ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С начала 2017 ИП не обязаны регистрироваться в ПФР, даже после найма работников. Все нужные сведения о новых наёмных сотрудниках предпринимателя Пенсионный фонд получает от налоговой испекции и высылает уведомление на почтовый или электронный адрес ИП. В уведомлении указываются данные для оплаты пенсионных взносов.

• В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
• Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
• Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
• Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
• Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
• Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.

Встать на учет в ФСС можно разными способами:

• Обратиться в территориальное отделение ФСС по месту прописки. Регистрация занимает 3 рабочих дня,
• Подать документы через МФЦ. Срок регистрации увеличивается на время передачи документов из МФЦ в ФСС,
• Осуществить электронную регистрацию через портал Госуслуг. Она занимает 3 рабочих дня,
• Отправить документы почтой. Срок регистрации увеличивается на время пересылки. Отправляйте ценное письмо с описью вложений.

Для кого ничего не изменится

Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:

• 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
• платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
• платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
• никаких новых отчётов для самозанятых не будет.

Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.

Сдача РСВ с 2023 года

Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).

РСВ не будут представлять:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:

• нахождения организации;
• нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
• жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Изменения в страховых взносах

Сейчас бизнес производит перечисления в несколько фондов, для каждого из которых отличается размер облагаемой базы, круг застрахованных лиц и, собственно, процент страховых взносов. С 1 января 2023 платеж заменят на единый: предприниматель направляет деньги в СФР, а казначейство уже самостоятельно распределяет финансы на разные нужны:

• 72,8% — в бюджет СФР на обязательное пенсионное страхование;

• 8,9% — на социальное страхование (больничные, выплаты в связи с материнством);

• 18,3% — на обязательное медицинское страхование.

Подача РСВ с 2023 года

На основании Закона от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ все страхователи (имеются некоторые исключения) должны ежеквартально сдавать в 2023 году и следующих периодах расчеты по страхвзносам.

Расчеты не будут сдавать:

• компании и ИП, применяющие автоматизированную УСН (ч. 2 ст. 18 Закона от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ);
• физлица без регистрации в качестве ИП, которые производят выплаты другим физлицам за оказанные услуги для личных, домашних и иных аналогичных нужд (п. 7 ст. 431 НК).

Иные компании и ИП должны подавать РСВ по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок его подачи по новой ред. п. 7 ст. 431 НК — не позже 25-го числа месяца после расчетного (отчетного) периода. В настоящее время РСВ сдается не позже 30-го числа месяца после расчетного квартала.

В 2023 году РСВ нужно будет подавать в ИФНС по месту:

• нахождения юрлица;
• нахождения обособленных подразделений компании, которым открыты расчетные счета в банках и которые начисляют выплаты в пользу физлиц;
• жительства ИП, который производит выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Регистрация ИП в пенсионном фонде

На сегодняшний день, после того, как предприниматель официально получает юридический статус ИП в налоговом ведомстве, в случае, если он становится работодателем и нанимает по трудовому договору работников, самолично подавать заявления в ПФР не нужно. Дело в том, что федеральная налоговая служба направляет ваши данные в пенсионный фонд сама, а там уже вас ставят на учёт без вашего вмешательства и участия и присваивают собственный учётный номер. Всё это тянется около трёх рабочих дней.

К слову, похожие действия совершаются, когда нужно зарегистрировать в пенсионном фонде председателей фермерских хозяйств и частных детективов.

Но от нюансов не скрыться. Дело в том, что не всегда почтовая рассылка оповещений совершается правильно и вовремя. Поэтому уведомление о том, что вы поставлены в качестве индивидуального предпринимателя на учёт в пенсионный фонд, вам могут и не прислать. Не оставляйте это так, узнайте лично.

Всё что потребуется — прийти в отделение ПФР. Или же позвонить работнику ПФР по телефону. Найти его несложно, зайдя на электронный ресурс фонда в интернете, и указав ваш город. Звонить или приходит нужно обязательно, иначе вы не будете знать своих регистрационных данных. А они вам понадобятся!

Важно! Когда предприниматель без работников совершает регистрацию в ПФР, на него накладывается обязательство выплачивать платежи каждый месяц в фиксированном размере даже в том случае, если по факту коммерческая деятельность не ведётся! Оплачивать обязательные взносы можно как отдельно, так и сразу за целый год. Обязательно сохраняйте у себя квитанции об оплате этих взносов. Их нужно будет сдавать в виде отчёта в ПФР в конце отчётного периода (набор документов должен содержать квитанции с десятого января по 1 марта).

Новая отчетность в ИФНС

С 2023 года работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения, необходимые для правильного назначения работникам страховой пенсии и накопительной пенсии (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта отчетность заменит собой ежемесячную отчетность, представляемую сейчас страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. С 2023 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.

Новая персонифицированная отчетность в ИФНС будет представляться на каждого сотрудника компании, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера о выполнении работ (об оказании услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.д.

Новая отчетность будет включать в свой состав персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц.

Срок представления новой отчетности – не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетность необходимо будет сдавать по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. ИП будут сдавать отчетность в ИФНС по месту своего жительства.

Организации и ИП, перешедшие на применение АУСН, представлять в ИФНС новую персонифицированную отчетность не будут.

Что предполагает реформа по созданию единого социального фонда

1. Возможность для работодателей осуществлять все взносы единым платежом, рассчитанному по единому тарифу. По сути — один социальный взнос, который фонд распределяет самостоятельно.
2. Расширение круга лиц, подпадающих под обязательное социальное страхование, в том числе за счет граждан, работающих по договорам ГПХ.
3. Рост предельной базы по взносам. Будет установлена единая предельная база для пенсионного и обязательного соцстрахования.
4. Сокращение количества отчетности, для снижения административной нагрузки на бизнес.
5. Снижение издержек на обеспечение функционирования двух фондов (имущественные комплексы, IT-платформы и прочее).
6. Удобство для простых граждан при получении социальных гарантий в режиме «одного окна».

Что будет, если не встать на учет?

Пропуск сроков постановки на учет проверяющие могут расценить как нарушение и привлечь ИП к ответственности. Возможные штрафы мы обобщили в таблице.

Ответственность за нарушение сроков регистрации в фондах

Нарушение	Ответственность
Нарушение 30-дневного срока регистрации в ПФР (п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ, письмо ПФР от 07.05.10 № КА-30-24/4871)	Опоздание на срок до 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей, нарушение срока регистрации более чем на 90 рабочих дней наказывается штрафом в размере 10 000 рублей.
Нарушение 10-дневного срока регистрации в ФСС (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).	Опоздание на срок до 90 дней влечет штраф в размере 5 000 рублей, свыше 90 дней — штраф 10 000 рублей.
ИП, который заключил трудовой договор с работником, осуществляет деятельность без регистрации в качестве страхователя (абз. 4 п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).	Взыскание штрафа в размере 10% от базы для начисления страховых взносов «на травматизм», определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации, но не менее 20 тысяч рублей (абз. 4 п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).
Нарушение срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов (ст. 15.32 КоАП РФ).	Административный штраф в размере от 500 до 1000 рублей.

В каком случае нужно регистрировать ИП в пенсионном фонде и ФСС

Согласно законодательству вы должны быть зарегистрированы в ПФР и ФСС. Существует два варианта развития событий — когда у вас нет сотрудников — ФНС должна направить в фонды данные для вашей регистрации и второй — когда вы выступаете в качестве работодателя, вам необходимо самим зарегистрироваться в установленные сроки, для присвоения вам специальных кодов. Это необходимость возникает из-за разницы в начислениях и оплаты налогов.

В обоих случаях у вас будет разный принцип начисления и оплаты налогов. И для того, чтобы пенсионный фонд и налоговая могла различать за кого проводится платеж (за самого предпринимателя или за сотрудников), существуют специальный коды, которые классифицируют платежи в бюджет – КБК (состоит из 20 знаков) – коды бюджетной классификации. Эти коды отражаются в платежном поручении в момент оплаты сумм платежей. Но совершая оплату, проверяйте правильность, т.к. написав неправильный код, ваш платеж будет зачислен не на те аналитические счета и порой вернуть эти суммы или перезачесть может не получиться.

Хотя после регистрации в налоговой, ФНС должна уведомить ПФ и ФСС и на основании ее данных они в течении 3х дней должны поставить вас на учет (действует с 30.09.2014, согласно п.1 ст.11, N 167-ФЗ), и направить вам письмо о проведении регистрации. Можно уточнить это непосредственно в ПФ – состоялся этот факт или нет. Простыми словами, регистрируют лично вас, без работников.

По идее при регистрации предпринимателя, ФНС должны автоматически уведомить ПФ и ФСС, и на основании ее данных вас зарегистрировать (вариант без сотрудников).

А вот в случае если вы нанимаете персонал, тут необходимо обязательно произвести регистрацию в качестве работодателя. Основание для этого возникают с момента принятия на работу сотрудников (факт принятия на работу – дата подписания трудового договора), сроки для регистрации в пенсионном фонде — в течение 30 дней, для ФСС — в течение 10 дней. В случае несоблюдения сроков можно поплатиться штрафом.

Важно! Штраф за нарушение сроков регистрации предпринимателя в качестве работодателя – 5000 рублей если просрочка до 90 дней и 10 тыс. рублей, если свыше этого периода.

Документы для постановки на учёт

ИП при открытии своего бизнеса при трудоустройстве наёмных работников становятся работодателями в ПРФ и ФСС.

Бизнесмену присваивается код регистрации, который надо указывать при подготовке платёжного документа на выплату налоговых сборов и взносов с доходов служащих по найму.

Делая перечисление страховых взносов за себя, ИП должен указывать тот номер, который был выдан ему в Пенсионном фонде. ИП в 2019 г. будет иметь в этом государственном учреждении 2 номера:

• как физического лица — ИП;
• как налогоплательщика — работодателя.

В страховой государственной организации бизнесмен получает только один номер как наниматель.

Минруд изменил правила постановки работодателей на учет в ФСС

С 11 июня 2021 года для предпринимателей вступают в силу новые правила регистрации и снятия с учета в территориальных органах ФСС, сообщает «Петербургский правовой портал».

В соответствии с Приказом ведомства от 29.04.2016 № 202н, страхователи — юрлица и физлица — должны проходить регистрацию по месту нахождения обособленных подразделений в территориальных органах (региональных отделениях и филиалах) ФСС. Причем по новым правилам становиться на учет должны ИП, которые заключили:

• трудовые договоры с работником;
• гражданско-правовые договоры, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
• договоры авторского заказа.

Физлица, которые заключили договоры на оказание услуг или договоры авторского заказа, будут должны регистрироваться только в качестве страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Все остальные, как и раньше, будут становиться на учет в качестве страхователей одновременно и по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Срок, в течение которого ИП обязан стать на учет, увеличат до 30 календарных дней. Решение о регистрации теперь будут принимать в течение трех дней. Саму процедуру постановки на учет упростят, сократив список документов, которые должны предоставить страхователи. Кроме заявления о регистрации обособленного подразделения будут нужны копии документов, которые подтверждают наличие отдельного баланса, счета в банке (иных кредитных организациях) и начисление выплат и вознаграждений в пользу физических лиц. Однако тем, кто добровольно вступил в правоотношения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, для регистрации в ФСС понадобится только копия документа, удостоверяющего личность физлица. Остальные документы сотрудники ведомства будут запрашивать сами в рамках межведомственного взаимодействия в налоговых и других уполномоченных органах.

Также был изменен порядок снятия страхователей с учета. Для филиалов и подразделений:

• обособленное подразделение юридического лица было ликвидировано;
• юридическое лицо, имеющее обособленные подразделения, было закрыто;
• страхователь — юридическое лицо закрыл счет в банке (иной кредитной организации), предусмотренный для совершения операций обособленным подразделением;
• обособленное подразделение было лишено полномочий по ведению отдельного баланса или начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
• территориальный орган ФСС выявил факт несоблюдения условий регистрации.

Для ИП:

• прекращение трудового договора с последним из принятых работников;
• расторжение либо окончание срока действия гражданско-правовых договоров, заключенных страхователем с физическими лицами при условии отсутствия трудового договора с принимаемым страхователем работником;
• наличие в территориальном органе Фонда сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, в том числе в связи со смертью данного лица.

Документ предполагает снятие страхователей с учета вне зависимости от наличия у них задолженностей по обязательным платежам, что, однако, не освобождает их от обязанности погашения долгов. На снятие с учета у чиновников есть 14 дней со дня поступления заявления.

Новый приказ Минтруда отменяет действующий ранее порядок регистрации и снятия с учета, который был установлен Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 7 декабря 2009 г. № 959н «О порядке регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей и лиц, приравненных к страхователям».

Как физлицо предпринимателю регистрироваться не нужно. При получении свидетельства о регистрации в налоговом органе, он может быть уверен, что его данные в ПФ уже есть. Он поставлен на учет и оплачивать взносы будет в формате «единое окно».

Если планируется набор наемных лиц, то предприниматель переходит в статус работодателя и обязан вносить страховые взносы за своих работников. В этом случае в течение 30 дней после оформления с ними трудового договора, необходимо обратиться в орган ПФ по месту регистрации и предоставить пакет бумаг. В оригинале подают только заполненный бланк заявления, остальные документы в виде копии:

• паспорт гражданина РФ;
• ИНН;
• ОГРНИП;
• лицензии, если ведется такой вид деятельности;
• трудового договора на каждого сотрудника;
• трудовых книжек работников.

В итоге ИП получает бланк «Уведомления о регистрации страхователем, производящим выплаты физическим лицам», в котором указан его регистрационный номер. Предприниматель с наемными работниками в 2022 году получит два номера в качестве:

• физлица;
• работодателя – налогоплательщика.

При перечислении страховых налоговых отчислений за себя он указывает один номер, за сотрудников – второй.

Регистрация ИП в Пенсионном Фонде России

Индивидуальный предприниматель, если он рассчитывает иметь наёмных сотрудников, обязан проходить регистрацию в Пенсионном фонде и Ф. социального страхования. Как плательщик взносов непосредственно за себя, ИП будет зарегистрирован в ПФР (в ФСС регистрация не обязательна) сразу при регистрации предпринимательства. Как будущий работодатель, который будет отчислять взносы в фонды с заработной платы сотрудников, ИП должен отдельно зарегистрироваться в ПФР и ФСС.

Как было указано ранее, регистрация в Пенсионном фонде РФ (и Ф. медицинского страхования) предпринимателя для оплаты взносов «за себя» происходит в формате «единого окна»: одновременно с подачей документов на статус ИП государственному регистратору. Регистрирующий орган обязан в течение трех дней передать эту информацию в территориальное отделение ПФР.

Похожие записи:

• Что такое статус налогоплательщика и какой код нужно указывать ИП на УСН
• Льготы по оплате ЖКХ в 2023 г Чернобыльцам
• Образцы исковых заявлений о защите прав потребителя