Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если не дают справку 2-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Зачастую бухгалтерии не хотят выдавать работникам справки о доходах до тех пор, пока не сформируют формы 2-НДФЛ для сдачи в налоговую. На проверку данных НДФЛ-регистров за весь год нужно время, а и без того короткий рабочий январь занят другой отчетностью. Посмотрим, вправе ли вы заставить работников ждать до марта.
Вправе ли вы отказать в выдаче справок до марта
Выдавать справки о доходах физлицам налоговых агентов обязывает п. 3 ст. 230 НК. Однако срок выдачи там не определен. Не установлена в НК и ответственность за невыдачу справки.
В ТК есть срок выдачи работникам копий документов, связанных с работой, в том числе и справок о заработной плате, — 3 рабочих дня со дня подачи работником письменного заявления об этом8. Так как здесь сказано о копиях, есть мнение, что этот срок распространяется только на уже имеющиеся у организации документы. А в январе, когда работники приходят за справками, форма 2-НДФЛ у работодателя еще вполне правомерно может и не быть сформирована, так как по НК он обязан сделать и сдать ее только к марту.
Однако работнику вы должны выдать не форму 2-НДФЛ, а справку о доходах. Срок формирования этой справки не установлен, то есть предполагается, что ее можно сделать в любой момент. В ней собраны данные НДФЛ-регистра за прошлый год. Эти данные у вас уже должны быть, так как нужно постоянно вести учет получения физлицом от вас доходов, исчисления, удержания и перечисления НДФЛ9.
Таким образом, всем письменно запросившим справки работникам — как нынешним, так и бывшим — вы обязаны выдать их не позднее чем на 3-й рабочий день10. За нарушение этого срока возможен штраф11. А если справку запросил не имеющий с вами трудового договора человек, которому вы выплачивали в 2019 г. какие-то доходы, например ваш арендодатель, подрядчик либо исполнитель по ГПД? Тогда на выдачу справки у вас есть 30 дней12. За отказ тоже предусмотрен штраф13.
Кроме того, физлицо может истребовать у вас справку через суд14, обратившись туда за защитой своих прав. Это хоть и маловероятно, но не исключено.
Когда справку для работника придется уточнить?
Выдать работнику новую справку с другими данными нужно будет, если к моменту сдачи в свою налоговую инспекцию формы 2-НДФЛ вы:
- найдете ошибку в суммах доходов, вычетов и/или налога. Например, обнаружите, что неправомерно предоставили в 2019 г. вычет, не учли какой-то доход либо, наоборот, забыли про вычет, удержали НДФЛ с необлагаемого дохода;
- удержите налог, исчисленный с доходов 2019 г., который на момент выдачи справки работнику еще не был удержан правомерно (например, еще не была выплачена зарплата либо премия за декабрь) либо по ошибке;
- найдете ошибку в технических данных, например в кодировке доходов или вычетов.
Что такое справка 2-НДФЛ
НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.
Что делать, если не дают справку 2-НДФЛ
В НК РФ не указан четкий срок, в течение которого работодатель обязан выдать работнику справку 2-НДФЛ. Но если обратиться к Трудовому кодексу, то там прописано, что все документы, связанные с работой, нужно выдать работнику не позднее трех рабочих дней с момента подачи им соответствующего заявления, а при увольнении – в день подачи заявления (ст. 62, 84.1 ТК РФ).
Соответственно, если в течение этого времени работодатель не выдал работнику справку 2-НДФЛ, то последний вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. А трудинспекторы, в свою очередь, могут оштрафовать работодателя за просрочку выдачи 2-НДФЛ как за нарушение трудового законодательства (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ ).
Стоит отметить, что штраф немаленький:
- для организации его размер составляет от 30000 руб. до 50000 руб.;
- для должностных лиц организации – от 1000 руб. до 5000 руб.;
- для ИП – от 1000 руб. до 5000 руб.
Если же работодатель нарушает статьи 62 и 84.1 ТК РФ и отказывает сотруднику в своевременной выдаче 2-НДФЛ, закон защищает права подчиненного. Он может предпринять определенные действия. Для этого следует, в первую очередь, в письменном виде пожаловаться трудовой инспекции.
Нарушение законодательства подразумевает штрафные санкции для работодателя. Трудовой инспектор имеет право оштрафовать организацию. Согласно КоАП РФ, ей угрожают следующие денежные штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 1000 – 5 000 руб. – на должностных лиц;
- от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлицо;
- 1000 – 5 000 руб. – на коммерсантов.
Причем ранее закон допускал возможность приостановления деятельности компании на срок до 3-х месяцев. Сейчас это правило уже не действует.
Административной ответственности за нарушение срока выдачи справки 2-НДФЛ нет. Наказать работодателя могут только за общее несоблюдение указанных сроков или за отказ в выдаче 2-НДФЛ.
Можно ли купить 2 НДФЛ для получения кредита?
Получение кредита нередко требует предоставление справки о доходе. Тем, у кого нет возможности получить документ, некоторые организации предлагают его купить. Сколько стоит справка 2 НДФЛ? Сумма колеблется от 1500 до 3000 рублей. Компании предлагают заказать справку 2 НДФЛ для кредита со всеми печатями и реальными данными. Помимо этого, они обещают, что в случае, если служба безопасности начнет звонить по указанному в справке номеру телефона работодателя, то на том конце возьмут трубку и подтвердят достоверность информации.
Однако нет никаких гарантий, что финансовое учреждение не раскроет обман. Тем, кто хочет купить 2 НДФЛ для кредита, следует знать о последствиях:
Не стоит рисковать своей репутацией, так как можно использовать другие способы подтверждения платежеспособности. Например, предоставить другие бумаги, свидетельствующие о размере дохода, или предложить банку поручителя или залог.
Срок действия и обязательство
Нормативными актами не регламентирован срок действия бланка 2 НДФЛ так как информация, которая здесь отражена, относится к прошлому отрезку времени, поэтому нет смысла ограничивать действие.
Срок действия и отражаемый период в декларации 2 НДФЛ зависят от конкретных требований юр лиц, которые запрашивают эту информацию.
Помните, что в документах связанных с работой вносятся изменения, поэтому чем больший период времени прошел, тем вероятнее, что информация в справке будет откорректирована.
С каким сроком действия принимать к рассмотрению декларации 2 НДФЛ каждое юр лицо определяет самостоятельно.Поэтому физ. лицо уточняет такую информацию заблаговременно, чтобы не пришлось запрашивать справку вновь. Кредитные учреждения таким сроком для справок определили календарный месяц.
Если же работодатель нарушает статьи 62 и 84.1 ТК РФ и отказывает сотруднику в своевременной выдаче 2-НДФЛ, закон защищает права подчиненного. Он может предпринять определенные действия. Для этого следует, в первую очередь, в письменном виде пожаловаться трудовой инспекции.
Нарушение законодательства подразумевает штрафные санкции для работодателя. Трудовой инспектор имеет право оштрафовать организацию. Согласно КоАП РФ, ей угрожают следующие денежные штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 1000 – 5 000 руб. – на должностных лиц;
- от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлицо;
- 1000 – 5 000 руб. – на коммерсантов.
Причем ранее закон допускал возможность приостановления деятельности компании на срок до 3-х месяцев. Сейчас это правило уже не действует.
Административной ответственности за нарушение срока выдачи справки 2-НДФЛ нет. Наказать работодателя могут только за общее несоблюдение указанных сроков или за отказ в выдаче 2-НДФЛ.
Инспекция труда, опираясь на ст. 357 ТК РФ, выдаёт фирме предписание, в котором обязывает ее устранить нарушение и выдать работнику требуемую справку.
Пример оформления 2 НДФЛ при увольнении
Вид декларации утвержден 30 октября 2015 года. В обязательные требования при заполнении 2 НДФЛ входит оформление следующих полей:
- Информация о работодателе, реквизиты. Сокращения допускаются только согласно уставным актам;
- информация о получателе прибыли – физ. лице;
- прибыль, подлежащая налогообложению;
- вычеты, которые применены в отчетном периоде;
- сумма прибыли и НДФЛ.
В информационном поле об агенте необходимо указать полную информацию о юр лице.
В графе сведений о физ. лице сообщают следующее:
- Фамилию, имя, отчество;
- гражданство и статус как налогоплательщика;
- место регистрации и место жительства;
- паспортные данные.
Прибыль, с которой удерживают НДФЛ, отражают с разбивкой по месяцам. Одновременно указывают код дохода и налоговых вычетов с указанием сумм. Если физ. лицо имело право на иные вычеты – социальные или имущественные, эти сведения отражают в справке 2 и указывают, что такое право было представлено.
Бланк в обязательном порядке заверяют у руководителя или иного уполномоченного лица и ставят печать. Справка считается недействительной без печати.
В отношении расчета 2 НДФЛ действует порядок оформления: не допускаются исправления, при обнаружении ошибок выдают новый бланк в кратчайшие сроки.
За искажение сведений, затягивание по времени к налоговому агенту применяют административные санкции.
Пример заполнения 2 НДФЛ по физ. лицу, уволенный 23 июня.
Как уже упоминалось выше, с отчета за 2021 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:
- Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.
У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.
- Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/).
Где взять индивидуальному предпринимателю справку 2-НДФЛ
Индивидуальные предприниматели выдают справку 2-НДФЛ в таком же порядке, что и организации. В этом плане у всех налоговых агентов обязательства абсолютно идентичны. Как и любое юрлицо, ИП производит удержание НДФЛ при выдаче дохода и платит соответствующую сумму в бюджет. Впоследствии данные о таких операциях вносятся в справку.
На практике может сложиться ситуация, когда справка 2-НДФЛ потребуется самому предпринимателю. Налоговое законодательство не содержит запрета на такое действие, поэтому нарушения не будет, если ИП подготовит документ по своим доходам и сам же его подпишет. Однако нет и разрешения на это действие. Поэтому в подобных ситуациях лучше проконсультироваться с тем, кто запрашивает документ, устроит ли его такой вариант.
Если сотрудник уже не работает?
Вполне закономерен вопрос о том, каким образом следует поступить, если сотрудник уже не числится в штате организации. Если предприятие функционирует на текущий момент и со дня увольнения прошло не более 4 лет, то бывший сотрудник вправе обратиться с заявлением о предоставлении такой справки, написав заявление в произвольной форме. Если же юридическое лицо прекратило свою деятельность и запись о нем отсутствует в реестрах, то существует несколько вариантов оформить документ.
В случае первого варианта, нынешний работодатель может направить запрос в налоговую инспекцию и Пенсионный фонд. Обязательно должна быть указана причина, по которой возникла необходимость в запрашиваемых сведениях.
Помимо того, можно создать личный кабинет на официальном сайте федеральной фискальной службы и самостоятельно просмотреть сведения об НДФЛ. Подобная возможность стала доступной для российских граждан с 2014 года.
Как скорректировать справку
Нечасто, но все случается, что в процессе подготовки документа закрадывается ошибка или неточность. Если это обнаружится при проверке (своей или извне), в обязанности налогового агента входит подготовка и выдача работнику и отправка в инспекцию исправленного варианта справки 2-НДФЛ. Если не сделать это своевременно, можно попасть под действие ст. 126.1 НК РФ, в которой за искажение представленных в налоговую службу сведений предусмотрены санкции.
СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Если ошибку налоговый агент обнаружит самостоятельно до того, как ее найдут налоговики, ответственность для него не наступает.
В случаях, когда налоговый агент пересчитал НДФЛ за прошлые налоговые периоды, вследствие чего изменились суммы доходов и размер налога, надлежит оформить новую справку и направить ее в два адреса: в ИФНС и работнику.
Если НДФЛ был уплачен в бюджет, но не удержан с дохода работника, он в справке не указывается. Аналогично не вносятся в документ и доходы, которые не облагаются налогом. Если такие данные попали в справку, документ следует исправить.
А вот когда в первой редакции справки был указан НДФЛ, удержанный из дохода работника в большем, чем требуется, размере, после чего сумма переплаты была ему возвращена, то в новом документе надлежит привести верные данные. Напомним, что переплата налога должна быть возвращена физлицу в 3-месячный срок, не более.
***
Справка по форме 2-НДФЛ — это справка о размере доходов физлица и величине подоходного налога, удержанного и уплаченного налоговым агентом за налогоплательщика. Доход, указываемый в справке, может быть выплачен как в денежной форме, так и в натуральной.
2-НДФЛ выдается работодателем по устному или письменному запросу работника. На подготовку и выдачу документа налоговому агенту дается три дня. Заявитель вправе претендовать на любое количество экземпляров справки, при этом он может обращаться за этим документом столько раз, сколько ему потребуется. В налоговом законодательстве нет норм, которые ограничивали заявителя в этом праве.
Помимо этого, справка 2-НДФЛ отсылается и в ИФНС. Сделать это надо по закону до 30 апреля того года, который идет за отчетным периодом. Причем налоговый агент составляет справку на каждого работника предприятия или физлицо, которое трудилось по отдельному договору.
Выдавать справки по форме 2-НДФЛ предприятиям, имеющим значительный штат, требуется довольно часто. Поэтому бухгалтерским работникам следует заранее озаботиться о наличии соответствующей программы и ее корректной работе.
Если работник намерен получить справку в кратчайший срок, мы рекомендуем ему написать заявление в письменном виде. В таком случае предприятию надо будет строго следовать трехдневному регламенту.
Для чего же нужна справка 182н
Застрахованные в ФСС лица имеют право на компенсации и пособия из бюджета за период временной нетрудоспособности.
Согласно нормам закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года, расчет размера всех видов пособий осуществляется на основании среднего заработка за 2 года, предшествующих году, когда наступила необходимость расчета пособия. Поэтому в справке 182н отображается общий размер всех выплат работнику за это время. При этом учитываются только те выплаты, на которые начислялись взносы в Фонд социального страхования.
Кроме среднего заработка для расчета пособия нужно определить средний дневной заработок. И если при расчете пособия по нетрудоспособности весь заработок за указанный выше период делится на 730 (количество дней в 2 годах), то при расчете пособия, связанного с материнством, заработок за 2 года делится на количество отработанных дней в этом периоде. Именно для этого и нужно в форме 182н указать все дни, когда работник болел или находился в отпуске, связанном с материнством.
Справка 182н — это документ, который поможет специалисту бухгалтерской службы, начислить то или иное пособие сотруднику:
- компенсация лицам, находящимся на больничном листе;
- беременным и родившим женщинам;
- тем, кто осуществляет уход за детьми до достижения ими полуторалетнего возраста.
Что делать в случае отказа
Несмотря на то что в НК РФ четко указано, что работодатель не имеет права отказать своему сотруднику в выдаче документа, подтверждающего доход, сроки там не указаны. То есть нет установленного срока, в течение которого выдается справка после обращения работника. Но если заглянуть в Трудовой кодекс РФ, то там как раз эти сроки указаны, согласно им справка должна быть готова не позднее трехдневного срока после обращения работника, а в расчет берутся только рабочие дни, без учета выходных и праздников. Если вам бывший работодатель не выдает справку 2-НДФЛ, то это также нарушение прав.
Итак, вам работодатель не дает справку 2-НДФЛ, что делать в данном случае? Вам нужно составить жалобу и направить ее в трудовую инспекцию, которая имеет полномочия применить штрафные санкции в отношении должностного лица и предпринимателя, причем суммы довольно высокие, на бухгалтера сумма от 5 тысяч рубля, а на предпринимателя от 30 тысяч рублей.
Зачем банку нужны справки и что будет, если я их подделаю?
Планирую рефинансировать ипотеку, но у меня серый доход. Банки все как один просят справку о доходах. А работодатель отказывается давать мне даже справку по форме банка.
Банки говорят, что никуда не передают данные о доходах, например в налоговую или другие структуры. Но зачем тогда они вообще им нужны? И так же есть понимание средней зарплаты, выписка из трудовой, реквизиты компании — все это можно запросить и получить без проблем. А справка о доходах — больной вопрос.
Хочу уточнить, что будет, если я сам подделаю такую справку? Это уголовно наказуемо? В ней будет печать организации и подпись гендиректора.
Что будет, если банк определит, что справка поддельная? Сдаст ли меня в полицию? Какое за это наказание?
Какова в этой ситуации моя ответственность перед работодателем? Что именно я нарушаю с точки зрения закона и какие это несет последствия?
P.S. Я уже подделывал такие справки несколько раз, и никаких последствий не было. Банки звонили на работу, спрашивали про меня, а потом почти всегда давали мне нужные кредиты. Притом что в справке я писал доход на 20% выше реального.
Ни в коем случае не стоит ничего подделывать. У банков есть множество разных способов проверить ваш доход и информацию по вам, и если вскроется обман, вас могут привлечь к ответственности.