Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятый и ИП: в чем разница, кто к ним относится, чем отличаются, что лучше, плюсы и минусы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если ваш товар относится к таковым, которые разрешено продавать на режиме НПД, можете запускать магазин в соцсетях, используя льготную систему. То же самое касается услуг. Самозанятость в данном случае – отличный вариант для старта бизнеса. С ее помощью вы сэкономите на бухгалтерии и налогах. Когда прибыль начнет расти, можно оформить ИП и перейти на упрощенную систему.
Выводы: что все-таки лучше выбрать
ИП на старте – оптимальное решение для перепродажи товаров различных производителей. Эта организационно-правовая форма подходит большинству классических интернет-магазинов. На ней можно открыть сайт одежды и обуви, детских товаров, электроники, мебели, продуктов питания и практически любой другой.
К тому же, ИП позволяет выбрать выгодную для себя систему налогообложения. В том числе и НПД при условии реализации услуг или самостоятельно изготовленных товаров. Однако на других режимах индивидуальному предпринимателю необходим стабильный доход, поскольку там предусмотрены обязательные страховые взносы.
В целом, при выборе режима и формы предпринимательства нужно смотреть на конкретную ситуацию и учитывать специфику бизнеса.
- Самозанятыми могут стать как обычные физлица, так и ИП. Чтобы ИП перейти на самозанятость, им нужно отказаться от действующего спецрежима.
- Можно не отказываться от статуса ИП: вы получите все преимущества самозанятости и сможете без проблем работать с юрлицами, которым нужен расчетный счет, регистрировать товарный знак, получать любые лицензии и заключать договор с ФСС.
- С момента перехода на самозанятость ИП больше не должен платить страховые взносы, вести бухгалтерию, сдавать отчеты и использовать кассу. При этом он должен заплатить налоги и взносы и отчитаться за период, пока работал на другом спецрежиме.
- Стоит ли ИП переходить на самозанятость, зависит от вида деятельности, годового дохода и необходимости нанимать работников. На режиме самозанятости нельзя нанимать работников в штат и заниматься деятельностью, которая подпадает под запреты. Еще есть ограничение на суммарный доход — не более 2,4 млн рублей в год.
- Если, работая в статусе самозанятого, вы заработаете больше 2,4 млн рублей в год, статус самозанятого аннулируют. Налоговая сделает это в одностороннем порядке и пришлет уведомление в личный кабинет. В течение 20 дней нужно будет выбрать спецрежим, иначе переведут на общую систему налогообложения.
Да, самозанятый может сначала продавать связанные на заказ носки, а потом переключиться на написание статей для журналов. Или делать это одновременно. Налоговую об этом уведомлять особым образом не нужно. Если же зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то можно работать только по тому виду деятельности, который внесен в ЕГРИП в момент регистрации. Например, можно открыть свое дело в сфере «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет» и тут же заказать разработку интернет-магазина. Сменить вид деятельности или расширить список разрешенных видов можно, но только подав в налоговую заявления о внесении изменений в ЕГРИП. А это не быстрый процесс.
Что такое самозанятость?
Первые «слухи» о появлении режима самозанятости появились еще в 2018 году. А с 1 января 2019 года его ввели официально: сначала в 4 субъектах РФ, а потом и по всей стране. Сейчас физлица по всей стране могут стать самозанятыми – ограничения по регионам сняты.
Самозанятость – форма деятельности, которая разрешает работать на себя и платить минимальный процент налогов. Платежи, которые самозанятые перечисляют в бюджет, получили название «налог на профессиональную деятельность». Самозанятость была введена в качестве альтернативы индивидуального предпринимательства, но все же подразумевает разницу между ИП и самозанятыми.
Одно из главных отличий – это упрощенная регистрация. Гражданину не нужно планировать визиты в налоговую инспекцию, писать заявление, уведомлять о переходе на выбранный режим налогообложения т.д. Государством разработан специальный сервис «Мой налог». По сути, это рабочий онлайн-кабинет, в котором физлицо может зарегистрироваться, показывать доход, формировать справки, оплачивать налоги.
Когда распространят на всю Россию
В том, что идея оказалась удачной, сомневаться не приходится. Это тот самый случай, когда пряник оказался эффективнее кнута: лишь за первое полугодие 2019 года в качестве самозанятых зарегистрировалось свыше 100 000 тысяч человек. О растущей популярности нового спецрежима говорит и расширение территории проведения эксперимента в 2020 году с 4 субъектов РФ до 23.
Высока вероятность, что уже в 2020 году налог на профессиональный доход распространят на территорию всей России — об этом заявляла председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко.
В свою очередь министр финансов Антон Силуанов более сдержан в прогнозах. По его мнению, перед масштабным распространением необходимо четко ограничить перечень профессий, представителям которых можно применять новый спецрежим.
Что выбрать — ИП или самозанятость?
Что лучше: ИП или самозанятый? Этим вопросом задаются многие начинающие предприниматели. Давайте подробно разберемся в нем.
Во-первых, вы должны определиться, с кем планируете работать: с физическими или юридическими лицами. Если с первыми, тогда лучше выбрать самозанятость, со вторыми — ИП.
Дело в том, что юридические лица доверяют ИП больше, чем самозанятым. Для получения серьезных заказов от компаний следует сосредоточиться на регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. А вот физические лица, покупающие товары или услуги, на организационно-правовую форму внимания не обращают. Для них главное — полезность получаемого товара или услуги.
Во-вторых, спланируйте примерный уровень доходов. По закону совокупные поступления самозанятого за год не должны превышать 2,4 миллиона рублей. Если это ограничение будет нарушено, тогда самозанятость не будет такой выгодной — со всех доходов придется платить НДФЛ 13%.
Давайте рассмотрим простой пример, показывающий что лучше выбрать в такой ситуации: ИП или самозанятость. Есть программист Андрей, он делает софт для компаний на заказ. За 2020 год он заработал 4 миллиона рублей. До превышения лимита в 2,4 миллиона рублей он платил налог на профессиональный доход по ставке 6% (так как сотрудничал с юрлицами). Сумма выплат за этот период — 144 тысячи рублей.
Основные отличия – таблица
Главные отличия между рассматриваемыми формами деятельности сведены в таблицу:
| Критерий | Самозанятые | ИП |
| Необходимость регистрации | Регистрация осуществляется в приложении или в ФНС. | Регистрироваться разрешается при помощи подачи документов в МФЦ, нотариат, на Госуслугах, путем направления по почте. При этом требуется заплатить государственную пошлину. |
| Виды деятельности | Разрешается работать в любой сфере, которая не требует использования наемных работников. | Зависят от специальных режимов налогообложения с учетом ограничений. |
| Ограничения по доходности | Не больше 2,4 миллиона рублей. | Определяются налоговыми режимами. |
| Наем сотрудников | Запрещается | Разрешается |
| Налоги | 4 или 6 % | Фиксированного % нет. |
| Отчетность | Не требуется. | Требуется сдавать декларации, заполнять отчеты по расчетам с работниками, вести статистику. |
| Учет | Все требуется фиксировать в программе. | Ведется налоговый и кадровый учет. |
| Необходимость в применении онлайн-кассы | Отсутствует. | Считается обязательным условием. |
| Страховые взносы | Не обязательны, разрешается выплачивать по желанию. | Обязательны. |
| Отчисления в Пенсионный фонд | Не требуются, за исключением добровольной уплаты. | Требуется платить за себя и за работников. |
| Пособие по нетрудоспособности | Отсутствует. | Отсутствует. |
| Штрафы | Выплачиваются за недостоверную информацию и невыдачу квитанции. | Выплачиваются за отсутствие отчетов, неуплату налоговых отчислений, неверную информацию, нарушение прав работников. |
Ип или самозанятость: что выгоднее и проще?
В ноябре 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход, так называемого «налога для самозанятых».
Впрочем, быть официально зарегистрированными самозанятым можно было и раньше, благодаря Федеральному закону от 30.11.2016 № 401-ФЗ.
Он внес в Налоговый кодекс дополнения, определяющие порядок постановки и уплаты налогов с доходов физлиц в отношении самозанятых граждан.
Получалось, что самозанятым гражданам, которые предоставляют услуги физлицу для личных, домашних нужд, нужно встать на учет в налоговом органе по месту жительства на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).
При этом до 2019 года включительно освобождаются от налогообложения только три категории самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ):
- те, кто оказывает услуги по присмотру и уходу за детьми, больными и пожилыми лицами;
- репетиторы;
- люди, осуществляющие уборку жилых помещений, а также те, кто предоставляет услуги по ведению домашнего хозяйства.
Что выбрать в 2022 году?
Для решения этого вопроса необходимо рассмотреть преимущества и недостатки этих статусов. Из плюсов самозанятости можно выделить:
- более легкая регистрация и снятие с учета;
- нет необходимости в расчетном счете и обслуживании бухгалтерии;
- если некоторый промежуток времени работы не было, то платить налог не надо.
Несмотря на это, у ИП тоже есть свои преимущества:
- в отличие от самозанятых у них идет стаж работы, а значит начисляются пенсионные баллы;
- можно выбрать систему налогообложения;
- есть возможность нанимать сотрудников.
Ответить однозначно на вопрос, что лучше, сложно. Каждый человек решает это в зависимости от рода занятия и целей.
Если не получается определиться, есть альтернативный вариант: совместить оба статуса, оформиться как ИП, но платить налоги как самозанятый, не используя расчетную кассу и не отчисляя страховые взносы. Должны быть соблюдены несколько правил:
- Нельзя нанимать работников.
- Заниматься продажей продукции и услуг исключительно личного производства.
- Зарабатывать на коммерции не более 2,4 млн рублей ежегодно.
Сразу отметим: гражданин, оплачивающий НПД, не обязан предоставлять отчетность. На каждую полученную сумму (оказанную услугу) через приложение «Мой налог» выписывается чек в электронном виде. Эти чеки формируются в отчет автоматически, поэтому вам не нужно обращаться в налоговую и предоставлять дополнительные данные.
Вот еще одно отличие самозанятых и ИП – вторая категория должна самостоятельно обратиться в ФНС и обязана предоставить пакет документов, в который входит:
- Налоговая декларация (зависит от выбранного режима) – это декларация УСН, по НДС, 3-НДФЛ или 4-НДФЛ;
- Отчетность по кассовым операциям;
- Дополнительная отчетность (зависит от вида деятельности, например, декларация по подакцизному налогу);
- Справки 2-НДФЛ, расчеты 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам.
Также не стоит забывать: отдельно подаются сведения в ФСС и ПФР.
Здесь же стоит упомянуть, чем отличается ИП от самозанятых граждан в части взносов на медицинское страхование и будущую пенсию. Если предприниматель обязан отчислять деньги, что делать плательщику НПД?
- Взносы в ФСС отчисляются автоматически из суммы уплаченного НПД;
- Платить взносы в ПФР можно по желанию, по умолчанию вы не обязаны этого делать.
Какие платежи и отчеты у ИП и самозанятых
ИП обязаны сдавать отчеты в госорганы: Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Здесь все зависит от используемой системы налогообложения. Наиболее простой вариант для ИП на упрощенке, без наемных сотрудников, в таком случае, предпринимателю нужно будет сдать декларацию до 30 апреля текущего года за прошедший календарный год.
Самозанятых закон не обязывает сдавать отчетность. После представления услуги и получения денежных средств, лицо регистрирует чек в мобильном приложении (доступна также версия для ПК), указав данные о покупателе:
- Для покупателя физического лица – Ф.И.О., наименование услуги/товара и его стоимость.
- Для покупателя юридического лица – наименование организации, ИНН, название услуги/товара и его стоимость.
Важно помнить, что если вы заработаете в статусе самозанятого, больше 2.4 млн. рублей за год, то ваш статус аннулируют. Налоговое ведомство сделает это самостоятельно и направит уведомление в личный кабинет. Затем вам нужно будет в течение 20 дней выбрать специальный налоговый режим, или же вас переведут на ОСН (общую систему налогообложения).
Налоговый вычет для самозанятого
Вычет для плательщиков НПД представляет собой своего рода «аванс» для уменьшения ежемесячной суммы налога. Размер такого вычета составляет 10 000 руб. и предоставляется один раз при постановке на учет. Фактически такой вычет не имеет ничего общего с вычетом по НДФЛ или иными способами и существенно отличается от них.
Рассмотрим подробно, как действует такой налоговый вычет.
- При регистрации лица в качестве самозанятого, в приложении «Мой налог» автоматически отображается сумма вычета.
- Как только лицо зарегистрировало чек об оплате товаров/работ/услуг, сумма налога к уплате автоматически снизится. К примеру: Иванова А.А. оказала услуги физическому лицу по пошиву одежды, в размере 1 000 руб. Соответственно, программа автоматически снизит размер ставки с 4 до 3 %. Значит, сумма налога к уплате составит не 40 руб., а 30 руб. Если же услуги оказаны организации, то ставка будет снижена с 6 до 4%.
- Такое снижение будет действовать до тех пор, пока сумма вычета не снизится с 10 000 руб. до 0 руб.
Повторное начисление вычета государством не предусмотрено.
Если же в данном месяце вы не получали доход, то и платить вам ничего не нужно.
Какие минусы у самозанятости?
На мой, бухгалтерский взгляд главный недостаток налога на профессиональный доход — то, что самозанятые не платят страховые взносы в пенсионный фонд, а значит, не формируют пенсионные накопления, в отличие от индивидуальных предпринимателей. Следовательно, в будущем они смогут рассчитывать только на социальную пенсию. И если самозанятость — ваша единственная работа, то данный факт — существенный минус.
Государство все ближе подбирается к кошельку самозанятых. Налоговая уже проводила контрольные закупки в социальных сетях. Самозанятым дали понять, что у государства есть ресурсы для выявления незаконных предпринимателей. Тут каждый принимает решение сам — легализовать свой бизнес или работать в теневой экономике и ждать, когда к нему придет налоговый инспектор.
Кстати, вчера была у своего самозанятого парикмахера и во время стрижки разъяснила ей порядок регистрации ИП и уплаты налогов. Девушка приняла решение в 2019 году стать индивидуальным предпринимателем.
Кто такие самозанятые
В соответствии с ФЗ № 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», самозанятые – это физические лица, которые ведут профессиональную деятельность, не имея конкретного работодателя и не привлекая других сотрудников по трудовым договорам. Они имеют право на использование специального налогового режима, если их доход ниже 2,4 млн. рублей. При этом регистрироваться как индивидуальный предприниматель не нужно (кроме тех видов деятельности, где такая регистрация необходима по закону).
Соответственно, особенности самозанятости: это вариант для тех, кто имеет собственное дело (или занимается своей профессиональной деятельностью в частном порядке), не привлекает подчиненных, и чей годовой доход не превышает 2,4 млн. рублей. При этом закон не запрещает самозанятому работать по найму, то есть, вы можете иметь официальное трудоустройство. При этом надо учитывать, что 2,4 млн. рублей — это доход только от самозанятости, доходы из других источников в этой сумме не учитываются.