Что такое единый платеж и кто его сможет применять

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое единый платеж и кто его сможет применять». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Декларация по УРН заполняется и сдается в электронном виде через портал электронного правительства (egov.kz) или через личный кабинет на сайте налогового органа (kgd.gov.kz). Для этого необходимо иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Расчет налогов для сотрудников с окладом в размере 1 МЗП в 2023 году

Ежегодно меняются ставки МРП и МЗП. Если у ваших сотрудников оклад в размере 1 МЗП, то налоги и зарплата на руки будут отличаться от 2022 года.

Внимательно ознакомьтесь с налогами, которые нужно уплачивать от оклада 70 000 тенге. При наличии вычета 14 МРП у сотрудников, не забудьте обновить заявление на вычет на 2023 год.

Расчет для ТОО на общеустановленном режиме:

Оклад на руки, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 979 тг;
2. ИПН — 219 тг;
3. ВОСМС — 1 596 тг;
4. СО — 2 514 тг;
5. СН — 4 157 тг;
6. ОСМС — 2 394 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад на руки, без применения вычета:

1. ОПВ — 8 035 тг;
2. ИПН — 707 тг;
3. ВОСМС — 1 607 тг;
4. СО — 2 531 тг;
5. СН — 4 186 тг;
6. ОСМС — 2 410 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 133 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. СН — 3 402 тг;
6. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 61 467 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, без применения вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 616 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. СН — 3 402 тг;
6. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 60 984 тенге.

Расчет для ТОО на упрощенном режиме:

Оклад до вычета всех налогов, без применения вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 616 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 60 984 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 133 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 61 467 тенге.

Оклад на руки, без применения вычета:

1. ОПВ — 8 035 тг;
2. ИПН — 707 тг;
3. ВОСМС — 1 607 тг;
4. СО — 2 531 тг;
5. ОСМС — 2 410 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад на руки, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 979 тг;
2. ИПН — 219 тг;
3. ВОСМС — 1 596 тг;
4. СО — 2 514 тг;
5. ОСМС — 2 394 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Расчет для ИП на общеустановленном режиме:

Оклад на руки, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 979 тг;
2. ИПН — 219 тг;
3. ВОСМС — 1 596 тг;
4. СО — 2 514 тг;
5. СН — 936 тг;
6. ОСМС — 2 394 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад на руки, без применения вычета:

1. ОПВ — 8 035 тг;
2. ИПН — 707 тг;
3. ВОСМС — 1 607 тг;
4. СО — 2 531 тг;
5. СН — 919 тг;
6. ОСМС — 2 410 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 133 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. СН — 1 000 тг;
6. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 61 467 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, без применения вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 616 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. СН — 1 000 тг;
6. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 60 984 тенге.

Расчет для ИП на упрощенном режиме:

Оклад до вычета всех налогов, без применения вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 616 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 60 984 тенге.

Оклад до вычета всех налогов, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 000 тг;
2. ИПН — 133 тг;
3. ВОСМС — 1 400 тг;
4. СО — 2 450 тг;
5. ОСМС — 2 100 тг.

На руки сотрудник получит 61 467 тенге.

Оклад на руки, без применения вычета:

1. ОПВ — 8 035 тг;
2. ИПН — 707 тг;
3. ВОСМС — 1 607 тг;
4. СО — 2 531 тг;
5. ОСМС — 2 410 тг.

На руки сотрудник получит 70 000 тенге.

Оклад на руки, с применением вычета:

1. ОПВ — 7 979 тг;
2. ИПН — 219 тг;
3. ВОСМС — 1 596 тг;
4. СО — 2 514 тг;
5. ОСМС — 2 394 тг.

Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане?

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РК центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:

• физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на постоянное проживание в РК, то есть ВНЖ;

• в РК проживает супруг (а) или близкие родственники физического лица;

• наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку.

Диспозицией п. 3 ст. 217 НК РК четко установлено, что признание физического лица по критерию «центра жизненных интересов» возможно исключительно при одновременном выполнении указанных в п. 3 ст. 217 НК РК условий, которые содержат широкие формулировки требующие пояснения, например «недвижимое имущество принадлежащее на иных основаниях», «доступное в любое время для проживания».

Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды (найма), когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды (найма), является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды (найма).

За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?

Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:

13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;

Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.

В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.

СНР на основе патента

Налоги и социальные платежи для ИП заслуживают особенного внимания. Предприниматели могут использовать СНР на основе патента. Режим подойдет для ИП, которые не сотрудничают с наемными работниками, а доход не превышает 3528 МРП.

Налоговые обязательства бизнесмены смогут рассчитать в форме 911.00. Ставка ИПН составит всего 1% к доходам за определенный налоговый период. Если сумма фактического дохода превышает доход, указанный в расчете, то в этом случае ИП должен предоставить дополнительный расчет. Расчет формируется на всю сумму превышения.

Этот специальный налоговый режим часто выбирают предприниматели, которые сдают имущество в аренду или предоставляют другие услуги. Патент применяют бизнесмены, работающие в сфере такси.

С 2019 года в Казахстане действует Единый совокупный платеж (ЕСП). Он объединяет в себе четыре обязательных вида платежа: подоходный налог, социальные отчисления, пенсионные отчисления, ОСМС.

ЕСП могут платить физические лица, которые занимаются предпринимательством без регистрации в качестве ИП, и соответствуют следующим условиям:

• уплатили ЕСП;
• нет наемных работников;
• оказывают услуги только физическим лицам или реализуют только физическим лицам сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, кроме подакцизной продукции.

Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
• ½ от полученного выше, как ИПН;
• соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
• 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

ВЗНОСЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ ПО ОСМС В 2023 ГОДУ

Плательщик	Объект исчисления	Лицо	Сумма	Комментарий
Работодатель (отчисления)	Начисленный доход работника ( до 10 МЗП) – 700 000	3%	max 21 000	Из средств работодателя
Работник (взносы)	Начисленный доход работника ( до 10 МЗП) – 700 000	2%	max 14 000	Из дохода работника
ФЛ по договору ГПХ (взносы)	Начисленный доход ( до 10 МЗП ) – 700 000	2%	max 14 000	Из дохода физлица
ФЛ самостоятельно ( не ЕСП) (взносы)	1 МЗП — 70 000	5%	3 500	Из средств физлица
ИП, в т.ч. КФХ	1,4 МЗП – 98 000	5%	4 900	Из средств ИП
ИП, в т.ч КФХ – приостановление деятельности, бездействующее	1 МЗП – 70 000	5%	3 500	Из средств ИП
Лицо, занимающееся частной практикой ( ЛЧП) — взносы	1,4 МЗП – 98 000	5%	4 900	Из средств ЛЧП
Лицо, занимающееся частной практикой (ЛЧП) – приостановление деятельности (взносы)	1 МЗП – 70 000	5%	3 500	Из средств ЛЧП

Регистрация ИП с 26 июля 2022 года доступна только онлайн

Процесс регистрации ИП в системе государственных доходов из декларативного преобразовался в уведомительный. Теперь граждане информируют официальные органы о старте индивидуальной деятельности.

В Предпринимательский кодекс внесли изменения, что теперь уведомление о начале функционирования ИП необходимо подавать только в электронном формате через казахстанскую информационную систему разрешений «Государственная база «Е-лицензирование» (elicense.kz). Возможность подачи сведений непосредственно в орган госдоходов на бумажном носителе исключена.

Основание: Закон РК № 141-VII ЗРК от 14. 07. 2022 г.

С момента получения уведомления о регистрации, предприниматель может заниматься бизнесом. Как правило, рассмотрение документов занимает всего пару минут.