Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли быть самозанятым и официально работать по трудовой книжке одновременно в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь посмотрим на вопрос с другой стороны – может ли самозанятый работать по трудовому договору? Предположим, вы уже зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный налог, а теперь хотите устроиться на работу в штат. Можно ли официально совмещать два статуса – плательщика НПД и наёмного работника?
Особенности статуса самозанятого
Официально этот спецрежим называют «налогом на профессиональный доход» или НПД, но и термин «самозанятость» также довольно часто используется в официальных СМИ. Вариант подходит всем физическим лицам, получающим небольшие доходы (до 2,4 млн рублей в год). Никаких ограничений по месячному доходу нет, поэтому он подходит и для сезонных видов работ.
У интересующихся может возникнуть вопрос, может ли самозанятый быть одновременно наёмным работником? Да, может, например, когда деятельности не пересекаются (в «несезон» можно трудиться в качестве штатного работника, а летом уходить в административный отпуск и работать «в полях») А можно и параллельно работать — днём у работодателя, вечерами и по выходным — на себя.
Какие преимущества есть у самозанятого:
- нет отчётов и деклараций – учет доходов идет через мобильное приложение «Мой налог»;
- не надо покупать кассовый аппарат — чеки автоматически формируются в том же приложении;
- нет обязательств по страховым взносам — платежи в ПФР и в ФСС носят добровольный характер.
ИП или статус самозанятого
Чтобы получить статус самозанятого, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Но, есть исключения, если ваш вид деятельность требует обязательной регистрации в качестве ИП, то необходимо сначала зарегистрировать ИП и выбрать режим налогообложения — специальный налоговый режим.
Если вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, вы можете перейти на НПД, направив соответствующее заявление в налоговые органы по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности).
Чтобы у вас было право получить статус самозанятого, вы должны соблюсти несколько правил:
- Ваш доход за год не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
- У вас не должно быть наемных работников.
- Осуществлять только разрешенные виды деятельности, те которые не указаны в п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Почему самозанятый не может оказывать свои услуги работодателю, у которого официально трудоустроен
При найме в штат работодатель должен платить зарплату, обеспечить рабочее место и все необходимое для выполнения трудовых обязанностей. Также работодатель уплачивает обязательные страховые взносы за своего работника в сумме до 30% от суммы. Таким образом, штатный сотрудник обходится нанимателю в большую сумму. А сотрудничество с самозанятым по сравнению с человеком в штате намного дешевле.
Поэтому чтобы не было прецедентов подмены реальных трудовых отношений на отношения с самозанятым по гражданско-правовому договору, законом установлено несколько ограничений:
- Нельзя нанимать в качестве самозанятых своих официально трудоустроенных работников.
- Самозанятый не может брать заказы у своего бывшего работодателя, если увольнение было менее 2 лет назад.
- Госслужащие не могут быть самозанятыми и подрабатывать в свободное время. Исключение составляет сдача жилья в аренду, притом что это жилье было получено в наследство или иным способом, но не куплено специально.
У статуса самозанятого есть как свои плюсы, так и минусы. Помните про правила и работайте легально!
Особенности налогообложения
Объектом налогообложения признаются доходы самозанятых от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Не являются объектом налогообложения доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности;
- от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад. Следовательно, самозанятый может быть официально трудоустроенным, но не вправе оказывать услуги собственному работодателю.
При произведении расчетов с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки, и (или) уполномоченную кредитную организацию самозанятый гражданин передает сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, формирует чек и обеспечивает его передачу покупателю (заказчику).
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
- 4 процента — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
- 6 процентов — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Оформление трудовых отношений: сравнение всех вариантов
Все перечисленные способы оформления трудовых отношений законны. Подведем итоги:
|
Оформление работника |
Запись в трудовую книжку |
Отчисления в налоговую |
Стаж |
Отчисления в пенсионный фонд |
Право на налоговые вычеты |
|
Трудовой договор |
да |
да |
да |
да |
нет |
|
ГПХ |
нет |
да |
да |
да |
да |
|
ИП |
нет |
да |
да |
да |
нет — при работе с ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН
да — при работе по общей системе налогообложения |
|
Самозанятость |
нет |
да |
нет |
нет |
нет |
Какой бы вариант вы ни выбрали, важно все зафиксировать документально. Если вы самозанятый или ИП, и работодатель предлагает договориться устно о зарплате и графике, не соглашайтесь. В случае форс-мажора вы не докажете, что оказывали услуги и вам должны деньги.
Недостатки в работе по трудовому договору
-
Вы получаете белую зарплату и платите все налоги, включая подоходный. У самозанятых нет никаких гарантий трудоустройства, но зато они получают больше денег.
-
В трудовом договоре прописаны обязанности трудоустроенного сотрудника. Вам нужно придерживаться графика, установленного компанией. За нарушение установленного графика назначат штраф или уволят.
-
Получать белую зарплату не выгодно, когда есть неоплаченные долги. Деньги заберут по решению суда.
-
Если захотите уволиться и трудоустроиться на новое место, где больше платят, придется отработать на предыдущем месте две недели. Нет гарантий, что новый работодатель захочет ждать так долго.
Подводим итоги: что выгоднее — работать по договору или как самозанятый?
-
Когда есть постоянный поток клиентов, и вы занимаетесь любимым делом, проще платить 4% налогов и быть самозанятым, чем работать по найму и платить 13%.
-
Самозанятый в любое время может не выйти на работу или уехать по своим делам, но денег за работу не получит.
-
Если работаете по договору, все налоги за вас платит работодатель. Идет трудовой стаж.
-
У самозанятого идет трудовой стаж, если он платит в пенсионный фонд.
-
Если доход самозанятого превышает 2,4 млн руб. в год, придется платить 13% налогов.
-
В работе по трудовому договору можно рассчитывать на отпускные, больничный, льготы.
-
Работодатель обеспечивает работника по найму всем необходимым в отличие от самозанятого.
Прочие моменты, с чем можно совмещать, а с чем нет
Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы и адвокаты не имеют право отражать доходы от профессиональной деятельности как плательщики НПД, но могут регистрироваться как самозанятые. Например, если адвокат получает доход от сдачи в аренду личного имущества, а именно квартиры, то он имеет право заплатить налог по данному доходу как самозанятый, но доход от профессиональной деятельности все равно подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.
Также согласно п. 2 ст. 6 N 422-ФЗ имеются иные ограничения на доход, который не может быть отражен в статусе самозанятого, это:
- продажа имущества и передача имущественных прав (за исключением аренды жилых помещений);
- реализация долей в уставном капитале, паев и т.д.;
- ведение деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
- уступка (переуступка) прав требований;
В таких случаях необходимо отчитаться как физ. лицу, путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ (в таком случае налог от дохода можно будет «перекрыть» налоговыми вычетами).
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым
Не меньше вопросов возникло и у индивидуальных предпринимателей. Им очень понравилось такое новведение: отпадает необходимость разбираться со сложной отчётностью, в обязательном порядке оформлять онлайн-кассу, что для многих стало настоящим источником головной боли.
Одним словом, формат самозанятых понравился бизнесменам намного больше других вариантов: нужно всего лишь зарегистрироваться в приложении и производить через него выплаты. Да и процентная ставка по НПД намного ниже того, что должны сейчас выплачивать предприниматели.
Однако возникает ещё один закономерный вопрос: можно ли быть ИП и самозанятым? Если такой предприниматель не зарабатывает больше 2,4 миллионов рублей в год, если у него нет наёмных сотрудников, и он не собирается ими обзаводиться, то ничего не мешает.
Правда, нужно учесть некоторые факторы:
- статус «самозанятого» всё же не является полноценной заменой ИП, подразумевается особый налоговый режим;
- поскольку речь идёт о своеобразном эксперименте, многие относятся к данному понятию откровенно недоверчиво;
- так как у самозанятого лица нет подробной документации по налогам, подобный переход может стать неудобным для компаний, которые сотрудничали с ИП.
Нужно понимать, что в бизнесе большинство ценит понятные, знакомые и давно отработанные схемы. А в отношении самозанятых многое ещё уточняется, практика нарабатывается. Поэтому ваши контрагенты могут оказаться не в восторге.
Как государство может выявить самозанятых граждан?
Количество самозанятых в каждым годом неуклонно увеличивается. Большую часть составляют люди, которые помимо основной работы имеют подработку в свободное время. Если смотреть в масштабах страны, то государство теряет огромную сумму от неуплаты налогов с таких доходов. Именно поэтому будут попытки выявить неучтенную прибыль.
Практика показывает, что сделать это совсем непросто. Прямого указания по выявлению неплательщиков в законе о самозанятых нет, закон подразумевает добровольность совершения того или иного действия. В первую очередь, налоговая инспекция заинтересуется гражданами, которые официально не работают, но регулярно получают переводы на банковский счет от одних и тех же людей или много небольших переводов от разных людей. Поскольку следить за движением небольших сумм нет смысла, проверке подлежат только крупные перечисления. Так же конролирующие органы могут отслеживать деятельность граждан, которые предлагают свои услуги или товары в интернете. Однако, эти меры не дадут ощутимого эффекта. Следует признать, что в настоящее время не разработан механизм по выявлению самозанятых, которые не желают легализовать свою деятельность.
Правительство ломает голову над вопросом легализации неучтенных доходов давно. На данный момент статус самозанятых приобрели единицы, пока надежды государства не оправдываются. Тем не менее, на 2022 год планы грандиозные. В этом году в ряды самозанятых планируется привлечь 1,4 млн. человек. Кроме того, в настоящее время разрабатываются дополнительные мероприятия по предоставлению льгот этой категории населения.
Оформление сотрудников как самозанятых
Бизнесмены быстро подсчитали возможную налоговую выгоду от оформления сотрудников как самозанятых. Предвидя такое развитие событий, законодатель исключил возможность создания схем, позволяющих необоснованно экономить на налогах.
Согласно подп. 8 п. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ под действие спецрежима не подпадают доходы, выплачиваемые работодателем или бывшим работодателем, если с даты расторжения трудового договора прошло менее двух лет.
Продолжим наш пример.
Соболев стал открыто рекламировать свои услуги. От клиентов не было отбоя. Стали поступать заказы из других ателье. Портной с радостью согласился с ними сотрудничать.
Поскольку раньше Соболев в этих ателье никогда не работал, полученное по этим договорам вознаграждение облагается НПД по ставке 6%.
Существенно расширив клиентскую базу, портной решил работать в «Эталоне» неполный рабочий день.
Через некоторое время ему позвонили из родного ателье и попросили выполнить срочный заказ во внерабочее время. Портной решил заключить с работодателем ГПД. И тут его ждал неприятный сюрприз, так как оформить его как самозанятого сотрудника, состоящего в штате, ателье не может — из вознаграждения удержат НДФЛ, а фирме придется заплатить страховые взносы.
Можно ли работать и быть самозанятым одновременно
Самозанятыми называют граждан, которые выполняют работы, оказывают услуги, продают товары, не имеют наемных работников и встали на учет в налоговую инспекцию как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Ответим на вопрос, можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен.
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», одним из условий применения этого режима является проживание в следующих регионах:
- в Москве;
- Московской области;
- Калужской области;
- Татарстане;
- Санкт-Петербурге;
- Волгоградской области;
- Воронежской области;
- Ленинградской области;
- Нижегородской области;
- Новосибирской области;
- Омской области;
- Ростовской области;
- Самарской области;
- Сахалинской области;
- Свердловской области;
- Тюменской области;
- Челябинской области;
- Красноярском крае;
- Пермском крае;
- Ненецком автономном округе;
- Ханты-Мансийском автономном округе — Югре;
- Ямало-Ненецком автономном округе;
- Республике Башкортостан.
Второе условие, чтобы стать самозанятым, — оказание услуг, выполнение работ, продажа продукции собственного изготовления, за исключением (ч. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
- перепродажи имущественных прав, товаров (кроме личных вещей);
- продажи подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- добычи и (или) продажи полезных ископаемых;
- посреднической деятельности;
- оказания услуг по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).
Третье условие — в процессе работы нельзя привлекать сотрудников по трудовому договору. Наличие официального трудоустройства в другом месте самого самозанятого не учитывается.
Четвертое условие — доход самозанятого в год не превышает 2,4 миллиона рублей. Официально трудоустроенный человек может быть самозанятым, закон это не запрещает. Но в этом случае устанавливается лимит по заработку.
Официальное трудоустройство и самозанятость
Согласно нововведению, лицам работающим и имеющим неофициальный доход, требуется пройти регистрацию в приложении, после чего потребуется платить небольшую сумму взноса. Этот эксперимент породил вопрос – можно ли работать по договору и платить налоги по специальному режиму за самостоятельную деятельность.
Важно! Некоторыми видами деятельности нельзя заниматься самостоятельным лицам – нельзя перепродавать продукцию, торговать продукцией с акцизными марками. Доход не должен быть более 2 400 000 рублей за 12 месяцев.
Совмещать трудовую деятельность и самостоятельную работу можно. Важно, чтобы неофициальный доход был зарегистрирован согласно новым правилам.
Поэтому ответ на вопрос, может ли самозанятый гражданин официально работать, утвердительный.
Можно ли официально работать и быть самозанятым в 2019 году
Шрифт
A
A
С 2019 года в России стартовал уникальный налоговый эксперимент — введение налога на профессиональный доход граждан, не зарегистрированных в качестве ИП. Другими словами – на самозанятость.
Режим тестовый и людям не совсем понятно, как в нём работать. Не удивительно, что такое нововведение стало поводом для множества вопросов.
Один из них: можно ли официально работать и быть самозанятым одновременно? Чтобы внести ясность, мы проанализировали закон и пояснения ФНС на этот счёт.
Официального определения «самозанятости» в нормативных документах нет. Однако новый 422-ФЗ узаконил статус самозанятого — гражданина, работающего на себя, без работодателя и наёмных сотрудников.
Раньше у него не было других вариантов, кроме как открывать ИП или работать в финансовой «тени».
Теперь же закон предоставляет возможность официально зарегистрироваться в статусе самозанятого и платить фиксированный налог на профессиональный доход (НПД).
Налоговая ставка зависит от того, на какой круг субъектов рассчитана самостоятельная деятельность:
- для тех, кто продает товары или оказывает услуги физическим лицам — 4 %:
- для тех, кто выбирает в качестве контрагентов предпринимателей и компании —– 6 %.
Это достаточно выгодный режим по сравнению с тем, что предусмотрен для ИП. Напомним, что предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы независимо от дохода, а самозанятые освобождены от такого бремени.
Кроме того, для участников финансового эксперимента предусмотрена льгота в виде налогового вычета общей суммой 10 000 рублей.