Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уголовная ответственность при банкротстве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Преднамеренным банкротством, согласно квалификации статьи № 196 УК РФ, является совокупность сознательных действий, ведущих к утрате физическим или юридическим лицом платежеспособности. Бездействие приравнивается к действию, если обвиняемый сознательно не предпринимал действий, способных предотвратить банкротство. Если последствием данных действий или бездействия лица становится невозможность выполнить свои долговые обязательства перед любыми субъектами, закон квалифицирует их, как преступное деяние преднамеренное банкротство.
Различие по моменту совершения преступления
Схема преднамеренного банкротства чаще всего применяется юридическими лицами. Ее особенность состоит в том, что все действия по доведению компании до плачевого финансового состояния проводятся заранее. Таким образом, объявление о несостоятельности является кульминацией «спектакля». Основная цель мошенников – перейти к конкурсной стадии и за бесценок скупить на торгах активы разорившегося предприятия.
Фиктивное же банкротство может быть, как подготовлено заранее (у физических лиц к таким действиям относится дарение или фиктивная продажа имущества подставным лицам), так и совершаться непосредственно в процессе признания несостоятельности.
Имущество, принадлежащее должнику, не уничтожается, а «прячется». Цель состоит в том, чтобы пройти процедуру и списать долги, продав на торгах лишь часть имущества. Неправомерные действия должника во время процедуры чаще всего носят признаки именно фиктивного, а не преднамеренного банкротства.
Основные способы фиктивного банкротства
Банкротство, является достаточно сложной, долгой юридической процедурой и имеет ряд значительных нюансов. Поэтому неправильное толкование, а также недопонимание закона может привести к тому, что действия должников могут быть расценены как намерено противоправные.
Закон предусматривает уголовную и административную ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство. Кодекс об административных правонарушениях РФ устанавливает ответственность согласно статьям 14.12 и 14.13. Уголовная ответственность предусмотрена статьями 195 и 196 Уголовного кодекса РФ.
Какие действия должников могут быть отнесены к противоправным?
-
Должник скрыл сведения или преднамеренно исказил информацию о своем имуществе и финансовом положении;
-
Действия должника, которые наносят ущерб кредиторам;
-
Попытки помешать работе уполномоченных лиц, например финансового управляющего.
Комментарии к ст. 196 УК РФ
1. В отличие от ситуации, которая имеется в виду в ст. 195 УК, здесь признаки банкротства создаются преднамеренно и целенаправленно.
2. О понятии банкротства и признаках банкротства см. коммент. к ст. 195.
3. Объективная сторона преднамеренного банкротства может осуществляться различными действиями (бездействием): разбазаривание своего имущества и имущества, предоставленного другими лицами; продажа имущества по заниженным ценам и совершение иных, заведомо убыточных сделок; заведомо невыгодное использование кредитов; предоставление кредитов или имущества в аренду лицам, которые не собираются их возвращать; отказ заключения выгодной сделки; невзыскание кредиторской задолженности и т.д.
Обязательным признаком является причинение такими действиями (бездействием) крупного ущерба, исчисляемого суммой, превышающей 250000 руб.
4. Дискуссионным является вопрос о необходимости решения арбитражного суда о банкротстве как преюдиционного акта для привлечения к уголовной ответственности по ст. 196. Представляется правильной позиция, отрицающая необходимость такого акта, поскольку неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей может быть установлена и помимо такого решения.
5. Преступление совершается с прямым умыслом. Мотивы преступления могут быть любыми, что не имеет квалифицирующего значения.
6. Субъект преступления специальный, непосредственно указанный в законе — руководитель юридического лица, учредитель (участник) юридического лица, индивидуальный предприниматель.
Арбитражные управляющие, которые выполняют полномочия отстраненного руководителя организации-должника, не могут совершить этого преступления, так как к моменту наделения их полномочиями руководителя организации признаки банкротства уже были.
Признаки преднамеренного банкротства
Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:
- имеющиеся у должника денежные обязательств;
- финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
- постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.
Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:
- наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
- сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
- обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
- несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
- значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
- резкое понижение или увеличение запасов;
- увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.
В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:
- учредительные документы;
- бухгалтерская финансовая отчетность;
- перечень дебиторов, кредиторов;
- сведения о долгах;
- налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
- материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).
Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.
При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.
Сколько времени занимает процесс банкротства
После того как все необходимые документы собраны и переданы в суд, а госпошлина и вознаграждение для управляющего оплачены, происходит рассмотрение судом документов, признание решения обоснованным и назначается финансовый управляющий. Начинается непосредственно само ведение процедуры банкротства с реализацией имущества и распределением денежных средств кредиторам. В среднем банкротство длится около 6–8 месяцев. Однако процедура может затянуться, если:
- у заемщика есть дорогостоящая собственность, которая может довольно долго продаваться через аукцион;
- есть спорные сделки, которые финансовый управляющий решит проверить;
- происходит оспаривание судебного решения.
Иногда банкротство длится 1–2 года.
Признаки преднамеренного банкротства физического лица
Текущее законодательство признает банкротство в качестве меры списания непосильных долговых обязательств. При этом для исключения злоупотреблений проводится тщательная проверка каждого человека, объявившего себя банкротом, на отсутствие признаков преднамеренности.
Серьезные подозрения вызовет отчуждение имущества непосредственно перед объявлением себя банкротом. Это означает, что человек непосредственно перед подачей заявления о своей финансовой несостоятельности передает право собственности на имущество другим людям. Для этого оформляется договор купли-продажи, дарения, или проводятся иные сделки с имуществом. Многие таким образом пытаются спасти свои квартиры и машины, передаривая их своим родственникам.
Обращаем ваше внимание, что подобные действия будут расценены как мошенничество. Такая сделка с имуществом будет признана ничтожной, а квартира или машина все равно будут использованы для погашения долгового обязательства. Более того, низкая цена сделки заставит усомниться в ее реальности и целесообразности. Следовательно, не стоит продавать новенькую иномарку по цене дедушкиного запорожца. Такая сделка также будет мгновенно оспорена.
Кроме того, подделка документов запрещена законом. Если, имея заработную плату не более 20 тысяч рублей, человек берет в банке значительную сумму кредита по справке с гораздо большими доходами, то деньги он, возможно, получит. А вот платить не сможет. При вскрытии данного факта финансовым управляющим банкротство будет признано умышленным.
Кроме того, явными признаками обмана будут следующие действия:
- вывод активов: это происходит, когда человек, находящийся на грани банкротства, переводит большие денежные суммы на счета за границей или на счета другого человека;
- финансовая несостоятельность имеет иррациональный характер: это означает, что такой ситуации в принципе можно было бы избежать — например, человек, имеющий долги, внезапно увольняется со стабильной и хорошо оплачиваемой должности;
- человек уничтожает документы, подтверждающие право собственности на имущество, а также иные бумаги, свидетельствующие о его платежеспособности.
Следует помнить, что банкрот освобождается только от уплаты долговых обязательств и налогов. Алименты и некоторые другие сборы придется платить при любых обстоятельствах.
Разница между преднамеренным и фиктивным видами банкротства
Основные отличия фиктивного банкротства от преднамеренного касаются уровня ответственности и цели противозаконных действий.
В случае преднамеренного проведения процедуры признания должника финансового несостоятельным задачей правонарушителя выступает присвоение имущества, следствием которого становится невозможность рассчитаться с кредиторами.
Фиктивное банкротство запускается для достижения принципиально иных целей, например, для получения отсрочки по текущим выплатам или для уклонения от погашения уже существующих долгов.
Для этого должник обращается в суд с заявлением о финансовой несостоятельности, что означает остановку любых выплат и, как следствие, успешное решение задачи, стоящей перед фиктивным банкротом. Основные отличия рассматриваемых понятий для большей наглядности обобщены в таблице.
| Признак для сравнения | Вид банкротства | |
|---|---|---|
| фиктивное | преднамеренное | |
| Значение термина по УК (статья 196) и КоАП (статья 14.12) | Заявление о финансовой несостоятельности, сделанное с целью ввода кредиторов в заблуждение | Умышленное действие или бездействие, результатом которого становится банкротство физического или юридического лица |
| Цель правонарушителя | Получение отсрочки по выплатам, улучшение условий кредитования, снижение финансовых обязательств | Присвоение активов, борьба с конкурентами с целью прекращения их деятельности |
| Уголовная ответственность | Статья 197 | Статья 196 |
| Административная ответственность | Часть 1 статьи 14.12 | Часть 2 статьи 14.12 |
| Ответственность по отношению к главному бухгалтеру | Статья 14.14 КоАП |
Факт вины должен быть подтвержден. Поиск доказательств поручается беспристрастному финансовому управляющему, кандидатуру которого утверждает суд. В задачи управляющего входит тщательный анализ финансовой деятельности должника за период, предшествующий объявлению о неплатежеспособности. Если обнаруживаются признаки преднамеренного или фиктивного банкротства, об этом ставятся в известность правоохранительные органы. На подозрительность действий липовых банкротов указывает множество фактов, среди которых:
- замена дорогого имущества дешевым;
- переводы средств на счета аффилированных лиц;
- продажа жилья или автомобиля по чрезмерно заниженной стоимости;
- совершение заведомо провальных сделок.
На основании заключения финансового управляющего суд выносит решение. При отсутствии признаков обмана или умышленности в действиях, приведших к банкротству, должнику могут предоставить отсрочку в погашении кредитов, реструктуризировать долги или вовсе списать их.
Ответственность и последствия для физических лиц за неправомерные действия при банкротстве
Процесс банкротства связан с реализацией разнообразных действий, среди которых можно обнаружить и неправомерные. Незаконные манипуляции помогают гражданину выйти из сложившейся ситуации с минимальными потерями. В статье будут рассмотрены виды неправомерных действий в процессе банкротства гражданина, уголовная и административная ответственность за противоправные действия.
- Какие действия при банкротстве гражданина считаются неправомерными
- Незаконное удовлетворение имущественных требований
- Неправомерные операции
- Нарушение обязанностей установленных законодательством
- Создание препятствий
- Выявление и доказательство факта неправомерных действий
- Ответственность за неправомерность действий в ходе банкротства физ лица
- Заключение
Как распознать преднамеренное банкротство? Основные признаки
Распознать преднамеренное банкротство трудно, но возможно. Добросовестность должника проверяет финансовый управляющий, назначаемый судом. Он тщательно анализирует ситуацию, в которой оказался должник, и проверяет причины, которые к этому привели.
Признаки преднамеренного банкротства:
- нецелевое использование заемных средств
- рефинансирование кредитов на менее выгодных условиях
- приобретение неликвидного имущества
- отчуждение движимого и недвижимого имущества на невыгодных условиях
- дарение имущества
- переводы денежных средств близким родственникам, друзьям или другим аффилированным лицам
- искажение либо подделка документов (например, об уровне дохода с целью оформления нового кредита)
Последствия преднамеренного банкротства
Следует помнить, что за процедуру преднамеренного банкротства, при имеющихся доказательствах, гражданин, признанный виновным в данном деянии, несет административную и уголовную ответственности в соответствии с нормами Российского законодательства. В Уголовном кодексе Российской Федерации предусмотрены три правовых запрета на совершение противоправных действия при осуществлении процедуры банкротства, это:
- статья 195 УК РФ – неправомерные действия при банкротстве;
- статья 196 УК РФ – преднамеренное банкротство;
- статья 197 УК РФ – фиктивное банкротство
Во всех трех случаях субъектом деяния признается физическое лицо, которое на момент совершения преступления достигло возраста 16 лет. Рассмотрим подробнее норму закона касаемо преднамеренного банкротства. Статья 196 УК РФ предусматривает наказание за умышленное банкротство, которое совершено руководителем или участником предприятия либо гражданином, являющимся индивидуальным предпринимателем, в рамках выполнения действий или бездействий, влекущих неспособность компании в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.
Важный момент – уголовная ответственность при таких действиях предусмотрена, только если лицом причинен крупный ущерб.
Применительно к статье 196 УК РФ крупным ущербом признается сумма, которая превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей. За указанное преступление УК РФ предусмотрено наказание в виде:
- штрафа в размере от 200 000-500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1го года до 3-х лет;
- принудительных работ на срок до 5 лет;
- лишения свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период 18 месяцев либо без такового.
В случаях, когда ущерб от преступного деяния при преднамеренном банкротстве составляет менее 2 250 000 рублей виновному законом предусмотрена административная ответственность, реализуемая в рамках части 2 статьи 14.12 КоАП РФ. Согласно нормам статьи, преднамеренное банкротство влечет наложение штрафа:
- на гражданина — в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей;
- на должностное лицо – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей либо дисквалификацию на срок от 1го до 3-х лет.
Распространенные схемы преднамеренного банкротства: как доказывают экономические аферы?
Давайте рассмотрим, какие схемы преднамеренного банкротства чаще всего используют компании и фирмы.
- Осуществление закупок по высоким ценам. Оформляется контракт с поставщиками, по документам товар продается по завышенной стоимости. Потом организация делает еще высокую наценку, что приводит к проблеме реализации такого товара, и закономерно – к последующему банкротству.
- Искусственное наращивание задолженности. Компания обращается в банк для получения крупного кредита. Она его получает. Далее долг не выплачивается, растут проценты и штрафы. В какой-то момент руководство принимает решение обратиться еще за рефинансированием. Но и после этой процедуры долг не гасится. Таким образом, компания на пустом месте обрастает огромными долгами.
- Подлог с бухгалтерской документацией. Типичная ситуация – компания делает закупку и последующую реализацию товара, но при этом часть продукции в документах не указывается. В результате кредиторам представляются документы, свидетельствующие об убытках, хотя на самом деле убытков нет, просто деньги тратятся на другие цели, хотя долг сохраняется.
- Вывод средств через сомнительные предприятия. То есть компания закупает ценные бумаги у каких-то сомнительных однодневных фирм. Естественно, новоприобретенные активы заранее являются неликвидом, то есть продать их по заявленной стоимости нереально. Далее мелкие фирмы ликвидируются. На самом деле так выглядит обналичивание средств, заработанных компанией. В данном случае речь идет о мошенничестве.
Способы спровоцировать несостоятельность
Существует несколько приемов, при помощи которых можно представить фирму как обанкротившуюся:
| Перевод на счет организации суммы, не принадлежащей ей |
|
| Подвести под банкротство фирму можно созданием неплатежеспособности |
|
В истории предпринимательских отношений есть огромное количество ситуаций, при которых предприниматели умышленно провоцировали собственную несостоятельность. Тем не менее, специалисты, охраняющие защиту соблюдения законодательства в этой сфере, могут отслеживать подобные случаи.
Согласно статистике, в отношении юридических лиц лишь в 5 % случаев арбитражному управляющему удалось доказать факт преднамеренного банкротства. В остальных аналогичных ситуациях арбитраж счёл действия руководства и собственников компании недостаточно весомыми для обвинения в преступлении.
Прецеденты в отношении доказанной преднамеренности физических лиц единичны ввиду «молодости» самой процедуры в части применения к обычным гражданам без предпринимательского статуса. Однако разработанный алгоритм проверки, возможность привлечения к уголовной ответственности свидетельствует в пользу отказа от экономического преступления.
Арбитражному управляющему для доказательства достаточно подвергнуть финансовому анализу положение должника в динамике, рассмотреть детально осуществлённые «подозрительные» сделки с точки зрения преследования экономической выгоды и представить выводы суду.