Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ЕНВД парикмахерские услуги в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:
- Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
- Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
- Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
- Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.
Способы уменьшения налога по ЕНВД
- Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
- Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.
- Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
- Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал. Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать. Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.
- Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.
Кому разрешено работать на ЕНВД
Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:
- долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
- ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.
Пример расчета ЕНВД бытовые услуги
Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?
БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.
ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.
К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2020 год он составляет 2,009.
К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.
Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.
Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500 * 1 * 2,009 * 0,8 * 15% = 1 808 руб.
Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 808 * 3 = 5 424 руб.
Патент или ЕНВД — что выгоднее
А вот принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН. Он так же не зависит от реальных доходов, а составляет 15% от дохода вмененного, который в свою очередь рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а так же зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.
В частности за счет страховых отчислений можно уменьшить налог на ЕНВД. ИП без сотрудников может уменьшить рассчитанный вмененный налог на уплаченные за себя фиксированные взносы, причем сделать это можно до нуля. То есть, если годовая сумма налога оказывается меньше установленного на тот же год размера взносов ИП (напомним, в 2022 году это 23 153,33 руб.), то остается лишь разделить пенсионный платеж на 4 части и аккуратно перечислять их до конца каждого из кварталов. Тогда ЕНВД не придется платить вовсе.
Физический показатель енвд 2021 по видам деятельности для салонов красоты
Следует помнить, что нельзя переходить на вмененный режим при торговле:dbl через интернет-магазин, склад, офис; собственной продукцией; лекарствами по льготным рецептам; ГСМ; автомобилями, автобусами, мотоциклами; оказание бытовых услуг более 7500 руб.
где БазД – показатель базовой доходности (для салона красоты – 7.500 руб.); ФизП – физический показатель вида деятельности (для парикмахерской – количество работников, в том числе ИП); К1 – коэффициент-дефлятор (в 2021 году – 1,868 для всех регионов РФ); К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик; КолДнМес – количество календарных дней в месяце неполной регистрации; КолДнРег – количество календарный дней в месяце неполной регистрации, в течение которых субъект хозяйствования находился на учете в ФНС.
Вмененка: салоны красоты
НК РФ установлено, что под уплату ЕНВД подпадают виды деятельности в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. К бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению ОКУН), за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов. Зачастую салоны красоты оказывают услуги, название которых сложно найти в ОКУН. Дело в том, что формулировки из Классификатора не всегда полностью соответствуют наименованию вида деятельности. Как в такой ситуации определить, являются ли ваши услуги бытовыми? В такой ситуации финансовое ведомство советует обращаться за разъяснениями в Росстандарт и Росстат (Письмо от 03.07.2012 N 03-11-11/198). Напомним, что с 2013 г. переход на вмененку является добровольным. Так что налогоплательщик вправе применять по бытовым услугам и другие режимы налогообложения.
В последнее время многие хозяйки четвероногих питомцев тратят деньги на стрижку своих собак. Поэтому повсюду открываются специальные салоны красоты для животных. Такие услуги называются профессиональный груминг, то есть стрижка. Данный бизнес в настоящее время все больше набирает обороты. Однако не ясно, какой режим налогообложения нужно применять в данном случае? Правомерно ли в такой ситуации применять «вмененку» по виду деятельности «предоставление прочих персональных услуг» (код 93.05 ОКВЭД) — предоставление услуг по уходу за домашними животными, таких как обеспечение проживания, уход, присмотр и дрессировка домашних животных, без предоставления ветеринарных услуг?
Сразу отметим, что при ведении данного бизнеса ОКВЭД будет другой.
Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к бытовым услугам отнесены по коду 018300, в том числе «Стрижка домашних животных» по коду 018317.
Таким образом, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по стрижке собак, относится к бытовым услугам. В отношении доходов, полученных от данного бизнеса, налогоплательщик вправе уплачивать единый налог на вмененный доход. Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 28.02.2013 N 03-11-11/84.
«Двойной» ЕНВД по парикмахерской
Могут ли данные услуги подпадать под уплату ЕНВД? Да, могут. Такие разъяснения недавно высказал Минфин России в Письме от 03.04.2013 N 03-11-11/131.
Согласно ОКУН парикмахерские услуги включают «гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком, наращивание ногтей» (код ОКУН 019328) и «педикюр без и с покрытием ногтей лаком» (код ОКУН 019330).
Примечание. К2 для услуг по маникюру и педикюру
Коэффициент К2 может быть установлен как по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300, так и по отдельным услугам, в частности по кодам ОКУН 019328 или 019330.
Если в местном законе о применении ЕНВД в перечне бытовых услуг не выделены отдельные бытовые услуги по коду ОКУН 019328 или 019330 и коэффициент К2 по ним не установлен, то при исчислении суммы единого налога при оказании услуг педикюра и маникюра следует применять коэффициент К2, установленный по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300.
Прокат массажных кресел
Сейчас во многих торговых центрах стоят массажные кресла, где уставшие люди могут расслабиться во время сеанса массажа. В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению в разд. 010000 «Бытовые услуги» выделен подраздел 019000 «Услуги бань, душевых и саун. Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения. Услуги предприятий по прокату. Ритуальные, обрядовые услуги». В группе 019400 ОКУН «Услуги предприятий по прокату» по коду 019413 предусмотрены услуги по прокату электробытовых машин и приборов, а по коду 019426 — услуги по прокату предметов медицинского назначения. Таким образом, услуги по прокату массажных кресел могут быть отнесены к бытовым услугам. Соответственно, индивидуальные предприниматели при соблюдении положений гл. 26.3 НК РФ вправе перейти на «вмененку» в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг населению (физическим лицам) по прокату массажных кресел. Так, в Письме Минфина России от 02.12.2011 N 03-11-06/3/122 отмечено, что услуги по прокату автоматических массажных кресел относятся к бытовым услугам для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД, если прокат данных кресел является дополнительной услугой в банях.
Какие услуги салонов красоты подпадают под ЕНВД (Николаева К
Примечание. ОКУН, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, действует до 1 января 2021 г. Начиная с этой даты при отнесении услуг к бытовым нужно будет руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2021 и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2021. Оба Классификатора утверждены Приказом Росстандарта от 31.01.2021 N 14-ст.
На уплату ЕНВД переводятся организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают населению платные бытовые услуги, предусмотренные ОКУН (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ). Соответственно, главным критерием для отнесения услуг салонов красоты к «вмененным» бытовым услугам является то, поименованы данные услуги в ОКУН или нет (Письма Минфина России от 28.02.2021 N 03-11-11/84, от 24.12.2021 N 03-11-11/331 и ФНС России от 13.10.2021 N ШС-37-3/13250).
Расчет ЕНВД для салона красоты
Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Отчетный и налоговый период по ЕНВД — квартал, поэтому платить налог нужно по итогам каждого квартала до 25 числа следующего месяца. Единый налог рассчитывается на основе нескольких показателей по формуле:
ЕНВД = (ФП × БД × К1 × К2) × 3 × 15%.
Физический показатель (ФП) зависит от вида деятельности. Услуги индустрии красоты относятся к бытовым. По ст. 346.29 Налогового кодекса ФП для бытовых услуг — количество работников. Если вы ИП, не забудьте посчитать себя.
Базовая доходность (БД) тоже определяется с учетом вида деятельности. Для бытовых услуг она составляет 7 500 рублей на единицу ФП, то есть на одного сотрудника. Для расчета ЕНВД фактический доход не имеет значения.
К1 – каждый год рассчитывается министерством экономического развития и зависит от инфляции. В 2019 году коэффициент равен 1,915.
К2 – понижающий коэффициент, установленный субъектами РФ. Чтобы узнать его, изучите региональное законодательство в разделе «Особенности регионального законодательства» на официальном сайте ФНС.
Ставка налога в общем случае составляет 15%, но региональные власти могут установить дифференцированные сниженные ставки от 7,5 до 15%.
Важное преимущество вмененки — возможность уменьшить налог на страховые взносы. ИП, которые работают в одном лице и платят взносы только за себя, могут уменьшить налог на 100% и не платить его совсем. Организации и ИП с работниками ограничены в этом, они уменьшают налог не более чем на ½.
Парикмахерские услуги енвд 2020
Показатель базовой доходности считается условным, потому что реальный размер дохода ИП или предприятия на «вмененке» в расчет налога не берется. При расчете «вмененной» налоговой базы базовый доход корректируется на специальные коэффициенты и умножается на сумму физических показателей за каждый месяц отчетного квартала. Значения базовой доходности ЕНВД и физических показателей по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом в статье 346.29.
Обращаем внимание, что некоторые виды деятельности приведены в таблице укрупненно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2020 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2020 № 2496-р ). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.
Бытовые услуги (услуги парикмахерских, бань, душевых; ритуальные, обрядовые; услуги фотоателье; транспортно-экспедиторские; ремонт и строительство жилья и др.