ:
Взнос за год = (МРОТ х 2,9%) х 12,
где:
- МРОТ — федеральный размер минимальной оплаты труда на начало года, за который уплачивается взнос;
- 2,9% — тариф на обязательное социальное страхование, установленный подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ.
Как оформить получение декретных выплат
Порядок, как получить пособие для ИП по беременности и родам, простой. Достаточно обратиться в фонд с заявлением и документами. Сотрудники государственного органа рассмотрят запрос, проверят бумаги и примут решение.
Важно! Для получения выплаты со дня постановки на учет в фонд и до оформления больничного листа должно пройти не меньше 6 месяцев.
Рассматривая заявление предпринимателя, специалисты фонда вправе отказать в предоставлении выплаты, если:
- предоставлены не все документы;
- есть ошибки в заявлении и предъявленных бумагах;
- есть долги по страховым взносам;
- расторгнуто соглашение с ФСС.
Денежные средства начисляются из бюджета ФСС. Выплаты производятся в течение 10 дней со дня поступления заявления и документов. Сотрудники фонда средства переводят следующими способами:
- через почтовое отделение;
- на банковский расчетный счет предпринимателя.
Если женщина не платила взносы в данный фонд, то с заявлением и документами требуется идти в орган социальной защиты, расположенный по месту постоянной регистрации. В этом случае пособие тоже назначается в течение 10 дней, выплачивается на карту, банковский счет или через Почту РФ.
На размер пособий влияет величина МРОТ на момент начала отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком.
Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период декретного отпуска в размере 100 % среднего заработка:
- 140 календарных дней: 70 дней до и 70 дней после родов;
- 156 дней — при осложненных родах;
- 194 дня — при многоплодной беременности.
Средний заработок в отношении женщин-предпринимательниц принимается как МРОТ, то есть 11 280 руб. (с 1 января 2019 года).
Как уже говорилось выше, застрахованные предпринимательницы могут рассчитывать на получение и других пособий (пособия за то, что они встали на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, пособие при рождении ребенка и пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет).
Чтобы их получить, ИП нужно обратиться в отделение ФСС по месту регистрации. Для этого необходимо подготовить письменное заявление в произвольной форме и другой перечень документов, указанных в Приказе Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 N 951Н.
Если женщина-предпринимательница не платила страховые взносы, то она может рассчитывать только на минимальные выплаты:
- пособие за постановку на учет до 12-й недели беременности — 655, 49 руб.
- пособие при рождении ребенка — 17 479, 73 руб.
- пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет — 3 277, 45 руб. (за первого ребенка)
Для получения минимальных выплат нужно обратиться в органы соцобеспечения.
Теперь давайте посмотрим, насколько будет отличаться размер пособий, если женщина уплачивала страховые взносы.
Декретные пособия для ИП, не состоящих на учете в ФСС
Индивидуальные предприниматели могут добровольно делать взносы в Фонд социального страхования, но по закону они не обязаны этого делать. ИП, принявшим решение не осуществлять страховых отчислений, выплаты по больничным листам не положены. Пособие по беременности и родам как раз и относится к выплатам, производимым за счет ФСС на основании листка нетрудоспособности, а значит не состоящим на учете в ФСС ИП оно не будет выплачиваться.
Пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации является дополнением к пособию по БиР, а значит оно также не полагается женщине-ИП, не заключившей договор с ФСС.
Пособия, выплата которых не зависит от того, делает ли страховые отчисления женщина-ИП или не делает:
- единовременное пособие по случаю рождения ребенка,
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет,
- федеральные и региональные пособия в связи с рождением детей,
- дополнительные региональные пособия многодетным семьям.
Как получить пособие по БиР для ИП
Для того, чтобы женщина-ИП могла получить декретные, ей нужно не менее чем за 6 месяцев до ухода в декрет заключить с Фондом социального страхования договор. Она должна регулярно делать отчисления, чтобы на момент обращения за выплатой пособия деньги уже были уплачены.
Порядок действий женщины выглядит следующим образом:
- Женщина получает всю необходимую информацию в ФСС о расчете годового взноса, о суммах причитающихся в будущем пособий, о наборе необходимых документов и реквизитах для перечисления страховых взносов.
- Она подает заявление в ФСС по месту регистрации, в котором заявляет о своем желании перечислять страховые взносы (образец заявления она получит в отделении Фонда).
- ИП к своему заявлению прилагает комплект регистрационных документов (копии):
- ИНН,
- свидетельство о постановке на учет в налоговой в качестве индивидуального предпринимателя,
- свидетельство о прохождении государственной регистрации в качестве ИП,
- лицензия на осуществление некоторых видов деятельности (если требовалось ее получение),
- специализированные документы, как, например, удостоверение адвоката.
- Женщина получает уведомление от ФСС о том, что она поставлена на учет в качестве страхователя.
- ИП вычисляет размер годового взноса (фиксированная сумма, в случае возникновения проблем с расчетом ФСС проконсультирует страхователя) и перечисляет ее в соцстрах.
Декретные выплаты ИП в 2020 году
Законодательством предусмотрен выход в декретный отпуск женщинам, которые осуществляют свою трудовую деятельность, зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель.
Кроме того, предпринимателю женщине государством предоставлены права на:
- оплату больничного листа в связи с временной нетрудоспособностью;
- получение денежных выплат в связи с беременностью и родами;
- одноразовую выплату при регистрации в женской консультации в первые месяцы беременности;
- выплаты дополнительных средств в связи с уходом за рожденным ребенком;
- пособие по уходу и присмотру за ребенком, которое выплачивается каждый месяц, пока возраст ребенка не достигнет 1,5 лет.
Важно помнить, что в настоящее время декретный отпуск включает различные периоды, такие как:
- отпуск в связи с наступлением беременности и родам;
- отпуск для одного из родителей ребенка, как правило, матери, по уходу за ним в течение 1,5 лет с момента рождения;
- отпуск для одного из родителей ребенка, как правило, матери, по уходу за ним в течение 3-х лет с момента рождения.
Действующие нормативы труда в отношении выхода в декретный отпуск женщин, занимающихся предпринимательством и женщин, работающих по найму, обладают отличительными особенности и схожими моментами.
Итак, договор добровольного страхования позволяет решить вопрос, как ИП получить декретные выплаты. Однако российское законодательство предусматривает определенные компенсации за счет соцстраха и обычным безработным, к которым фактически приравнивается индивидуальный предприниматель, если никакие соглашения с ФСС он от своего лица не заключал. В подобной ситуации он так или иначе сможет получить через территориальное отделение соцстраха единовременную сумму по факту рождения ребенка, а также ежемесячное пособие по уходу до 1,5 лет. Причем выплата будет произведена в том же размере. Основным же плюсом добровольного соглашения с ФСС является получение оплаты за время отпуска по беременности и родам. Фактически этот период относится к своеобразным случаям временной нетрудоспособности, поэтому безработным подобная выплата не производится.