Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нюансы розничной продажи сигареты в России в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чем больше у вас товаров, тем сложнее вести учет. К тому же для продажи табачной продукции нужно работать с маркировкой, ЭДО, контролировать МРЦ. Часто возникают ошибки кассиров, пересортица и другие сложности. Возможностей Excel здесь вряд ли будет достаточно.
Продажа сигарет без маркировки: штрафы для ИП и юрлиц
Штраф за продажу сигарет без маркировки в 2022 году предусмотрен не только для ИП и юридических лиц, но и для граждан, участвующих в обороте. Размеры административных взысканий прописаны в ч. 4 ст. 15.12 Кодекса:
- юрлицам — от 200 до 300 тыс. рублей;
- должностным лицам и индивидуальным предпринимателям — от 10 до 15 тыс. рублей;
- гражданам — от 4 до 5 тыс. рублей.
Вся продукция, реализуемая нелегально, конфискуется.
Если оборот совершен в крупном или особо крупном размере, то предприниматели привлекаются к уголовной ответственности наравне с производителями по ч. 5 и 6 ст. 171.1 УК РФ.
Закупка мебели и оборудования
Для организации рабочего пространства в ларьке или павильоне не потребуется большого количества мебели — достаточно будет ограничиться минимальными затратами в виде покупки кассовой стойки и кассового аппарата, а также стеллажа для хранения сигарет. Последний должен обязательно закрываться — таково требование российского законодательства, ведь готовая табачная продукция не должна открыто демонстрироваться на витринах. Перед тем, как продать продукцию посетителю, продавец обязан убедиться в том, что ему исполнилось 18 лет, поскольку реализация табачной продукции несовершеннолетним в России запрещена.
Витрины, как следствие, тоже не требуются, а заодно исчезает необходимость в оформлении ценников — весь список имеющейся продукции должен оформляться черным шрифтом на белой бумаге в алфавитном порядке.
Кстати, вот вам небольшой лайфхак — покупать закрытый стеллаж для сигарет на стадии открытия совсем не обязательно, достаточно будет обратиться к дистрибьютору. Оптовые торговые компании, как правило, предоставляют брендированные полки для хранения своей продукции бесплатно во временное пользование.
Коротко о маркировке табака
- Обязательной маркировке подлежат сигареты, папиросы, сигары, сигариллы, кретек, биди, а также курительный, жевательный, нюхательный табак и табак для кальянов.
- С 1 июля 2020 года запрещено продавать немаркированные сигареты и папиросы. С 1 июля 2021 года — остальную табачную продукцию без маркировки. С 15 марта 2022 года производители и импортёры должны маркировать табачные стики и смеси для кальяна, не содержащие табак, а продавцы — передавать данные о продажах таких товаров в «Честный знак».
- Чтобы принимать и продавать маркированный табак, предпринимателям нужно:
- получить электронную подпись;
- заключить договор с ОФД;
- зарегистрироваться в системе маркировки «Честный знак»;
- подключиться к ЭДО;
- купить 2D-сканер;
- настроить кассу для работы с маркировкой.
- Принимать маркированный товар от поставщиков нужно вместе с электронными накладными — УПД. При продаже коды маркировки необходимо сканировать 2D-сканером.
- Никотиносодержащую продукцию, которую произвели или ввезли в РФ до 15 марта 2022 года, можно продавать без маркировки до 1 октября 2023 года.
- За нарушение правил маркировки при производстве, хранении и продаже табака грозят штрафы, конфискация товара, а в некоторых случаях — лишение свободы.
Так как табачный магазин может быть небольшим по площади, достаточно кассовой стойки, где будет находиться кассовый аппарат и стеллаж для хранения продукции.
Стеллаж должен быть закрытым.
Еще одно обязательное условие для торговли — покупка и регистрация онлайн-кассы в ФНС. Так как товар маркированный, также нужен 2D-сканер для считывания кодов.
Здесь два варианта: POS-система и облачный сервис.
В первом случае вы покупаете компьютер с установленным ПО и регулярно доплачиваете за обновления. Решение включает фискальный регистратор и 2D-сканер.
Во втором случае вы отдельно покупаете онлайн-кассу, 2D-сканер и подключаете к товароучетной системе. По деньгам это дешевле примерно на 60%.
МойСклад — это кассовое приложение и товароучетная система в комплекте. Подключите фискальный регистратор, 2D-сканер и терминал для карт на любом устройстве — рабочее место продавца готово.
Основные принципы маркировки
Продажа промаркированного табака осуществляется при помощи онлайн касс, передающих данные через ОФД в налоговую инспекцию. Поштучная продажа сигарет запрещена, минимальная упаковка для продажи – 20 шт. Специфические кассы для продажи табачной продукции подбирать не требуется, однако, нужно учитывать особенность точки продаж: проходимость, доступность сети интернет, необходимости работать в автономном режиме.
Для небольших торговых точек, специализацией которых может быть продажа табачных изделий, производитель касс Атол разработал модель Sigma 10 со встроенным принтером и автоматическим обрезчиком ленты. Компактная и надежная ККТ может быть сравнима с большими POS-терминалами, однако по размерам она меньше аналогов в несколько раз.
Кроме того, понадобится 2D-сканер для учета оборота маркировочных штрих-кодов и соответствующее ПО. Таким образом, существование и работа любой торговой точки, реализующей сигареты, невозможно без подключения к ЭДО.
Учет оборота маркированного табака ведется через приемку-передачу электронных ТТН при логистике и электронных документов принятия и выбытия при продажах.
С 1 июля 2020 года в случаях, если информация о сигаретах или папиросах отсутствует в МОТП, их реализация не разрешена. Торговцев в данном случае будут наказывать по законодательству, привлекать к административной ответственности.
Особенности перемещения и возврата табачной продукции
В случае если продавец будет перемещать табачную продукцию между своими торговыми точками, фиксировать данное движение в системе не придется. Мониторинг планируется осуществлять по ИНН организации. Это облегчит и упростит учет, дополнительных документов на перемещение продукции регистрировать в МОТП не придется.
При возврате табака поставщику данная операция должна найти отражение в базе данных. С 01.07.2020 г. в УПД появятся новые реквизиты — КИЗ с табачных упаковок. При возврате полной партии необходимо будет сформировать возвратный документ, за основу которого берется первоначальный бланк о приходе ценностей.
Возврат партии частично оформляется различными способами:
- В автоматическом режиме через Личный кабинет ИС мониторинга. Для этого продавец просто выбирает накладную поставки и возвращает непроданный товар обратно поставщику.
- Ручной вариант, когда возвращаемая продукция сканируется вручную. В этом случае поставщик не должен иметь никаких претензий к полноте обработки партии.
Об особенностях формирования УПД и внедрении электронного документооборота
Сложности бухгалтерского учета маркированной и немаркированной табачной продукции встречаются при поступлении бумажных накладных, в которых разбивки изделий на несколько видов не предусмотрено. Ситуацию спасет использование универсальных платежных документов, которые должны иметь в числе обязательных реквизитов данные о КИЗ с упаковок. При заполнении соответствующего поля УПД сведениями о маркировке речь идет о движении именно этой продукции. Если поля документа остаются пустыми, перемещается немаркированная партия товаров. Если продавец принимает маркированный товар без информации о КИЗ, регулятором данное действие будет рассматриваться как приемка немаркированных изделий.
Казалось бы, зачем бухгалтеру знание о маркировке табака? Ведь на величину прибыли это никоим образом не влияет. Обязанность сканирования кодов при продаже лежит только на кассире, к бухгалтерским функциям данная операция также не имеет отношения. Но при реализации табака с нанесенной маркировкой с 1 июля 2020 г. обязанность оформления УПД ложится абсолютно на всех участников товарооборота.
Многие программные продукты, используемые для организации учета в компаниях, будут настроены на автоматический прием и оформление УПД. Формат данного документа пока не утвержден на законодательном уровне, но его применение уже четко узаконено. С обменом данными универсальными документами между участниками электронного документооборота технических проблем возникнуть не должно.
Закон о продаже электронных сигарет
В России принят закон № 15-ФЗ от 23.02.2013 г., ограничивающий употребление табака в общественных местах и его продажу.
Согласно нормативно-правовому акту курение запрещено на территории учреждений культуры, образования, спорта, вокзалов, гостиниц и др.
В законодательстве также введен запрет на продажу табачных изделий несовершеннолетним гражданам.
Сигареты и приравненную к ним продукцию запрещается рекламировать. В точках продажи они размещаются за закрытыми стендами.
Крупнейшие компании, производящие табак в России, предлагают потребителям альтернативу сигаретам в виде вейпов (систем нагревания табака) и электронных устройств.
Их продажи изначально не регулировались законодательством, в связи с чем они доступны несовершеннолетним.
По проведенным исследования количество потребителей альтернативных устройств с каждым годом растет. При этом их используют даже лица, которые до этого не курили.
Действие курительных смесей на организм плохо изучено. Однако, исследования показывают, что некоторые ингредиенты не испаряются, а в жидкой форме попадают в легкие.
В результате вредные вещества оседают, что может привести к повреждению органов и дальнейшим проблемам.
Об эксперименте табачной маркировки
Система обязательной маркировки табака вступила в силу в марте 2019 года. До этого проект существовал в режиме эксперимента и разрабатывался ЦРПТ. Курированием проекта занимался Минпромторг России. В ходе были выявлены основные механизмы работы, налажены каналы взаимодействия системы и участников, протестирована работа и найдены проблемные моменты. Было решено маркировать табачную продукцию поштучно и использовать групповую маркировку. Участниками выступили крупные компании: Japan Tobacco International, Philip Morris International, British American Tobacco, Imperial Tobacco и др. В 2021 году разрабатывается новый эксперимент, который коснется никотиносодержащей продукции. Ход эксперимента полностью совпадает с предыдущим проектом.
Табачная маркировка: перечень маркируемых товаров
Табачная продукция, подлежащая маркировке, установлена Постановлением правительства №792. В него входят:
| Товар | Код ТН ВЭД | Код ОКПД-2 |
| Сигареты и папиросы | ||
| Сигареты | 2402 20 900 0 | 12.00.11.130 |
| Папиросы | 2402 20 900 0 | 12.00.11.140 |
|
Альтернативная табачная продукция |
||
|
Кальянный табак, сигары, черуты, сигариллы, биди, кретек, курительный табак, жевательный табак, нюхательный табак |
2403 11 000 0 2402 10 000 0 2402 20 900 0 2402 20 100 0 2403 19 100 0 2403 99 100 0 |
12.00.11.110 12.00.11.120 12.00.11.150 12.00.11.160 12.00.19.110 12.00.19.120 12.00.19.140 12.00.19.160 |
| Никотиносодержащая продукция | ||
| Табачные изделия для потребления при нагревании, курительные кальянные смеси без табака. | 2403 99 900 9 2403 99 900 8 2404 11 000 9 2404 19 000 1 |
12.00.19.100 12.00.19.900 12.0019.500 |
| Никотинсодержащие жидкости и электронные системы доставки никотина | ||
| Жидкости для электронных систем доставки никотина включая жидкости в картриджах, капсулах; одноразовые электронные системы доставки никотина, в своем составе имеющие жидкость для электронных систем доставки никотина. | 2404 12 000 0 8543 40 000 0 |
12.00.19.500 12.00.19.900 27.90.40.190 27.90.11.900 |
Что делать с сигаретами с МРЦ ниже 108 рублей?
В законе сказано, что реализация потребителям ранее произведенной или ввезенной табачной продукции с максимальными розничными ценами, установленными на уровне ниже единой минимальной цены табачной продукции, действующей на момент реализации указанной продукции, но не ниже единой минимальной цены табачной продукции, действовавшей в период, непосредственно предшествующий дате применения новой единой минимальной цены табачной продукции, допускается в течение трех месяцев с даты применения новой единой минимальной цены табачной продукции.
Иными словами, продавать сигареты с МРЦ ниже 108 рублей можно в течении трех месяцев с даты вступления в силу закона, а это 1 апреля 2021 года. Таким образом, продажа сигарет с такими МРЦ разрешена только до 1 июля 2021 года. При этом не важно, по какой цене вы будете реализовывать такие сигареты.
В наших решениях работа с единой минимальной ценой на табачную продукцию уже реализована. Мы проверим МРЦ на пачке, сверим ее с действующей ЕМЦ и предупредим кассира о том, что такую пачку нельзя продавать.
Акциз на сигареты начнет расти с 2021 года
Фото 19101
Фото 17161
Фото Видео 16584
- Налог
- Бухгалтерский учет
- Бухгалтерский баланс
- Оборотные активы
- Юридическое лицо
- Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
- Гражданско-правовой договор (ГПХ)
- На какой импорт отменен акциз и как это скажется на ценах
- Как изменятся цены на импортные легковые авто с 1 августа
- Вся импортная никотиносодержащая продукция станет подакцизной
- На что поднимут акцизы с 1 октября
- Импортное холодильное оборудование освободили от акциза
- Акцизы на сжатый газ, алкоголь и табак поднимут
Расчетная стоимость табачных изделий
Пример определения расчетной стоимости реализованных сигарет. За налоговый период были проданы сигареты двух марок
ООО «Альфа» производит сигареты с фильтром двух марок: «Балкан» и «Звезда».
В июле организацией были проданы сигареты обеих марках в следующих количествах:
- марки «Балкан» – 75 000 сигарет (3750 пачек);
- марки «Звезда» – 37 000 сигарет (1850 пачек).
На проданных в июле пачках сигарет «Балкан» была указана максимальная розничная цена 50 руб. На пачках сигарет марки «Звезда» – 55 руб.
Чтобы рассчитать акциз, бухгалтер «Альфы» определил расчетную стоимость по каждой марке сигарет, реализованных в июле:
- «Балкан» – 3750 пачек × 50 руб. = 187 500 руб.;
- «Звезда» – 1850 пачек × 55 руб. = 101 750 руб.
Для всех сигарет с фильтром установлена одна ставка акциза. Поэтому бухгалтер рассчитал совокупную расчетную стоимость реализованных в июле сигарет с фильтром: 187 500 руб. + 101 750 руб. = 289 250 руб.
Как устроен нелегальный рынок в регионах
Ростов-на-Дону. Это рекордсмен среди городов-миллионников по нелегальным сигаретам. Здесь, по данным Nielsen, нелегально продается каждая вторая пачка сигарет. Основной фактор — близость к границе с ЛНР и ДНР.
Полумеры вроде рейдов на рынках приводят к тому, что ларьки закрываются на один день, чтобы завтра снова начать торговлю нелегальным товаром.
Санкт-Петербург. По данным Nielsen, в Санкт-Петербурге нелегальные сигареты занимают 6% рынка. Учитывая численность населения города — пять миллионов человек, это один из крупнейших рынков нелегальных сигарет в России. Настоящий оазис контрабанды всего в двух шагах от Невского проспекта — знаменитый Апраксин Двор. Здесь сигареты продаются и в магазинах, и на импровизированных развалах.
Челябинск. Оживленный перекресток, посереди которого стоит огромный зонт. Торговля идет с рук, из трех больших коробок, стоящих прямо на асфальте. Торгуют два парня в татуировках. В коробки навалены сигареты, в том числе экзотические, например из Алжира. При попытке сфотографировать их парни сбежали, а продавщица поодаль вступилась за них: мол, работать людям мешаете.
Новосибирск. Новая торговая точка, опрятный магазин. На первый взгляд все в порядке. Но под прилавком белорусские сигареты по 40 рублей. Продавец искренне не понимает, в чем проблема: «Ну сигареты, ну нелегальные… Зато дешевые».
Брянск. Нелегальные сигареты продаются свободно, занимая до 42% рынка. Причина — соседство с Белоруссией, которая обеспечивает 30% всего нелегального рынка сигарет в России.
Днем работает фейсконтроль, продавец сам решает, отпускать товар или нет. Вечером торговля идет активнее. А если покупатель берет пиво, то «неправильные» сигареты точно продадут.
Смоленск. До 20% рынка — под нелегальными сигаретами. Причина та же, что и в Брянске, Белоруссия, но встречаются и экзотические экземпляры, например «Прима» и «Беломор» по 26 рублей. На пачке датировка: 2014 год. Здесь сигареты как вино: чем больше выдержка, тем вкуснее.
Продажа сигарет — не лицензируемая деятельность
В число лицензируемых видов деятельности продажа сигарет в 2019 году не входит. Это значит, что специальное письменное разрешение на такой вид коммерческой деятельности не нужен. Продавать сигареты может любой предприниматель, который занят розничной продажей продуктов и подобной продукции.
Однако тем предпринимателям, которые желают добавить в ассортимент товаров сигареты, нужно добавить в ОКВЭД индекс 47.11. Этот индекс указывает на то, что ИП занимается продажей продуктов питания и сигарет в неспециализированном магазине.
Добавление индекса — бесплатная процедура, нужно только заявление в ФНС.
Для того, чтобы не нарваться на штраф за занятие запрещенным видом деятельности, стоит уточнить, как вопрос реализации сигарет регулируется в вашем регионе. От одного субъекта РФ к другому возможны нюансы и разночтения.
Все дело в том, что сигареты являются подакцизным товаром, и для работающих на ЕНВД или патенте предпринимателей продажа таких товаров запрещена. Однако, с другой стороны, в Налоговом кодексе прямо приводится список подакцизных товаров, на которые действует ограничение, и табачной продукции в этом списке нет.
Поэтому все зависит от регионального законодательства. Одни регионы дополняют табачными изделиями подакцизные товары, для которых ЕНВД и патент не подходит, другие этого не делают.