Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения патента в 2022 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.
Что говорится в законодательстве
Есть 2 принципиальных изменения:
- ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
- Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.
Новые требования вводили понемногу, частями. В первую очередь это коснулось субъектов, которые трудятся на ЕНВД. Позже — для остальных.
Затем выявили и утвердили перечень сфер деятельности, которым могут существовать без онлайн-кассы. Их выделили в 2 пп закона 54.
Туда вошли:
- торговля, которая осуществляется методом развоза или разноса;
- реализация продукции на ярмарках;
- продажа некоторых разновидностей товаров.
Не понадобится ККТ для ИП на любом патенте няням, обучающим на дому, сиделкам и иным видам. Касается это тех, кто сдает в аренду жилье в собственности.
Кто имеет льготы в текущем году
Чтобы было проще понять, кто может не пользоваться расчетной техникой до лета 2021, мы подготовили таблицу.
|
Кто получил отсрочку |
Наличие работников |
До какого момента послабление |
|
Предлагающие от собственного производства |
Нет |
До 01.07.2021 |
|
Услуги от себя |
||
|
Собственноручные работы |
На данный момент к концу 2021 все ИП должны иметь необходимое. Будут ли дополнительные продления — может измениться от правок законодательства.
Рекомендации по выбору кассы для ИП на патенте
При выборе кассы для ИП, работающего на ПСН, необходимо учитывать:
- Способ торговли – стационарная, через сайт или курьера. Соответственно, оборудование может быть стационарным или мобильным.
- Примерная проходимость и количество заказов. Чем больше продаж и выбиваемых чеков, тем более производительной должна быть касса. Даже патентщикам иногда требуется мощная техника.
- Количество товарной номенклатуры. Представителям сферы услуг и продавцам с небольшим ассортиментом обычно достаточно самой простой модели кассы.
- Длина наименований товаров/услуг. Под нее выбирают ширину ленты аппарата. Для отправки электронных чеков данный параметр значения не имеет.
- Бюджет. Выделять на покупку нужно ровно столько, сколько стоит та касса, которая поддерживает необходимый для бизнеса функционал. Не нужно переплачивать за лишние опции.
Все допущенные к применению модели онлайн-касс присутствуют в реестре ФНС. Среди них можно легко подобрать те, которые будут соответствовать конкретным задачам.
На рынке существуют такие типы ККТ для ИП:
- автономные. Компактные устройства с кнопочной клавиатурой. Работают от аккумулятора. Это наиболее доступное решение. Но у такой техники слишком маленький экран и ограниченный объем памяти, нет портов для дополнительного оборудования. Зато она отлично подходит для курьеров;
- принтеры чеков/фискальные регистраторы. Оборудование без экрана и кнопок. Им управляют посредством кассового ПО;
- смарт-терминалы и моноблоки. Аппараты с сенсорным экраном. Оснащены встроенным принтером. Операции выполняются прямо на устройстве;
- облачные кассы. Физическое оборудование находится у поставщика, который его обслуживает. Сам предприниматель получает всю необходимую информацию из личного кабинета. Это хорошее решение для курьерских служб, интернет-магазинов.
Какой закон регулирует онлайн-кассы?
Правила применения ККТ устанавливаются законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В 2017 году в него было добавлено много нововведений, которые и обязали бизнесменов перейти на обновленную ККТ. На технику с ФН, что передает данные в ФНС при посредничестве ОФД. К главным нововведениям 2017 года в 54-ФЗ относятся:
- Обязанности применять в бизнесе онлайн-кассы с накопителем. Раньше для фиксации транзакций использовалась электронная защищенная контрольная лента, а предпринимателю нужно было переносить все данные об операциях в учетную книгу. Теперь ведение учетной книги стало необязательным, а данные передаются через интернет с помощью фискального накопителя. Последний имеет ограниченный срок службы — от 13 до 36 месяцев. Выбирается в зависимости от выбранного режима налогообложения. Также предпринимателей обязали заключать соглашение с оператором, посредством которого реквизиты чека передаются в ФНС.
- Обязанности применять обновленную ККТ при всех формах расчета. Новую ККТ нужно применять как при приеме, так и при выдаче денег из кассы (оформлении возврата). Электронные способы оплаты не являются исключением, как и оплата в рассрочку с помощью перевода на карту банка и т. д. Функционал нового оборудования позволяет совершать любые операции, связанные с покупкой товаров, работ или сервиса.
Правила получения налогового вычета: экономим на онлайн-кассе
Индивидуальные предприниматели могли сэкономить, если вводили ККТ на патенте в 2019 году. Налог для них при оплате патента уменьшается. Правила предоставления налогового вычета:
- Сумма налогового вычета не может превышать 18 000 рублей на одну кассу. В нее можно включить не только стоимость оборудования, но и затраты на установку, ПО, накопитель, обучение сотрудников и другие сопутствующие услуги. Например, договор на техническое обслуживание. Таким образом, внедрение ККТ становится практически бесплатным.
- Стоимость патента уменьшается на итог налогового вычета. Если стоимость каждого патента очень низкая и сама по себе не превышает 18 000 рублей, можно сложить несколько из них. Единственное условие — для складываемых патентов должна использоваться онлайн-касса. Так, нельзя вычесть 18 000 рублей из стоимости патента, если вид деятельности не входит в список из закона 54-ФЗ.
Подведем итоги: нужно ли ИП на ПСН применять онлайн-кассу?
ПСН — очень удобная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Она позволяет свести к минимуму бюрократические действия, освобождает от заполнения деклараций. Налог при ПСН уплачивается одновременно с покупкой патента.
Индивидуальные предприниматели на патентной системе должны были перейти на современную ККТ еще в 2018 или 2019 году. Это зависит от сферы и наличия трудовых договоров. Некоторые ИП на патенте получили отсрочку до 2021 года.
Крайне не рекомендуется менять форму сотрудничества с работниками, чтобы отсрочить или отменить внедрение онлайн-кассы для ИП на патенте. Инспекторы мониторят это. Такие действия расцениваются в качестве нарушения налогового и трудового законодательства, приводят к штрафным санкциям со стороны контролирующих органов.
Если по закону вам не нужно применять онлайн-кассу, документально оформлять расчет с покупателями все равно следует. Расчет производится посредством бланка строгой отчетности, который содержит практически все реквизиты стандартного фискального чека. В него не включаются только специфические поля. Например, номер ФН или QR-код.
Предприниматели, установившие ККТ до 1 июля 2019 года, могли сэкономить до 18 000 рублей на покупке и установке онлайн-кассы. Сейчас эта опция доступна исключительно компаниям, которые задействованы в сфере пассажирских перевозок.
Теперь вы знаете, нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте. Оставляйте комментарии и следите за обновлениями, чтобы узнавать актуальную информацию об изменениях в налоговом законодательстве.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Кто не может использовать патент
В законе установлен перечень видов деятельности, при которых патент не может применяться. Это:
- Торговля и общепит в залах от 150 квадратных метров.
- Оптовая торговля.
- Пассажирские и грузоперевозки с автопарком от 20 машин.
- Различные финансовые услуги.
- Работа с подакцизной продукцией
- Доверительное управление имуществом, работа по договору простого товарищества.
Налоговый вычет по онлайн-кассе для ИП на патентной системе
В определенных случаях ИП, применяющие патентную систему могут решить использовать ККТ, например, если истекли сроки отсрочки. В этом случае они могут рассчитывать на налоговый вычет по расходам на приобретение онлайн ККТ.
Вычет заключается в снижении рассчитанного платежа по патенту на сумму затрат, понесенных на покупку ККТ. Максимально сумма вычета составит 18 000 рублей исходя из 1 кассового аппарата. В том случае, если одна касса стоит больше указанной суммы, а вторая меньше, получить больше затраченной суммы и более 18 000 рублей не получится. К примеру, затраты на приобретение одного кассового аппарата составили 15 000 рублей, а второго – 20 000 рублей. В этом случае вычет по первой кассе составить 15 000 рублей, а во втором – только 18 000 рублей. Перенос остатка в этом случае невозможен.
Также следует помнить, что воспользоваться своим правом на вычет можно только в том случае, если онлайн-касса поставлена в налоговый орган на учет:
- с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2022 года – если у ИП на патенте нет наемных работников;
- с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2022 года – если у ИП на патенте есть наемные работники.
Кассовая реформа в России началась еще в 2016 году, когда большая часть предпринимателей была вынуждена ставить кассу, которая онлайн предает информацию в ИФНС.В 2017 году кассовые аппараты нового образца с фискальным накопителем должны были начать использовать все торгующие организации и ИП, находящиеся на УСН или основной системе налогообложения.В 2021 году к ним присоединились организации и предприниматели из сферы торговли и общепита на ЕНВД, а также ИП, которые имеют патент с наемными работниками, занимающиеся розничной торговлей и общепитом.В июле 2021 года на онлайн-кассу перешли ИП на ПСН без работников (некоторые виды деятельности) и ИП на ЕНВД без работников, но государство проявило снисходительность, и предпринимателям, которые продают продукцию собственного производства, выполняют услуги самостоятельно без привлечения наемных работников — была предоставлена отсрочка. Их работа может вестись без кассы до июля 2021 года.
Обязанность ИП на ПСН по использованию онлайн-касс
Предприниматели, реализующие товары, оказывающие услуги и выполняющие работы для физлиц, обязаны при приёме оплаты использовать онлайн-ККТ. По общему порядку, установленному законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, они должны это делать начиная с 1 июля 2017 года. Но для некоторых категорий ИП законодатель предусмотрел отсрочку, то есть поэтапный переход на новую технику, который завершился 1 июля 2021 года.
До этого срока онлайн-кассы могут не применять ИП на патенте, ведущие бизнес:
- в общепите, розничной торговле и вендинге без сотрудников;
- в сфере оказания услуг и выполнения работ.
До перехода на онлайн-ККТ ИП на патенте должны выдавать потребителям по их требованию документы об оплате, товарные чеки или квитанции.
Всем ли ИП на патенте нужна онлайн-касса? Нет, освобождены от обязанности применять кассы 54-ФЗ предприниматели, которые:
- продают товары определённой номенклатуры на розничных рынках и в других установленных местах;
- сдают в аренду жильё;
- занимаются ремонтом обуви и изготовлением ключей;
- ведут другую деятельность, оговорённую п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ.
Если на территории ведения бизнеса отсутствует доступ к интернету, то ИП на ПСН могут обходиться без онлайн-ККТ.
Освобожденные виды деятельности на патенте
В июле 2021 года в статье 2 закона о ККТ появился пункт 2.1, посвященный ИП на патенте. В нем сказано, что кассы таким предпринимателям нужно ставить только при осуществлении определенных видов деятельности. Конечно, самые популярные направления бизнеса на патенте попали под установку ККТ. Это, например, розничная торговля, перевозки, техобслуживание и ремонт автомобилей, ветеринарные услуги. Но есть много видов деятельности, при осуществлении которых на патенте касса не нужна. В их числе пошив и ремонт одежды/обуви, изготовление мелких металлических изделий, ремонт мебели, услуги фотоателье, ремонт помещений, включая остекление балконов и лоджий, услуги репетиторов, няней, сиделок и многое другое.
Чтобы работать без онлайн-кассы, для ИП на патенте есть такое условие: покупателю или клиенту необходимо выдать документ, подтверждающий факт расчёта. В нем, помимо наименования и номера, должны быть такие реквизиты:
- дата, место и время расчёта;
- ФИО и ИНН предпринимателя;
- система налогообложения — в данном случае ПСН;
- признак расчёта (при получении денег — приход, при возврате товара — возврат прихода);
- наименование товара или услуги;
- сумма;
- форма расчёта (наличными или безналичными);
- должность и ФИО лица, которое провело расчёт.
Кроме того, в статье 2 закона 54-ФЗ есть список видов деятельности, которые можно осуществлять без кассовой техники вне зависимости от налоговой системы и формы ведения бизнеса. Они собраны в пункте 2. Сюда относятся, например, развозная и разносная торговля, продажа газет и журналов в киосках, торговля на ярмарках, реализация мороженого, безалкогольных напитков и воды, сезонная продажа овощей/фруктов и другие.
Виды деятельности из пунктов 2 и 2.1 частично пересекаются. Предпринимателю следует внимательно изучить оба пункта и убедиться, что бизнес попадает хотя бы под один из них. Тогда можно работать без кассовой техники. Что же делать тому ИП на патенте, деятельность которого не попала в описанные выше исключения? Нужна ли ему онлайн-касса в 2021 году или можно пока работать без нее? Ответ зависит от наличия работников, но опять же есть ограничения по деятельности.
Как ИП на патенте оформить налоговый вычет за онлайн-кассу
Налоговый вычет в рассматриваемом случае представляет собой сумму расходов на покупку онлайн-кассы, на которую можно уменьшить исчисленный к уплате в бюджет налог («плату за патент»). Без уменьшения на эту сумму налог в любом случае уплачивать нужно в полном объеме. Именно поэтому при грамотном применении вычета ИП на патенте не почувствует увеличения финансовой нагрузки.
Максимальная сумма вычета — 18 000 рублей в расчете на одну онлайн-кассу (всего их может быть сколько угодно). При этом, данная сумма складывается:
- непосредственно из стоимости самой онлайн-кассы;
- из стоимости фискального накопителя;
- из стоимости услуг оператора фискальных данных.
Какие ИП на ПСН имеют право на отсрочку
В связи с определенными сложностями, которыми сопровождается внедрение нового контрольного оборудования, был принят законопроект №682709-7, предполагающий внесение некоторых изменений в порядок перехода на онлайн-кассы предпринимателей на ПСН. Речь идет о предоставлении некоторым категориям ИП льгот в виде переноса сроков введения ККТ на июль 2021 года.