Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заплатить налог с криптовалюты в 2023 году. Простая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форекс — это рынок торговли валютой, торговлю на которой ведет довольно большое число граждан. Они приобретают и реализуют иностранную валюту и ценные бумаги. При этом к такой торговле применяются некоторые правила налогообложения.
С какой суммы уплачивается налог
Важно! Сообщение о том, что за сделки с валютой в бюджет необходимо перечислять налог в размере 13%, довольно сильно взбудоражили население. Но в 2018 году замглавы Минфина выступил с заявлением о том, что подоходный налог установлен не на все обменные операции с валютой, а только на операции, превысившие лимит.
Таким образом, налог пока не вводится. Чистый доход, полученный гражданами при данных операциях, определить очень сложно. Непонятно, какая именно сумма должна облагаться налогом. Ведь гражданин может обменивать валюту, которую он копил достаточно длительное время, в те годы, когда курс был иным. Указывать в декларации необходимо только те операции, которые принесли физлицу прибыль в размере, превышающем 250 тыс. рублей.
Конечно, такие суммы денег граждане меняют не часто, но это случается. Предположим, что некое лицо ежемесячно переводит часть своей зарплаты в доллары для того, чтобы накопить на что-то. Через год он достигает необходимой суммы, снимает ее и переводит в рубли. В этом случае ему потребуется заполнить и подать в ФНС соответствующую декларацию, в которой он укажет полученный доход и НДФЛ, необходимый для перечисления в бюджет.
Почему речь идет о сумме 250 000 рублей? Это связано с тем, что граждане могут получить особый вычет. Полученный при обмене валюты доход, может быть уменьшен на определенную сумму в фиксированном размере, которая и равна 250 тыс. рублей.
Важно! Не все сделки с валютой облагаются налогом. В декларацию необходимо вносить данные только о тех сделках, в результате которых у гражданина возникла прибыль, превышающая 250 тыс. рублей.
Исключением являются случаи, когда валюта была куплена более 3 лет назад. В этом случае она не будет рассматриваться как база для исчисления НДФЛ. Но данный факт нужно будет подтвердить соответствующими документами, например, квитанциями или чеками. Такие документы гражданин может хранить у себя, либо обратиться за ними в банк. Также гражданин вправе вернуть сумму налога, используя налоговый вычет (например, при покупке квартиры или при оплате за обучение).
Валюта — сомнительное имущество
Но если у автомобиля есть паспорт, у земельного участка — кадастровый номер, а у недвижимости — адрес, то валюта не так-то просто поддаётся контролю. Да, у купюр есть номера, но в справках об обмене валюты банки не фиксируют, какие конкретно «бумажки» были проданы или получены. В связи с этим возникает ряд вопросов.
Допустим, Антон купил миллион долларов США в далёком 2013 году — по супервыгодному курсу, о котором теперь можно только мечтать. Ещё один миллион «зелёных» он приобрёл в начале 2021 года. Через пару лет Антон их продаёт и получает доход больше 250 тысяч рублей. Но продавал-то он доллары из 2013-ого года, а не из 2021-ого. Налоговая, естественно, про покупку давно минувших дней может не знать или забыть, а вот свежие операции отловит обязательно. На горячей линии налоговой службы такие ситуации не поясняют и предлагают обращаться в территориальные органы по месту жительства — лично или письмом.
Ещё один вариант — муж купил валюту, подарил её жене, а она продала. Тут тоже не получится попасть под налоги. Словом, когда имущество не имеет паспорта и адреса, есть широкие просторы для фантазии. Главное, знать закон.
Случаи, когда сделки с валютой обязательно облагаются налогом
Сегодня граждане обязаны вносить в декларацию нужно только те сделки, которые принесли им прибыль в сумме больше 250 тысяч рублей. Для тех, кто не входит в эту группу, есть ряд поблажек:
- Если валюта куплена больше 3 лет назад и есть чеки, которыми этот факт можно подтвердить, налогом такая сделка облагаться не будет;
- Если за полученные в результате обмена средства человек собирается покупать жилой дом или использует средства для оплаты образования ребенка, можно рассчитывать на получение налогового вычета.
Таким образом часть налога можно вполне реально вернуть. Главное, придерживаться ряда рекомендаций от экспертов. Для начала стоит хранить все чеки, касающиеся проведенных с валютой операций. Речь идет не только о продаже долларов или евро, но и о покупке. Все операции лучше всего записывать в блокнот и прикреплять туда же квитанции.
Стараться по возможности не продавать валюту, если она находится в собственности меньше 3 лет. Желательно не реализовывать валюту в рамках того налогового периода, в котором совершались крупные сделки, например, продажа квартиры.
Когда возникает налог?
Купить валюту быстро можно, но при продаже есть моменты, о которых нужно знать, поскольку они вызывают налоговые обязательства. Минфин считает валюту имуществом, и если вы валюту продали, то у вас возникает необходимость заплатить налог. Если купили валюту и оставили лежать на брокерском счете — налог отсутствует. Если на эту валюту купили на брокерском счете приобрели иностранные акции и прочие активы, не будет налога, до момента пока вы не продадите. Если купили валюту на брокерском счете ее продали, налог будет.
Сразу отметим, что если через брокерскую компанию куплена валюта, на которые приобрели акции за доллары, затем продали и акции и валюту, возникает две налоговые базы — фондовый рынок и валютном. Смотрите, если вы делаете это через отечественную брокерскую компанию, она выступает по акциям налоговым агентом, вам с налоговой не требуется связываться, но предстоит отчитаться о продаже валюты. Если работаете через иностранную организацию, здесь нужно отчитываться по фондовой и валютной отрасли самостоятельно.
Для отчета перед налоговой потребуется документ от брокера, за период который включает в себя куплю и продажу валюты. Существует несколько сценариев развития событий. Когда валюта была в собственности свыше трех лет, в таком случае начисляется льгота на долгосрочное владение и платить 13% при продаже не требуется. Если приобрели доллары, евро менее 3 лет назад, в теории возникает налог. Запомните, что декларацию потребуется подавать, даже в случае, если валюта была продана вами убыток, присутствует потеря на разнице курса много денег.
Срок подачи документов — до 30 апреля года, который следует за годом когда была совершена сделка по продаже. Платить НДФЛ до 15 июня 2021 года.В процессе расчете налога, каждый может сэкономить, если воспользуется существующими вычетами.
Когда возникает налог?
Купить валюту быстро можно, но при продаже есть моменты, о которых нужно знать, поскольку они вызывают налоговые обязательства. Минфин считает валюту имуществом, и если вы валюту продали, то у вас возникает необходимость заплатить налог. Если купили валюту и оставили лежать на брокерском счете — налог отсутствует. Если на эту валюту купили на брокерском счете приобрели иностранные акции и прочие активы, не будет налога, до момента пока вы не продадите. Если купили валюту на брокерском счете ее продали, налог будет.
Сразу отметим, что если через брокерскую компанию куплена валюта, на которые приобрели акции за доллары, затем продали и акции и валюту, возникает две налоговые базы — фондовый рынок и валютном. Смотрите, если вы делаете это через отечественную брокерскую компанию, она выступает по акциям налоговым агентом, вам с налоговой не требуется связываться, но предстоит отчитаться о продаже валюты. Если работаете через иностранную организацию, здесь нужно отчитываться по фондовой и валютной отрасли самостоятельно.
Для отчета перед налоговой потребуется документ от брокера, за период который включает в себя куплю и продажу валюты. Существует несколько сценариев развития событий. Когда валюта была в собственности свыше трех лет, в таком случае начисляется льгота на долгосрочное владение и платить 13% при продаже не требуется. Если приобрели доллары, евро менее 3 лет назад, в теории возникает налог. Запомните, что декларацию потребуется подавать, даже в случае, если валюта была продана вами убыток, присутствует потеря на разнице курса много денег.
Срок подачи документов — до 30 апреля года, который следует за годом когда была совершена сделка по продаже. Платить НДФЛ до 15 июня 2021 года.В процессе расчете налога, каждый может сэкономить, если воспользуется существующими вычетами.
Как оплачивать налог?
И с точки зрения Министерства финансов и ГК валюта является имуществом. Следовательно, налог на продажу валюты физическими лицами платится при получении дохода от проведения такой сделки.
В данном случае при уплате налогового взноса будут работать все правила, актуальные для имущественного налога.
Если валюта, то есть имущество с точки зрения налоговой, находилась во владении больше 3 лет, платить с нее налог не потребуется. Если меньше 3 лет, но общая прибыль от владения имуществом составила меньше 250 000 рублей, ни оплачивать налог, ни сдавать в налоговую отчетность не потребуется.
Если валюта находилась во владении меньше 3 лет, и при этом владельцу удалось получить с ее реализации сумму больше 250 000 рублей, ему необходимо будет подать декларацию и выплатить полную сумму налога.
Размер налога с продажи валюты в 2022 году для физических лиц рассчитывается с полученной с имущества прибыли.
Необходимая к оплате сумма рассчитывается по следующей формуле:
(Доход – 250 000) * 0,13.
Особенности налогообложения в России
Доход от инвестиций в ценные бумаги, как и любой другой, облагается налогами. Часто инвесторы забывают о них и не учитывают в расчетах, а потом удивляются, куда утекают их деньги.
Налоговые ставки в России одни из самых низких в мире. Но суммы выплат можно еще больше сократить легальным путем. Для этого изучите, какие налоги в каком порядке платит российский инвестор.
Налоговая ставка
Ставка для российских инвесторов равна 13%, для нерезидентов — 30%. Резидентом считается тот, кто находился на территории России минимум 183 дня в течение года.
При дарении ценных бумаг 13%-й налог обязан заплатить тот, кто их получил, если он не входит в число близких родственников. Налог при наследовании не взимается.
Налоговые агенты
Российские брокерские и управляющие компании выступают налоговыми агентами. Они сами платят налоги за вкладчика: отдают часть прибыли клиента в бюджет. Но инвестору всё равно следует отслеживать процесс уплаты налогов, особенно если он собирается менять брокера.
Если брокер иностранный, инвестор платит налоги самостоятельно — подает декларацию по форме 3-НДФЛ.
Налоговый период
В России налоговым периодом считается календарный год, а налог удерживается в течение января следующего года. Он снимается со счета автоматически.
Если в течение года вы получаете прибыль и снимаете ее, то платите налог в момент вывода денег. Например, в июне вы получили прибыль 10 000 рублей и сняли со счета 5 000 рублей.
При выводе с вас берут 690 рублей налога. При расчетах в конце года удержанные налоги учитываются.
Налоговая база
Налоговая база рассчитывается как разница между прибылью и затратами на покупку. Учитываются комиссия биржи, депозитария и брокера или доверительного управляющего, затраты на оформление документов. Главное, чтобы расходы были документально подтверждены, иначе их не засчитают.
Пример расчета налоговой базы: вы купили 1 000 акций за 200 рублей, а потом продали их за 300. Комиссия биржи равна 150 рублей, комиссия депозитария — 250 рублей, комиссия брокера — 350. Налоговая база будет равна (300 – 200) * 1 000 – 150 – 250 – 350.
По сделкам купли-продажи налоговая база рассчитывается в зависимости от того, какие бумаги куплены в первую очередь и по какой цене. Сначала продаются бумаги, которые куплены первыми.
Пример расчета базы при купле-продаже акции по разной цене: вы купили 10 акций компании за 1 000 рублей, потом — 15 акций той же компании за 1 500 рублей, еще позднее — 20 акций за 2 000 рублей. Вы продаете 15 акций компании за 2 500 рублей. Налоговая база рассчитывается так: (15 * 2 500) – (10 * 1 000 + 5 * 1 500) = 20 500 рублей. Из этой суммы и вычитается налог.
Все налоги рассчитываются в рублях. Если вы купили бумагу в другой валюте, то стоимость покупки пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день покупки. Продажу тоже пересчитывают по курсу дня, в который она произведена.
Сальдирование
Брокер суммирует прибыль и убытки за год. Например: у вас на счету 20 000 рублей, вы получили прибыль в 10 000 рублей и решили их снять, при этом заплатили 13% налога. Затем вы получили убыток тоже в 10 000 рублей.
Добросовестный брокер сообщает вам о переплаченных налогах, вы подаете заявление, и налог вам возвращают. Но сделать это можно только в рамках одного года.
Если хотите сальдировать несколько лет, подавайте налоговую декларацию.
Результаты коротких сделок нельзя сальдировать с другими.
Что делать, если на счете минус
На вашем счете должно лежать достаточно денег для списания налога. Если денег не хватает, брокер сообщает об этом налоговой, и вы сами выплачиваете налог государству.
Налог не снимается, если по итогам года вы получаете убыток. Вы можете перенести его на будущие периоды в течение 10 лет после убыточного года.
Основные причины покупки долларов
Зачем нам покупать доллары и любую другую валюту? Вижу 5 основных причин.
- Предстоящий отпуск за границей
Не все граждане пользуются банковской картой в путешествиях, многие по старинке везут наличные.
- Покупки в интернет-магазинах зарубежных товаров
Наличные здесь не пригодятся, зато потребуется валютный счет, который надо пополнить не рублями.
- Перевод рублевых сбережений в $
Это делается для того, чтобы обезопасить себя от обесценивания рубля. Оно наблюдается на регулярной основе. В зависимости от инструмента, который вы выберете для вложения валюты, будет зависеть дальнейшая судьба заначки.
Это может быть медленное обесценивание сбережений за счет долларовой инфляции, сохранение капитала за счет получения небольшого дохода на уровне инфляции или накопление средств за счет получения дохода, значительно превышающего инфляцию.
- Покупка долларовых активов на фондовой бирже
Например, акции зарубежных компаний, ETF в иностранной валюте, еврооблигации и пр. Цель – диверсифицировать свои инвестиции не только по активам, но и по валюте.
- Пополнение счета за границей
Например, там учатся дети, живут родственники. Или вы открываете брокерский счет у зарубежного брокера для доступа на иностранные биржи, где операции надо совершать в валюте.
Покупка, продажа и обмен валюты в банке
Банк являются по сути посредником между государством и физическими/юридическими лицами. Валютные операции, проводимые через них, отражаются в общем банковском реестре.
Кстати, недавно Центробанк отозвал лицензии у некоторых банков и обменных пунктов по причине невыполнения законодательства в области внесения операций в общий реестр. Другими словами, проводимые ими операции по обмену валют были незаконными.
Порядок проведения сделки по обмену валют разработан правительством, и он отдельный по каждой валюте. Общим для всех валют остается лимит на проводимые операции. Покупку валюты проводят только за рубли.
Итак, обменять валюту, не подтверждая источники происхождения денег, можно на сумму, эквивалентную около 10 000 долларов США (или 600 тысяч рублей). Аналогичный порядок установлен при покупке валюты.
Для проведения операций на сумму меньше лимита клиенту достаточно предоставить кассиру паспорт. Затем кассир вносит данные в специальную программу, а после проведения валютной операции распечатывает квитанцию. Ее лучше сохранить.
Если же сумма операции по обмену валют оказалась выше 10 тысяч долларов США или 600 тысяч рублей, клиенту придется заполнить специальную анкету (ее предоставит кассир). В этой анкете нужно заполнить такие поля:
- ФИО;
- контактный номер телефона;
- паспортные данные;
- место проживания/регистрации;
- место работы;
- официальный доход;
- способ получения денег на покупку валюты или ее продажу.
Последний пункт считается обязательным. Необходимо помнить, что если клиент приобретает валюту, он должен указать, откуда у него деньги на проведение такой операции. Возможно, он продал имущество или получил деньги в качестве наследства. В этом случае ему следует из полученного от продажи дохода (в рублях) уплатить налог на доходы физических лиц.
Банки требуют заполнить анкету для покупке или продаже валюты на сумму больше 600 тысяч рублей, чтобы выполнить требования законодательства по противодействию отмывания денег и финансированию терроризма (115-ФЗ).
Что влияет на налоги на общем режиме
Выше мы рассказали про курсовую разницу — это фактор, который влияет на доход и для тех, кто работает на общей системе и для тех, кто на упрощенке.
Теперь про факторы, которые важны для предпринимателей на общей системе налогообложения. Это период хранения и переоценка валюты.
Переоценка валюты — это когда доллары нужно пересчитать в рубли по текущему курсу Центробанка. Это обязательное правило для ОСН, его установил Минфин. Делать переоценку нужно ежемесячно, в последний день месяца.
Переоценка валюты закреплена в «Положении по бухгалтерскому учету» про активы в иностранной валюте
Переоценка влияет на налоги: если получилась положительная разница, то вы получили доход и платите с него налог. А если отрицательная, то налог не платите, потому что ушли «в минус»:
Александр купил в начале октября 1000 долларов по курсу ЦБ — 65 рублей за доллар. В рублевом эквиваленте у него получилось 65 000 рублей. 31 октября он проводит переоценку валюты. Курс Центробанка к этому времени упал — доллар стоит 63 рубля, а значит у Александра в рублевый эквивалент стал на 2000 рублей меньше. Это убыток от переоценки.
Или позитивный пример: Александр провел переоценку, а курс Центробанка вырос и доллар стал стоить 70 рублей. У Александра в начале месяца было 65 000 рублей, а стало 70 000. Он получил доход в 5000 рублей. И заплатит с него налог, тут ничего не попишешь.
Переоценивать валюту нужно за весь срок хранения. Если храните полгода — переоцениваете в течение полгода каждый месяц. Если храните пять лет — тоже проводите переоценку. Так, в течение всего времени хранения валюты, она будет каждый месяц либо приносить доход, либо убыток — и так влиять на сумму налогов к выплате.
Для общей системы есть такой плюс: если при переоценке или продаже получился убыток, его можно списать в расходы — это разрешено.
Каков налог на валютные операции?
Внимание
НК РФ, где рассматриваются особенности определения налоговой базы при получении материальной выгоды, доходы, полученные физическим лицом при приобретении (продаже) иностранной валюты по курсу ниже (выше) официального, не упоминаются. В письме Минфина России от 24.12.2012 № 03-04-06/4-361 финансовое ведомство разъяснило, что курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения валютного курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, носит характер материальной выгоды, но в перечень случаев, когда она облагается налогом на доходы, не входит (ст. 212 НК РФ)». Сначала – докажи Получается, если не прописать в декларации информацию о доходе от валютных операций, есть риск того, что придется заплатить штраф за неуплату налога? Не совсем.
Итак, в нашей стране денежные средства входят в категорию иного имущества, поэтому за прибыль необходимо вносить в пользу государственной казны подоходный налог. Однако это правило касается лишь сумм, превышающих 250 тысяч рублей (все операции за год будут складываться – так высчитывается общий итог). Кроме того, имеется еще одно важное условие: налог подлежит уплате, если деньгами человек владел менее трех лет.
Отдельного внимания заслуживает торговля на Форексе. Люди, ведущие деятельность на этой бирже, также должны платить НДФЛ, равный 13%, поскольку деньги, полученные там, считаются прибылью.
Все указанные меры были предложены Центральным банком, чтобы легализовать рынок валютных операций, а также получить контроль над обменом иностранных денежных средств, поскольку ведется масштабная кампания по борьбе против терроризма.
Сколько стоит доллар в Сбербанке на сегодня?
Курсы валют в Сбербанке
|
Валюта |
Покупка |
Продажа |
|---|---|---|
|
Швейцарский франк |
Швейцарский франк 57,00 руб. |
69,00 руб. |
|
Доллар США |
Доллар США 64,40 руб. |
65,90 руб. |
|
Евро |
Евро 68,50 руб. |
70,00 руб. |
|
Доллар США |
Доллар США 62,50 руб. |
66,00 руб. |
Сколько стоит рубль в Сбербанке?
Сбербанк
|
Валюта |
Покупка |
Продажа |
|---|---|---|
|
USD |
428 |
433 |
|
EUR |
467.7 |
474.7 |
|
CNY |
41 |
45 |
|
RUR |
5.74 |
5.92 |