Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Заявление на получение первой выплаты вы сможете подавать уже в следующем году после получения права собственности/подписания акта приема-передачи. Но, например, если вы открыли ипотеку в сентябре 2021 года, то в 2022 году придет вычет только за 3–4 месяца. Проще дождаться 2023 года и получить вычеты сразу за 2021 и 2022 годы.

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:

1. Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
2. Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
3. Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.

После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».

Сумма вычета по процентам по ипотеке

Максимальная сумма, из которой рассчитывается налоговый вычет за купленную квартиру по ипотеке, на текущий момент составляет 2 млн руб., лимит возврата за уплаченные погашенные проценты — 3 млн руб. В обоих случаях расчет производится аналогично: высчитывается 13% от внесенных по ипотечному кредиту средств. По итогу в рамках имущественного вычета можно получить до 260 тысяч руб. от стоимости приобретаемого объекта и до 390 тысяч руб. от выплаченных процентов. Предельный размер применим только к кредитам на жилье, полученным после 1 января 2014 года. Если договор был оформлен ранее, ограничений по размеру любого вида вычета по ипотеке нет.

Если, погашая ипотечный кредит, оформленный после 2014 года, заемщик выплатил банку 4 млн руб. в качестве процентов, то сумма возврата, равная 13%, будет рассчитываться из лимита 3 млн руб. и составит 390 тысяч руб. Если заем получен ранее, то вычет за переплату по процентам по ипотеке будет равен 520 тысячам руб.

Важно отметить, что за каждый год заемщик вправе вернуть средства не более выплаченного НДФЛ за этот период. Это значит, что, возможно, получить 390 тысяч рублей удастся в течение нескольких лет, ежегодно подавая заявление и заполненную декларацию в ФНС. При необходимости на рассчитанную сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу. Отдельно стоит отметить, что, в отличие от основного вычета, возврат налога по процентам по ипотеке доступен один раз в рамках одного объекта недвижимости. По этой причине эксперты рекомендуют грамотно оценить возможности и при необходимости сохранить положенную льготу, потратив ее при оформлении другой ипотеки.

Воспользоваться правом на возврат налога могут только титульные заемщики (поручители не претендуют). Также стоит отметить, что индивидуальные предприниматели, работающие на УСН и ЕНВД, не платят НДФЛ, а значит не получают налогового вычета. При этом ИП на ОСНО могут претендовать на все виды возвратов налогов.

Документы для вычета по ипотеке

Для оформления налогового вычета при взятии ипотеки потребуется предоставить перечень следующих документов:

• декларация о налогах на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
• договор купли-продажи недвижимости или ДДУ (договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома);
• паспорт гражданина РФ;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (получение в бухгалтерии по месту работы);
• выписка из ЕГРН для подтверждения права собственности на квартиру при ипотеке (можно взять в МФЦ или заказать в Росреестре);
• акт приема-передачи объекта или доли в нем;
• документальное подтверждение расходов на покупку квартиры или дома (банковские квитанции на оплату, выписки, платежные поручения, расписки и другие справки).

Вычет на вторую квартиру в ипотеку

Сколько раз в жизни можно получить вычет по ипотеке? Согласно установленным правилам воспользоваться льготой можно единожды. Поэтому, если заемщик по ранее оформленному кредиту уже возвращал НДФЛ, то налоговый вычет по второй ипотеке получить не удастся. При этом ситуация меняется, если кредитополучатель состоит в браке. Муж или жена, являющиеся созаемщиками и не использовавшие ранее право на возврат налога, могут получить денежные средства и за покупку второй квартиры, и по выплаченным процентам. Также вернуть часть денег заемщики вправе, если ранее не был исчерпан 13% от 2 млн. Получение налогового вычета, начиная от сбора документов и заканчивая заполнением и подачей заявления, осуществляется по стандартной схеме, вне зависимости от того, на кого оформлена ипотека, на мужа или жену.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры

Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:

• Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
• Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
• Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.

При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.

Этот вариант предполагает получение вычета без необходимости подачи декларации или уведомления работодателю. Источник данных для проверки в налоговой службе – база данных налогоплательщиков, формируемая на основе информации от банков и органов исполнительной власти.

Процедура следующая:

• Заполните электронное заявление на сайте ФНС, используя образец для налогового вычета при покупке квартиры.
• Получите электронную подпись для доступа к личному кабинету на веб-сервисе ФНС.
• Отправьте заявление. Проверка вашего запроса займет примерно 30 дней. Если ваше заявление утверждено, налоговый орган обработает его не позже 20 марта (или в течение 20 дней, если данные предоставлены после 1 марта).

Следуя этим рекомендациям, вы сможете вернуть налоговый вычет за приобретенную квартиру без лишних сложностей.

Когда налоговая может отказать?

Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:

• нерезидентам;
• неплательщикам НДФЛ.

Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:

• жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
• на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
• вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
• номинальная сумма вычета уже израсходована;
• вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
• жилье находится за границей.

Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.

Сколько раз можно использовать вычет?

Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.

Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.

Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

Срок давности налогового вычета за покупку квартиры

Несмотря на то, что срок давности на вычет отсутствует, он установлен на возврат налога. Это значит, что вернуть НДФЛ можно только за три последние года. Это следует иметь в виду тем, кто планирует сделать перерыв в работе, например, уволиться или уйти в декретный отпуск.

Например, вы подписали акт приема-передачи жилья в 2020 году, но вычет до сих пор не получали. В 2023 году вы можете оформить декларации и получить вычет за 2020, 2021 и 2022 годы. Пенсионеры вправе подавать на вычет за 4 года — год выхода на пенсию плюс три предыдущих года работы.

Обычно камеральная проверка занимает три месяца. Инспектор тщательно проверяет все документы, корректность заполнения декларации, сверяет данные с имеющейся в распоряжении ФНС информацией. Далее отводится 10 дней на решение плюс еще месяц — на перечисление денег на банковский счет заявителя.

С 2022 года ФНС обещает вернуть налог в короткий срок — проверить декларацию и выплатить деньги в течение месяца. Однако, в Налоговом кодексе срок камеральной проверки остался прежний — 3 месяца. На практике, в основном, так и происходит. Из-за большого количества обращений налогоплательщиков за вычетами сроки проверки сохраняются на прежнем уровне.

Существуют основания для отказа в налоговом вычете:

• неправомерно заявлены расходы;
• допущены ошибки в декларации;
• предоставлен неполный пакет документов и другие.

Документы для оформления

Для того, чтобы получить компенсацию по уплаченному налогу, необходимо подготовить определённый перечень бумаг, который приведен в таблице ниже.

Наименование	Характеристика
Составленное заявление	Заполняется по установленной форме, которую устанавливает наниматель, либо Налоговая Служба.
Декларация 3-НДФЛ (возможность скачивания)	Данные вносятся в бланк установленной формы. Необходимо предоставить информацию за определенный отчетный период.
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (возможность скачивания)	Документ подтверждает прибыль за определённый период. Эта справка нужна для того, чтобы Налоговая Служба смогла отследить доходы и расходы, определив правомерность получения вычета.
Реквизиты счета в банке	Представляется возможность взять выписку в любом из банков страны, что будет содержать информацию о счете, на который будут перечислять средства из ФНС.

Кто имеет право и может получить налоговый вычет

Основные условия одобрения налогового вычета:

• наличие российского гражданства;
• наличие дохода, который облагается 13% НДФЛ (для ИП которые платят по другой ставке, вычет не предоставляется);
• жилая недвижимость, купленная за счет собственных средств или с привлечением кредита;

Важно! В сделке не должны присутствовать бюджетные средства от государства, а так же материнский капитал.

• пенсионер, который кроме пенсии, получает доход (со сдачи квартиры) и платящий налог 13%;
• гражданин, купивший жилье несовершеннолетнему ребенку, но получающий доход, с которого оплачивает 13% НДФЛ;
• со стороны продавца не должен участвовать близкий родственник, весь перечень указан в ст. 105.1 НК РФ. Исключением служит когда продавцом является один из родителей супруга (например со стороны мужа), другой супруг (жена) может получить имущественный вычет.

Налоговым вычетом на приобретение имущества могут пользоваться:

1. Кто платит проценты по кредиту или целевым займам, взятому и израсходованному на покупку или строительство жилого имущества, а также для перекредитования. Здесь нужно запастись документами, доказывающими совершенную сделку и расходы. В пакете документов должны быть выписки из банка, доказывающие уплату процентов.
2. Покупая участок для постройки дома, помните, что имущественный вычет по праву получите только после того, как он будет построен. Но этого не достаточно, обязательна должна пройти регистрация в Росреестре. После этого необходимо с пакетом документов обратиться в ФНС.
3. Купленная жилплощадь (доля) в многоквартирном доме в период строительства, подтверждает право для применения вычета документами: передаточный акт и доказывающие то, какие и в каком объеме средства задействованы.

Получение вычета возможно посредством двух основных методов.

1. По окончанию периода в 12 месяцев можно получить всю полагающуюся сумму на счет пластиковой карты, сберкнижку и т.д. В этом случае вы самостоятельно занимаетесь оформлением нужных бумаг, посещая отделение налоговой службы, к которой относитесь по месту жительства, или же просто загрузив электронные копии в личный кабинет на официальном ресурсе налоговой службы в сети.
2. Не выплачивать налог на доход физических лиц в течение некоторого временного периода. В данной ситуации обращаться придется в начале в налоговую службу, а затем к работодателю. В первом месте вы получаете официально подтверждение права на претензии на вычет, во втором их представляете, и из выплачиваемой вам заработной платы перестают на определенный период времени отнимать 13% по ставке налога на доход физических лиц.

Сколько раз можно осуществлять возвращение процентов по ипотеке

Тут все не так просто. Возвратить проценты по ипотеке можно лишь с одного объекта жилья.

В случае, когда гражданин купил два объекта жилья за счет средств ипотечного кредитования и по ним осуществляется выплата процентов, то существует возможность получит вычет по одному из данных объектов.

Однако и здесь также все не так просто, и 2014 год играет немаловажную роль.

Существовала возможность возвратить тринадцать процентов со всех уплаченных средств по кредиту, и никаких ограничений не было.

После 2014 года появились лимиты на возвращение ипотечных процентов. Это означает, что если соглашение по кредиту было заключено после 01.01.2014, то возвратить средства можно только в том случае, если стоимость жилья – меньше 3 миллионов.

Можно получить вычеты по процентам по ипотеке, если жилье стоит менее 3 млн рублей

Купили две квартиры – рассчитываем компенсацию

Оформляя возврат при покупке двух квартир, следует знать об общих правила расчета суммы возврата и размера компенсации к выплате.

В общем порядке возврат оформляется в таком размере:

• Вы имеете право на возврат 13% от стоимости недвижимости. При этом следует понимать, что данный показатель – максимальный (возврат – не более 13% от стоимости обеих квартир);
• размер возврата в течение года – не более той суммы, которую Вы оплатили в бюджет через работодателя в том же году;
• сумма вычета ограничена показателем 2.000.000 руб., максимально к возврату – 260.000 руб. То есть если Вы купили жилье общей стоимостью 2.880.000 руб., то компенсация будет определена из расчета 13% от 2.000.000 руб., а не от 2.880.000 руб.

Схема расчета возврата НДФЛ при покупке двух объектов недвижимости следующая:

• Вы купили первую квартиру (дом, комнату и т.п.) после 01.01.14 и оформляете компенсацию исходя из ее стоимости. Допустим, что стоимость жилья – меньше 2.000.000 руб., поэтому остаток вычета Вы можете использовать в следующий раз;
• Вы оформили право собственности на вторую квартиру. Теперь Вы можете использовать остаток компенсации от предыдущего вычета.

Если первая квартира куплена Вами дороже 2.000.000 руб., то всю сумму компенсации Вы получаете сразу при оформлении вычета в первый раз (260.000 руб.). При покупке второго объекта недвижимости (и последующих) оформить возврат Вы не можете.

Пример №2.

В августе 2015 Сырцов П.Р. купил квартиру. Согласно договору купли-продажи цена жилья составила 1.360.550 руб. Сырцов подает документы и получает компенсацию в размере 176.872 руб. (1.360.550 руб. * 13%). Таким образом, Сырцов использовал сумму 1.360.550 руб. и имеет остаток 639.450 руб. (2.000.000 руб. – 1.360.550 руб.).

Похожие записи:

• Правила перевозки детей в автомобиле,
• Выгодно ли раньше закрывать ипотеку: когда не стоит погашать досрочно
• Запрет на вылов рыбы в 2023 году в Ростовской области