Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН на 2021 год: что изменилось для налогоплательщиков». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?
Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.
Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.
- Чечня: льготная ставка бессрочна
- Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
- Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
- В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
- В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
- В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
- В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.
Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку
Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
| Вид запрета | Кому запрещена УСН |
|---|---|
| По видам деятельности | банки |
| страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке); | |
| негосударственные пенсионные фонды (НПФ) | |
| инвестиционные фонды | |
| профессиональные участники рынка ценных бумаг (биржы брокеры и пр) | |
| ломбарды | |
| организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр | |
| нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований | |
| микрофинансовые организации | |
| частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала). | |
| По организационно-правовым показателям | организации, имеющие филиалы |
| организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (кроме некоммерческих и организаций инвалидов) | |
| занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых | |
| организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции | |
| перешедшие на налог ЕСХН (для сельхозпродукции) | |
| казенные и бюджетные учреждения | |
| По финансовым показателям и численности работников | Смотрите таблицу вначале статьи. |
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:
- организациями — не позднее 31 марта следующего года
- предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года. В 2022 году крайний срок сдачи перенесён на 04 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной
Условия снижения ставки налога УСН:
-
сниженная ставка налога УСН установлена на 2022 год в размере 3% для схемы “объект налогообложения — доходы”, и 5% для схемы “объект налогообложения — доходы минус расходы”;
-
получатели меры поддержки — субъекты МСП Санкт-Петербурга, осуществляющие деятельность в сфере туризма, при условии, что доля доходов от предпринимательской деятельности по кодам ОКВЭД, включенным в список для предоставления меры, составит не менее 70% от общей доли доходов по итогам 2022 года;
-
мера предоставляется субъектам МСП Санкт-Петербурга, осуществляющим хозяйственную деятельность в соответствии с присвоенными кодами ОКВЭД 55 (в том числе 55.9); ОКВЭД 72; ОКВЭД 82.30; ОКВЭД 79; ОКВЭД 86.90.4.
-
получатели меры поддержки должны будут поддерживать уровень средней заработной платы не менее минимальной по Санкт-Петербургу (21,5 тыс. руб.);
-
субъекты МСП — получатели меры поддержки должны будут представить в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за 2022 год в произвольной форме расчет доли доходов в произвольной форме.
ФНС предложит новый налоговый режим для малого бизнеса
В 2020 году предприниматели платят по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта обложения:
- «Доходы»;
- «Доходы минус расходы».
В некоторых регионах Российской Федерации могут действовать и более низкие ставки. Закон дает право субъектам РФ устанавливать свою ставку в диапазоне от 1 до 6 процентов для объекта «Доходы» и от 7,5 до 15 процентов для объекта «Доходы минус расходы».
Если повезет, некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года. Пункт 4 статьи 346.20 дает право субъектам РФ вводить налоговые каникулы для ИП на УСН.
Предприниматель может воспользоваться каникулами, если:
- Регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя впервые.
- Занимается производственной, научной, социальной деятельностью, или оказывает бытовые услуги населению.
- Каникулы введены законом субъекта РФ, где зарегистрирован предприниматель.
- Доход от перечисленных видов деятельности за год составит долю не меньше 70% в общей массе выручки.
При этом местные власти для предоставления каникул имеют право дополнительно ввести ограничения на:
- среднее число работников в течение года;
- предельную сумму годового дохода.
Какая ставка упрощенного налога действует в вашем регионе, введены ли налоговые каникулы и на каких условиях — все это можно узнать в местном отделении ФНС.
- 6% для объекта «Доходы»;
- 15% для объекта «Доходы минус расходы»;
- 0% для предпринимателей, которые имеют право на налоговые каникулы.
Законы, формы, документы
Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно посмотреть в формате doc. или Excell.
Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:
Скачать файл: osnovnoy-zakon-.zip [8,68 Kb] (cкачиваний: 294)
«О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:
Скачать файл: o-vnesenii-izmeneniy.zip [8,08 Kb] (cкачиваний: 132)
Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:
Скачать файл: vyderzhki-iz-nk.zip [30,01 Kb] (cкачиваний: 60)
Бланк налоговой декларации для ИП, новая форма:
Скачать файл: blank-deklaraciya-usn.zip [45,38 Kb] (cкачиваний: 146)
Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей в СПб и Ленинградской области.
Увеличены лимиты, снижающие ставки по страховым взносам.
В 2019 году увеличены годовые максимумы выплат сотрудникам, при превышении которых ставки снижаются. Новые лимиты: ОСС по больничным и материнству — 865 тыс. руб., ОПС — 1 150 тыс. руб. Годом ранее эти лимиты составляли: ОСС по больничным и материнству — 815 тыс. руб., ОПС — 1 021 тыс. руб.
Тарифы страховых взносов на 2019 год
- Обязательное пенсионное страхование:
22 % – если суммарный доход работника меньше годового лимита,
10 % – если суммарный доход работника превысил годовой лимит.
- Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства:
2,9 % – если суммарный доход работника меньше годового лимита,
0% – если суммарный доход работника превысил годовой лимит.
Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам
Для упрощенцев, избравших объектом налогообложения при УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%), установлен особый налог в размере 1% от всей суммы полученных в течение года доходов. Единый налог в установленном минимальном размере уплачивается в том случае, если расчетная сумма налога (налоговая ставка, умноженная на разность доходов и расходов) за год получается меньше минимальной.
Минимальный налог уплачивается по итогам года при сдаче налоговой декларации. При этом авансовые платежи налогоплательщики делают на основании произведенных в общеустановленном порядке расчетов.
О расчете минимального налога читайте в статье «Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2018-2019 годах?».
При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».
Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:
- Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
- Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.
Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2020 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.
Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2021 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2021. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).
Новые правила расчета налога по УСН для организаций с 2021 года: что изменится?
266-ФЗ привнес события – увеличение лимита доходов для предпринимателей и компаний.
Базовый лимит останется прежним – 150 млн рублей. Однако с 2021 года на УСН ИП или ООО при превышении лимита доходов до 200 млн рублей может не переходить на ОСНО, а лишь применить повышенную ставку с момента превышения.
При увеличенном лимите расходов повышенная ставка такая:
- 8% при объекте налогообложения «доходы»;
- 20% — «доходы минус расходы».
Контролировать доходы компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности помогает программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>
Вместе с увеличением доходов на УСН в 2021 изменения для упрощенцев коснулись и лимита по численности.
При росте количества сотрудников с 100 до 130 человек также можно применять УСН. Лимит УСН 2021 года увеличен. Но рост численности – это необходимость перехода на увеличенную налоговую ставку:
- 8%, если объект налогообложения — «доходы»;
- 20%, если «доходы минус расходы».
Таким образом, по 266-ФЗ (от 30 июля 2020) предусмотрены расширенные возможности для использования УСН.
Теперь ставки можно разделить на три категории:
- Традиционные – 6% и 15% на упрощенке с количеством работников 100 и менее человек; доходом до 150 млн рублей.
- Повышенные – 8% и 20% с квартала, в котором зафиксировано превышение: до 130 сотрудников и (или) до 200 млн рублей дохода.
- Сниженные. Они действуют для некоторых регионов. Закон разрешает местным властям вводить налоговые каникулы, во время которых можно либо вообще не платить налоги, либо же применять пониженную ставку УНС на 2021 год.
Региональные законы предполагают снижение ставки до 1-5% (это предусмотрено также 346.20 НК РФ). Особые условия могут быть распространены либо на всех ИП и ООО на УСН в регионе, либо же на какие-то специфические категории, которые власти решили развивать.
Например, в Крыму и Севастополе для всех «упрощенцев» в 2021 году предусмотрена 3% ставка. В других же регионах предприниматели из научной, социальной сфер могут рассчитывать на двухлетние налоговые каникулы (ставка 0%).
Кроме того, в большинстве регионов России «упрощенцам» из сфер, которые пострадали от мер для борьбы с коронавирусной инфекцией, предложены льготные ставки (по региональным законам от 2020 года).
Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год
Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.
Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.
Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.
В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.
Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.
КБК налога по УСН 15%
| Вид УСН | Код бюджетной классификации |
|---|---|
| УСН «Доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| УСН «Доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
КБК для уплаты процентов
| Вид УСН | Код бюджетной классификации |
|---|---|
| Упрощенка 15% | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Упрощенка 6% | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
Регистрация ООО ›
| Услуги | Стоимость | Срок |
| Подготовка пакета документов для самостоятельной регистрации юридического лица (Санкт-Петербург) | 4 000 рублей | 3 рабочих дня |
| Подготовка пакета документов для регистрации юридического лица, подача/ получение (Санкт-Петербург) | 12 000 рублей | 10 рабочих дней |
Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс
Ставки по УСН в 2021 году будут следующими:
|
Объект налогообложения |
Ставка при соблюдении базовых лимитов |
Ставка в рамках повышенных лимитов |
|
Доходы |
6% |
8% |
|
Доходы минус расходы |
15% |
20% |
Платить налог по обычной ставке можно до тех пор, пока доход и численность находятся в рамках базовых лимитов.
Начиная с квартала, в котором доход превысил 150 млн руб. и (или) численность превысила 100 человек, ставки повышаются. Если это происходит уже в 1 квартале, то по повышенным ставкам придется платить налог весь год, либо до того квартала, когда и эти лимиты будут нарушены, а право на УСН утрачено.
Если следующий год упрощенец начнет в рамках базовых лимитов, он сможет опять применять обычную ставку 6 или 15%.
Изменения по УСН, вступающие в силу с 2021 года
ФНС, в лице заместителя руководителя ФНС России Дмитрия Сатина, в эфире программы «Налоги» объявила о введении нового режима для предпринимателей «УСН-онлайн».
Этот режим пока находится на этапе внедрения. Но для него уже все готово.
«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.
Предостережение налогоплательщикам: при выборе этого режима опротестовать излишне уплаченный налог будет сложнее.
Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2020 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор, равный 1,032.
С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:
| Цели установления лимита по доходам | Лимиты УСН |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 112,5 млн. руб. |
| Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей | 154,8 млн. руб. |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 116,115 млн. руб. |
Авансовые платежи: когда и как платить единый налог
Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора
Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.
Сроки уплаты в 2022 году такие:
- за первый квартал (авансовый платёж) — до 25 апреля;
- за второй квартал (авансовый платёж) — до 25 июля;
- за третий квартал (авансовый платёж) — до 25 октября;
- за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 2 мая 2023 года.
📌Как оплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как оплатить налог.