Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи декларации 3 НДФЛ в 2023 году для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.
Штраф за несвоевременную подачу декларации
Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.
Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.
Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.
Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.
Кому необходимо сдавать декларацию 3-НДФЛ
Обычно физлица, которые работают по трудовому договору или по ГПД и получают зарплату, декларацию не сдают. Налог с их доходов уплачивает налоговый агент — работодатель.Он же сдаёт отчётность по доходам и уплаченным налогам за своих сотрудников.
Сдавать форму 3-НДФЛ должны:
- физические лица из числа ИП;
- практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику;
- лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества;
- лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ;
- лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент;
- лица, получившие выигрыш в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 000 рублей.
Что изменится к 2024 году
Сейчас налоговую декларацию 3-НДФЛ подают граждане, получившие дополнительные доходы от продажи или сдачи имущества в аренду, отдельные категории граждан, самостоятельно определяющие свои доходы, а также граждане — налоговые резиденты РФ, получившие доход за пределами РФ. Кроме того, декларация 3-НДФЛ подаётся в целях получения имущественных налоговых вычетов у физических лиц — например, при приобретении жилья.
ФНС стремится избавить граждан от этой обязанности, но для этого ведомство должно получить прямой доступ к дополнительной информации о гражданах. Именно из-за отсутствия такого доступа налогоплательщики подают декларации, которые проходят камеральные проверки и утверждаются налоговиками.
В планах ФНС — обеспечить повсеместный электронный документооборот и получить доступ к информации, которую сейчас налогоплательщики сообщают в виде декларации. Это упростит жизнь гражданам и ускорит получение вычетов.
ФНС планирует завершить реформу к 2024 года.
Срок сдачи в 2021 году декларации 3-НДФЛ за 2020 год
Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.
При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:
- по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
- по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).
Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.
При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год.
То есть в 2021 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2020 год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения.
Срок подачи 3-НДФЛ иностранными гражданами
К той категории плательщиков налога, на которых возложена обязанность представлять форму 3-НДФЛ, также относятся и граждане иностранных государств, которые на условиях найма трудятся на территории Российской Федерации. Для указанных иностранных граждан сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2020 год такие же, как и для российских граждан, — 30 апреля.
Но есть исключение:
- Для иностранных граждан, планирующих до конца календарного года покинуть Российскую Федерацию. Такие иностранцы должны отчитаться не позднее чем за 1 календарный месяц до предполагаемого выезда за границу России.
- Граждан других государств, получивших патент. Патент выдается на выполнение определенной работы, связанной с оказанием помощи в хозяйстве или деятельностью, направленной на личные нужды российских граждан. Например, это домработницы, сиделки, няни, гувернантки и другие подобные помогающие люди. В течение года они вносят налог авансовыми платежами. Если по итогам налогового периода или на момент выезда за пределы страны уплаченных авансовых платежей окажется больше, чем исчисленный налог, то плательщик освобождается от обязанности подавать 3-НДФЛ.
О приеме на работу иностранных граждан мы писали в статье.
Что включает в себя термин «налоговый вычет»
Гражданин, получающие доходы, отчисляет в государственный бюджет 13% от заработной платы и прибыли — НДФЛ. Работник не занимается расчетами и подачей документов – это делает бухгалтерия работодателя. Деньги идут на обслуживание государственных нужд: выплату пенсий, детских пособий, оплату труда сотрудников МВД, медучреждений. В некоторых случаях гражданин может вернуть часть уплаченного НДФЛ либо сделать так, что определенная сумма его дохода не будет облагаться налогом. Это и есть налоговый вычет. Правила его предоставления регламентирует ст. 220 НК РФ.
Налоговые вычеты, которые могут получить россияне, делятся на 5 видов:
- Стандартный. Регулируется ст. 218 НК РФ. Предоставляется налогоплательщикам, которые участвовали в государственно-значимых мероприятиях: военных операциях, ликвидации ядерных и радиоактивных катастроф, ВОВ. Также льгота предоставляется инвалидам 1 и 2 категории, родителям детей младше 18 лет и детей-инвалидов. Сущность данного вычета заключается в том, что ежемесячно определенная сумма дохода гражданина не облагается налогом.
- Социальный. Подразумевает частичную компенсацию затрат на обучение и медобслуживание. Максимальный лимит данного вычета органичен суммой 120 тыс. руб. в год. Эта сумма доходов гражданина не будет облагаться налогом. Если деньги уже перечислены в государственный бюджет, они вернутся в следующем году.
- Имущественный. Он дает право на возврат части средств, потраченных на приобретение или продажу собственности: квартиры, частного дома, машины, гаража, земли. Распространяется имущественный вычет и на проценты по ипотечному кредиту.
- Инвестиционный. Есть 3 способа получить льготу:
- продать ценные бумаги, находившиеся в собственности больше трех лет;
- вносить на личный инвестиционный счет — ИИС — определенные суммы в течение трех лет;
- совершить сделки с ценными бумагами, находящимися на ИИС в течение трех лет.
- Профессиональный. Это не НДФЛ, а налог на доход бизнесмена. Но так как индивидуальный предприниматель с правовой точки зрения считается физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, он вправе оформить вычет на определённые виды деятельности аналогично наемному работнику.
Налоговый вычет не имеет срока давности
Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.
Пример: В 2021 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.
Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.
Важные правила и нюансы заполнения:
- Суммы НДФЛ в декларации заполняются в целых рублях;
- Бланк декларации содержит подсказки, как рассчитывается тот или иной пункт, нужно смотреть на комментарии в скобках;
- Каждый лист заверяется подписью налогоплательщика в соответствующем месте (внизу страницы); также на каждом листе (сверху) вписывается ИНН, фамилия и инициалы;
- На сайте ФНС России можно скачать бесплатное программное обеспечение для заполнения декларации; нужно внести исходные данные в программу, все вычисления будут произведены автоматически;
- За каждый год заполняется отдельная декларация;
- Если какой-то из разделов остается пустым, то такие страницы не сдаются, таким образом, количество листов 3-НДФЛ будет зависеть от того, какие виды доходов и вычетов имеются у конкретного физического лица;
- Если НДФЛ удержан налоговым агентом и не влияет на получение льгот, такие суммы можно не указывать (к примеру, если нужно отчитаться только за прибыль, полученную от сдачи в аренду квартиры, вносить сведения о заработной плате по основному месту работы не нужно);
- Не нужно включать суммы, которые не подлежат налогообложению (кроме п. 60 и 66).
Подавать декларацию обязаны:
- физические лица;
- ИП;
- юридические лица.
Всё зависит от особенности сложившейся ситуации. Чтобы возникла потребность в предоставлении декларации, должно выполняться одно из следующих условий:
- производится расчет и уплата налога на доход индивидуально;
- человек является резидентом РФ, однако произошло получение прибыли за границей;
- в течение года присутствовал налогооблагаемый денежный оборот.
Стоит знать! Отчитаться перед ФНС необходимо, если человек продал жилье, выиграл в лотерею, реализовал автомобиль.
Если денежные средства были получены от продажи имущества, выполняются следующие условия:
- потребность в предоставлении декларации отсутствует, если квартира находилась в собственности гражданина больше 3 лет;
- если цена помещения превысила 1 млн руб, налогообложение будет осуществляться по ставке 13%;
- когда осуществлена продажа доли недвижимости, предоставить документы обязаны все дольщики.
Получение имущества в дар также облагается налогом. Это влечет за собой потребность в предоставлении декларации. Однако присутствует ряд исключений. Так, если в роли дарителя и одаряемого выступали близкие родственники, потребность в предоставлении денежных средств отсутствует.
Оказание услуг на возмездной основе также подлежит налогообложению. Декларация подается и в случае, если в наследство физическому лицу досталось литературное произведение, научная статья и прочее. Отчитываться перед государством нужно и в случае, если человек не проживает на его территории больше года. Исключение составляют военнослужащие, вынужденные находиться на территории другого государства.
Что включить в декларацию 3-НДФЛ
С начала 2020 года началась декларационная компания, поэтому до 30 апреля нужно сдать информацию о полученных за последние 12 месяцев доходах.
Представить декларацию 3-НДФЛ следует:
- Если был получен доход при продаже имущества или имущественных прав (если квартира пребывала во владении меньше минимального срока или права требования были переуступлены).
- Если в дар было получено недвижимое имущество, акции, транспортное средство, пай и доля от людей, которые не являются родственниками.
- Если был получен доход от граждан или организаций, не являющихся налоговыми агентами, исходя из договора или договора аренды, имущественного найма либо прочих договоров гражданско-правового характера.
- Если был официально получен выигрыш от оператора лотерей или организатора азартных игр в рамках букмекерской конторы в размере до 15 тысяч рублей, а также от других организаторов, которые не имеют статуса конторы или тотализатора.
- Если средства были получены от источника, находящегося за пределами Российской Федерации.
Обязательной является декларация для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, а также других лиц, имеющих частную практику. Налог, отображенный в отчете, нужно оплатить не позже 15 июля 2020 года. Если гражданин желает сдать налоговую декларацию за 2019 год, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ, ему не обязательно придерживаться каких-либо сроков. Термин до 30 апреля в таких случаях не актуален. В течение года можно предоставить финансовые сведения без риска получить налоговые санкции.
О сроках подачи 3-НДФЛ
30 апреля — установленная законом дата последнего дня обязательного предоставления деклараций.
За 2017 год отчеты сдают до 30.04. 2018 г, за 2018 год — до 30.04. 2019 г. (если не изменится законодательство) (НК РФ ст. 229 п. 1).
В некоторых ситуациях ее необходимо подавать досрочно:
- Предпринимателям, работающим по ОСН и прекратившим деятельность нужно подать справку в течение 5 дней после этого.
- Иностранцам, прекратившим в РФ работу с доходами, облагаемыми НДФЛ 13%, и выезжающим за пределы страны — не позже, чем за месяц до выезда. Налоги им требуется уплатить в 15-дневный срок от даты приема 3-НДФЛ в ИФНС.
- Гражданам, которые вправе оформлять и подавать 3-НДФЛ отчет, разрешено предоставлять его в любом месяце года, который наступает за отчетным. При этом они вправе заполнить эти отчеты за несколько предшествующих лет, но не больше трех лет.
Для кого подача документов в налоговую обязательна?
Согласно действующему законодательству, предоставление декларации 3 НДФЛ обязательно для государственных служащих, лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством и частной практикой (адвокаты, нотариусы, репетиторы), а также граждан, которые в истекшем году получили денежные средства определенными способами. Последних довольно много. Речь о них пойдет ниже.
Денежные средства, подлежащие декларированию, могут быть получены посредством:
- Продажи движимого и недвижимого имущества;
- Сдачи в аренду жилья, нежилого помещения, транспортного средства, специализированного оборудования;
- Наследования имущества, представляющего собой произведение искусства, культуры или науки;
- Выигрыша в лотерею;
- Дарения со стороны гражданина, не являющегося родственником.
Что будет, если не подать декларацию вовремя?
Если сроки подачи налоговой декларации были нарушены гражданином, то здесь все зависит от обстоятельств. Если вместе с бумагами гражданин был обязан заплатить налог, то за просрочку ему выпишут штраф. Если же надо было предоставить только документ, то штрафные санкции за нарушение сроков в таком случае не предусмотрены.
Что касается декларации, составляемой по форме 3 НДФЛ, по имущественным и социальным вычетам, то подавать ее до какой-то определенной даты необязательно. Данный документ является бессрочным. Он принимается налоговыми органами в течение всего года.
В случае, когда индивидуальный предприниматель нарушит сроки подачи налоговой декларации, то ему придется заплатить штраф. Если показатели, приведенные в документе, будут нулевыми, то сумма штрафа составит 1 тысячу рублей. Если предприниматель не только затянет с подачей документов, но и откажется платить налог, то меры будут более суровыми. В подобной ситуации гражданином погашается налоговая задолженность, выплачивается штраф и проценты за просрочку.
Кто должен формировать и сдавать бланк по форме 3
Налоговый период декларации 3 для отражения доходов – календарный год. Формировать бланк 3 НДФЛ должны следующие категории граждан:
- предприниматели, за исключением тех, кто работает с освобождением от НДФЛ;
- узкопрофильные специалисты, в том числе и физлица, занимающиеся адвокатской практикой, нотариальной деятельностью;
- физлица-нерезиденты, которые перечисляют патентные авансовые платежи. Они должны подать отчет только в том случае, если начисленный НДФЛ выше, чем уплаченные авансы по нему;
- физлица, которые выполняли работу по договорам ГПХ;
- главы фермерских хозяйств;
- граждане, которые получили вознаграждения от реализации недвижимости, от принятия ценных подарков. Полный список физлиц утвержден в статье 228 пункте 1 НК.
Кроме обязательного представления декларации 3 существует еще и добровольная подача отчета в ИМНС. Сдать бланк могут граждане, претендующие на возврат подоходного из бюджета, иными словами физлица, которым положен вычет. Нужно помнить, что срок давности по ним – 3 года.