Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты налогов НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента | налог | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| пени | 182 1 01 02040 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 01 02040 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Перечисление пенсионных взносов за работников: ключевые реквизиты
При уплате пенсионных страховых взносов за работников в платежке указываются:
- В поле 13 («Банк получателя») — название банка, в котором открыт счет у ИФНС.
- В поле 14 — БИК данного банка.
- В поле 17 — счет УФК.
- В поле 16 («Получатель») — наименование УФК, которое принимает платежи в ИФНС.
- В полях 61, 103 — ИНН, КПП данной ИФНС.
- В поле 104 («КБК») — коды:
- 18210202010061010160 (если платятся пенсионные взносы по общему тарифу);
- 18210202131061010160 (дополнительный тариф при вредных условиях труда без спецоценки);
- 18210202131061020160 (доптариф при ВУ со спецоценкой);
- 18210202132061010160 (доптариф при тяжелых условиях труда и иных, что отражены в подп. 3–18 п. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ, без спецоценки);
- 18210202132061020160 (доптариф при ТУ и иных по подп. 3–18 п. 1 ст. 30 закона 400-ФЗ со спецоценкой).
- В поле 107 («Налоговый период») — значение МС.**.2019 (2020), где ** — порядковый номер месяца, за который платится взнос.
- В поле 24 («Назначение») — формулировки (для указанных КБК):
- «Страховые взносы на ОПС (за такой-то месяц)»;
- «Взносы по доптарифу в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 30 закона 400-ФЗ (не зависящему от спецоценки) или (зависящему от спецоценки)»;
- «Взносы по доптарифу в соответствии с подп. 2–18 п. 1 ст. 30 закона 400-ФЗ (не зависящему от спецоценки) или (зависящему от спецоценки)».
Далее разберем, как оформить платежки на перечисление социальных взносов.
Коды ОКТМО Муниципальных образований (МО):
Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКТМО), подведомственных ИФНС России № 43 по г. Москве
| № МО | наименование | ИНН | ОКТМО | ОКАТО |
| Аэропорт | 453 33 000 | 452775 53 000 | ||
| Бескудниковский | 453 35 000 | 452775 59 000 | ||
| Войковский | 453 36 000 | 452775 65 000 | ||
| Головинский | 453 38 000 | 452775 71 000 | ||
| Дмитровский | 453 39 000 | 452775 74 000 | ||
| Восточное Дегунино | 453 37 000 | 452775 68 000 | ||
| Западное Дегунино | 453 40 000 | 452775 77 000 | ||
| Коптево | 453 41 000 | 452775 80 000 | ||
| Левобережный | 453 42 000 | 452775 83 000 | ||
| Молжаниновский | 453 43 000 | 452775 84 000 | ||
| Сокол | 453 45 000 | 452775 89 000 | ||
| Тимирязевский | 453 46 000 | 452775 92 000 | ||
| Хорвино | 453 47 000 | 452775 95 000 | ||
| Хорошевский | 453 48 000 | 452775 98 000 |
Управленческий состав инспекции:
| должность | Ф.И.О. | кабинет | часы приема | телефон приемной |
| Начальник инспекции | Завьялова Елена Владимировна | 303 | (495) 400-31-30 (495) 400-31-20 | |
| Приемная начальника инспекции | Самсонова Валентина Ивановна | 304 | ||
| Заместители начальника | Малышева Элла Анатольевна | 305 | ||
| Сенина Надежда Павловна | 306 | |||
| Загорулько Ирина Петровна | 310 | |||
| Солдатова Ирина Юрьевна | 307 | |||
| Елина Наталья Евгеньевна | 308 | |||
| Ларин Алексей Александрович | 222 |
Пост охраны кабинет 103.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей
В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2020 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2020 год составит 32 448 + (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.
Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2020 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.
С 1 января 2021 года меняются реквизиты для уплаты налогов
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.
Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
Плательщики налога на прибыль
Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.
Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.
Дополнительные сведения о налоговых ставках ищите в этом материале.
Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).
Если КБК указан неверно
Если фирма неправильно укажет КБК в платежке, деньги будут зачислены в счет уплаты другого налога. Порядок исправления ошибки зависит от того, в какой бюджет попали деньги: в тот же самый, в который и направлялись, или в другой (например, вместо федерального в региональный).
Зачесть переплату между налогами, зачисляемыми в разные бюджеты, нельзя. В этом случае придется заплатить налог повторно, а неправильно уплаченную сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Для этого в свою налоговую инспекцию нужно написать заявление.
Если же КБК указан неправильно в рамках одного бюджета, то переплату можно зачесть в счет уплаты налога, по которому был неверно указан код. Для этого также придется написать заявление.
Примечание. Чтобы зачесть или вернуть переплату, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (ст.78 НК РФ).
Пример. ЗАО «Актив» при перечислении налога на прибыль за июль в федеральный бюджет в платежке ошибочно указало КБК. Вместо кода налога на прибыль был указан код НДС. Оба этих налога зачисляются в федеральный бюджет.
Чтобы исправить ошибку, бухгалтер «Актива» написал заявление в свою налоговую инспекцию. Оно было составлено так:
——————————————————————¬
¦ Руководителю ИМНС N 18¦
¦ по г. Москве, советнику¦
¦ налоговой службы I ранга¦
¦ Крюкову В.С.¦
¦ от ЗАО «Акти⻦
¦ ¦
¦ Заявление ¦
¦ ¦
¦ ЗАО «Актив» (ИНН 7718119063, р/с 40702810700000002134 в¦
¦АКБ «Коммерческий») просит зачесть ошибочно перечисленный НДС в¦
¦размере 10 000 руб. в счет погашения задолженности за июль по¦
¦налогу на прибыль, подлежащему уплате в федеральный бюджет. ¦
¦ Копия платежного поручения прилагается. ¦
¦ ¦
¦Генеральный директор ЗАО «Актив» /Семенов Д.С./ ¦
¦ ¦
¦Главный бухгалтер ЗАО «Актив» /Соколова Т.С./ ¦
¦ ¦
¦21 августа 2003 г. ¦
¦ ¦
¦ М.П. ¦
L——————————————————————Обратите внимание: если у фирмы по ошибочно перечисленному налогу есть задолженность, налоговики прежде всего спишут перечисленную сумму на ее погашение. Оставшаяся же часть пойдет в счет уплаты налога, по которому был перепутан КБК.
Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2017–2018 годах
- В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
- В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
- В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
- В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
- В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
- В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
- В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
- В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
- В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2017, КВ.01.2018, КВ.02.2018, КВ.03.2018. Следующие годы — по аналогии.
- В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
- В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.
Где взять реквизиты для перечисления налогов в бюджет, см. здесь.
О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
КБК для уплаты фиксированных платежей ИП
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2021 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере
.
Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
| Взносы на ОПС*, руб. | 32 448** | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| Взносы на ОМС, руб. | 8 426 | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
| Итого, руб. | 40 874 | 40 874 | 43 211 | 45 842 |
*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.
Реквизиты для уплаты пени и штрафов
Актуальные КБК при оплате пеней и штрафов на 2022 год собраны в таблице:
| Платежный реквизит | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени, уплачиваемые налоговыми агентами — юрлицами |
| 182 1 01 02010 01 3000 110 | Штрафы налоговых агентов — юрлиц |
| 182 1 01 02030 01 2100 110 | Пени налогоплательщиков — физлиц |
| 182 1 01 02030 01 3000 110 | Штрафы налогоплательщиков — физлиц |
Особенности регистрации ККМ
График приема отдела оперативного контроля. Не регистрируют, если механик и доверенное лицо один человек (не жестко). Обязательно заполнять данные договора аренды в заявлении и нужна копия договора аренды. КМ-1 при регистрации ККМ не нужен. Регистрация без записи.
Перед регистрацией взять талончик, а затем пойти на 1 этаж и зарегистрировать входящее заявление в окне №7, на заявлении ставят отметку о входящем документе.
Налоговвый инспектор: Андрей Викторович.
После регистрации через три-пять дней нужно подойти в налоговую и только тогда забрать регистрационную карточку и Вам пропечатают все документы.
| режим работы: | Перерыв: |
| понедельник | 10.00-17.00 |
| вторник | 10.00-17.00 |
| среда | 10.00-17.00 |
| четверг | 10.00-17.00 |
| пятница | 10.00-15.45 |
| суббота | выходной |
| воскресенье | выходной |
Пример заполнения платежного поручения УСН «Доходы» 2021
Это:
- Статус плательщика, который шифруют кодом 01 для юрлица, 09 – для ИП;
- Налоговый период: квартал (например, КВ.01.2019) при авансе или год (ГД.00.2019) при оплате налога;
- Код УИН: 0 (если уплачивают налог/аванс) или номер требования ИФНС, если перечисляется затребованная сумма задолженности по налогу;
- Вид операции – 01;
- Дата документа: 0 (для авансов/задолженностей) или фактическая дата уплаты налога (к примеру, 30.04.2019).
- Основание платежа – аббревиатура первых букв особенности платежа: ТП (текущий), ЗД (задолженность), ТР (по требованию ИФНС);
- КБК – 182 1 0500 110;
- Очередность платежа для уплаты налога/аванса – 5;
- ОКТМО: код территории, где находится компания или ИП.
Различия между оформлением платежки компанией и бизнесменом состоят в определении статуса. Кроме того, компании заполняют поле «», для ИП этого атрибута нет.
Как заполнить налоговую «платёжку»?
Для перечисления авансового платежа и налога УСН вам понадобятся следующие реквизиты налогового органа:
- получатель платежа (№ территориальной ИФНС);
- ИНН/КПП налогового органа;
- наименование местного органа федерального казначейства;
- БИК банка-получателя;
- номер счета.
В платёжном документе также указываются:
- наименование налогоплательщика-юридического лица, ИНН, КПП в соответствии с регистрационным свидетельством организации);
- для ИП – ФИО; адрес места жительства, заключённый с двух сторон в двойной слэш (знак «//»);
- тип платежа – 0;ов
- КБК: для УСН со ставкой 6 % с доходов — 182 1 0500 110; для «упрощёнки» 15 % от доходов за минусом суммы расходов — 182 1 0500 110; для оплаты минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110;
- статус налогоплательщика: ООО – 01, ИП – 09;
- основание платежа – ТП (платежи текущего года);
- налоговый период – календарный год (ГД.00.2014);
- дата подписания декларации УСН.
С начала 2014 года Минфином России были внесены изменения в порядок оформления платёжных поручений для перевода в бюджет налогов и сборов. Заполняя реквизиты для уплаты налога УСН в 2015 году, необходимо руководствоваться правилами, утвержденными Приказом №107н от 12.11. 2013 г.
В соответствии с ними до момента утверждения новых форм в поле «код по ОКАТО» необходимо указывать код ОКТМО (по классификатору территорий муниципальных образований). Уточнить нужный код можно в налоговой инспекции либо по таблице соответствия кодов ОКТМО и ОКАТО. Для муниципальных образований он состоит из 8 цифр, для населенных пунктов – из 11.
С 1 апреля 2014 года в платежных документах появилось дополнительное поле № 22 под названием «код». В него вносится реквизит «УИН» – уникальный идентификатор начисления, необходимый для передачи информации о платеже в информационную систему ГИС ГПМ. Для юридических лиц и предпринимателей, которые оплачивают налог самостоятельно на основании сданной в ИФНС налоговой декларации, УИН не формируется (платежи идентифицируются на основе КБК). Таким образом, при уплате УСН в реквизите Код (поле 22) необходимо указывать «0».
Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах
- В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
- В поле 18 указывают 01.
- В поле 21 — 5.
- В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
- В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
- В поле 104 проставляют КБК 182 1 0500 110.
- В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
- В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
- В поле 107 — ГД.00.2017, КВ.01.2018, КВ.02.2018, КВ.03.2018. Следующие годы — по аналогии.
- В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
- В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.
Образец заполнения платежного поручения можно скачать здесь.
С 2021 года с вышеуказанным КБК (182 1 0500 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.