Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За какой год можно получить налоговый вычет в 2023 году за покупку». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Кто имеет право на вычет
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.
Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Как рассчитать налоговый вычет за квартиру?
Государство возвращает 13% от ваших расходов, но лимит расходов — 2 млн руб. Это значит, что сумма вычета равна стоимости квартиры, если стоимость не превышает 2 миллиона рублей. Регион не имеет значения: лимит для всей страны одинаковый.
Чтобы рассчитать, сколько вам вернут из налоговых резервов, вычтете 13% от стоимости квартиры. Если она стоит больше 2 000 000 рублей, то сумма возвращаемого НДФЛ неизменна: 260 000 рублей.
- Если квартира стоит 1 млн, то и к возврату сумма 1 млн, и с этой суммы вам вернут 13% = 130 000 рублей.
- Если квартира стоит 3 млн, то включается лимит: сумма к возврату только 2 млн и от 2 млн вам вернут 13% = 260 000 рублей.
Давность получения налогового вычета
Право на получение повторного налогового вычета имеют те владельцы недвижимости, кто купил или построил объект до 2001 года и получил первый налоговый вычет также до 2001 года.
Дело в том, что до этого периода возврат НДФЛ производился в соответствии с законом «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991. Сумма к вычету тогда была относительно невелика.
Затем основанием для возврата НДФЛ стала ст. 220 НК РФ, позволяющая применить вычет сначала в сумме до 1 млн руб. (с 2003 года), а с 2008 года — уже в сумме 2 млн (по ставке НДФЛ 13% сумма к возврату — 260 тыс. руб.). При приобретении объекта в ипотеку появляется право на дополнительный имущественный вычет в 3 млн руб. (сумма к возврату — до 390 тыс. руб.).
Все подробности получения имущественного налогового вычета по процентам по ипотечному кредиту рассмотрели эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете бесплатно перейти к разъяснениям прямо сейчас, оформив пробный онлайн-доступ к К+.
Конституционный суд РФ в определении от 15.04.2008 № 311-О-О пояснил, что если лицо воспользовалось правом на налоговый вычет до введения в действие ст. 220 НК РФ, это не влечет за собой утрату права на использование вычета после введения этой статьи в действие.
На практике это означает, что, купив квартиру, дом или долю до 2001 года и вернув НДФЛ, лицо может еще раз вернуть НДФЛ за объект недвижимости, приобретенный, например, в 2002 году и позднее. Эта норма распространяется и на вычет по ипотечным процентам.
Как можно получить имущественный вычет?
Имущественный вычет можно поучить одним из следующих способов:
Вера Кравцова в 2020г. приобрела квартиру стоимостью 5.000.000 руб. и получила на нее Свидетельство о праве собственности. Квартира была куплена за счет банковских заемных средств. В 2020г. Вера заплатила проценты по кредиту в сумме 600.000 руб.
Доход Веры за 2020г. составил 1.500.000 руб.
Ранее она не использовала право на получение имущественного вычета.
Определите сумму имущественного вычета за 2020г.
Максимальная сумма вычета (без учета уплаченных по кредиту процентов) – 2.000.000 руб.
Максимальная сумма вычета по уплаченным процентам – 3.000.000 руб.
Имущественный вычет за 2020г. составит 1.500.000 руб., остальную часть возможно перенести на следующий год.
Сумма к переносу составит:
(2.000.000 – 1.500.000) + 600.000 = 1.100.000 руб.
Вычет при продаже жилья
Налоговым вычетом могут воспользоваться и продавцы недвижимости. По закону, если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить налог в 13% с продажи недвижимости. При этом он может воспользоваться налоговым вычетом с продажи.
Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. В данном случае налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответсвенно. Вычет НДФЛ при продаже жилья можно использовать многократно в течение жизни, но не более одного раза в год. Подробнее о налоге с продажи жилья и налоговом вычете читайте в материале «Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ»
Как рассчитать сумму налога с продажи
Налог по продаже квартиры рассчитывается по формуле: ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб. *13% = НДФЛ,
где 1 млн руб. — максимальная база для налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
«Если собственник приобрел квартиру за 5 млн руб. и продал ее через два года (раньше предельного срока владения) за 6 млн руб., то он может заявить в свой декларации имущественный вычет с 1 млн руб. и уплатить налог по ставке в 13% с 5 млн руб. — 650 тыс. руб.», — привела пример председатель совета директоров сети «Миэль» Марина Толстик.
Но если у собственника есть все документы, подтверждающие покупку, то выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, отметила эксперт. «То есть собственнику надо будет уплатить 13%-ный налог только с 1 млн руб. — это 130 тыс. руб. (6 млн руб. минус 5 млн руб. расход)», — привела расчеты эксперт.
Вычетом можно воспользоваться один раз в жизни. Если не получили его до конца, то при соблюдении некоторых условия его можно дополучить на другое жилье. Здесь играет роль год приобретения объекта.
Если объект куплен после 01.01.2014, то согласно законодательству, лимит составляет два миллиона рублей для стоимости квартиры и три миллиона для процентов по ипотеке.
Таким образом, максимум, который вы можете получить — это шестьсот пятьдесят тысяч рублей, из которых двести шестьдесят тысяч рублей составит вычет за покупку квартиры и триста девяносто тысяч рублей за ипотечные проценты.
ВНИМАНИЕ! Сделать возврат могут все собственники жилья. Например, если у вас с супругом есть общая недвижимость, которая стоит пять миллионов рублей и которая оформлена в ипотеку, то каждый из вас может получить до двухсот шестидесяти тысяч рублей за ее покупку и до трехсот девяносто тысяч рублей за ипотеку. Таким образом, в целом можно получить один миллион триста тысяч рублей.
Если квартира куплена после 01.01.2014, то остаток полагающейся и не до конца использованной компенсации переносится на следующую квартиру или другую недвижимость.
Если квартира куплена до 01.01.2014, то правила возврата те же самые с двумя небольшими разницами. Во-первых, неиспользованную часть компенсации нельзя перенести на другие объекты, а во-вторых, лимита для расчета компенсации уплаченной ипотеки просто нет.
Кто и за что получает налоговый вычет
Под имущественным налоговым вычетом понимается возможность вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья, за счет уплаченного ранее со своих доходов НДФЛ (налога в размере 13% на доход физических лиц).
Приобретено жилье в ипотеку или на собственные средства – неважно. Главное – быть налоговым резидентом России, что подразумевает проживание в стране в течение года минимум 183 дней и уплату налога с заработной платы. Также важно, чтобы купленные «квадраты» находились на территории России. За домик на Кипре или в каком-либо другом государстве компенсаций не положено. Также квартира должна быть оформлена на вас или супруга. В противном случае вычет не положен, даже если фактически за эту недвижимость платили вы.
Каждый россиянин вправе воспользоваться налоговым вычетом лишь раз в жизни. Более того, для этой выплаты с 2008-го установлен лимит, который рассчитывается как 13% от 2 млн ₽ при строительстве/покупке жилья и 3 млн ₽ – при погашении ипотечных процентов. Это значит, что максимально житель страны может получить компенсацию в 650 тыс. ₽, которая складывается из вычета в 260 тыс. ₽ за покупку жилья и 390 тыс. ₽ за уплаченные проценты по кредитному договору. И государству всё равно на разницу цен между регионами и реально понесенные гражданином расходы, о чем говорит пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса (НК) РФ.
Если жилье стоит дешевле 2 млн ₽, вычет рассчитывается от суммы покупки, а остаток положенной выплаты разрешается перенести на приобретение другого объекта. Вычет же от уплаты процентов банку за ипотеку возвращается только один раз и применим к одному объекту недвижимости.
При возвращении налога отказаться от него уже не получится, даже если очень хотите заявить вычет в большем размере по другой недвижимости.
Срок получения вычета
При покупке жилья на «вторичке» обратиться за вычетом можно уже сразу после сделки. В случае же с новостройками придется дождаться сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи квартиры. В обоих сценариях помните, что сумма налогового вычета не превысит уплаченных за год налогов.
Налог возвращается за календарный год, в котором на него появилось право, и за последующие годы. Это значит, что нельзя получить компенсацию за период, предшествующий году возникновения права на вычет. Ограничений же по срокам получения компенсации нет, поэтому даже через 10-20 лет можно подать документы на получение вычета за приобретенное когда-то жилье. При этом помните, что подоходный налог можно вернуть лишь за три последних года.
Так, купив квартиру в новостройке в 2016-ом и оформив право собственности на нее лишь в 2018-ом, право на вычет вы получите в 2018-ом. Решив подать документы на компенсацию в 2020-ом, вы можете надеяться на возвращение уплаченных налогов за 2019-ый и 2018-ый, ведь в 2017-ом права на вычет еще не было, а для подачи данных за 2020-ый придется подождать 2021-го.
Единственное исключение из этого правила – перенос вычета пенсионерам, которые могут получить компенсацию как за тот год, когда купили жилье и оформили на него право собственности, так и за последующие и три предыдущих года.
Небезынтересно, что для единовременной выплаты положенных государством 260 тыс. ₽ нужно зарабатывать в течение года порядка 170 тыс. ₽ в месяц, уплачивая ежемесячно в казну по 21 тыс. ₽ налогов. Очевидно, что такой исход возможен далеко не для всех граждан. К примеру, собственник недвижимости с годовым доходом в 500 тыс. ₽ будет вынужден возвращать свой НДФЛ в течение 4-ех лет, а с годовым доходом в 1 млн ₽ всю выплату можно получить в два раза быстрее. Так что подавайте документы на вычет год за годом, пока не получите компенсацию в полном объеме.
Оформление налогового вычета через работодателя
В этом случае документы на налоговый вычет можно подавать, не дожидаясь конца года. Еще одно преимущество – не придется заворачиваться с декларацией 3-НДФЛ. Компенсацию налоговая предоставит за счет того, что с работодателя не будет удерживаться налог с зарплаты сотрудника, пока тот не получит сумму положенного ему вычета компенсации.
Чтобы получить имущественный налоговый вычет через работодателя, нужно написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на компенсацию. Затем предоставить в налоговую по месту жительства полный пакет документов, которые подтвердят право на получение имущественного вычета. Через 30 дней после этого в том же налоговом органе можно будет получить уведомление о праве на имущественный вычет, которое необходимо предоставить работодателю как основание для неудержания НДФЛ из заработной платы сотрудника до конца года.
Существует стандартный перечень документов, которые необходимо предоставить для получения налоговой льготы:
- Удостоверение личности – паспорт.
- Справка, подтверждающая уплату подоходного налога за предшествующий год по форме 2-НДФЛ.
- Налоговая декларация о доходах. Составляется налогоплательщиком самостоятельно за конкретный год и предоставляется на специальном бланке. Можно подать через сайт «Госуслуги» или на сайте налоговой в «Личном кабинете».
- Личное заявление, которое оформляется в свободной форме (по образцу) и фиксирует желание налогоплательщика получить соответствующий возврат средств.
- Докмуенты, подтверждающие право на данную льготу.
Документы, которые подтверждают право на получение вычета, зависят от вида вычета. Это могут быть:
- Бумаги, свидетельствующие о совершении покупки недвижимости, а также оформлении на нее права собственности.
- Договор с учебным учреждением и его лицензия.
- Для вычета на лечение – договор с лечебным учреждением и его лицензия, заверенная нотариусом. Все это выдается на основании чеков, которые есть у пациента. Если чеков не будет, то клиника не даст подтверждающих документов об оплате лечения.
- Для вычета на детей понадобится свидетельство о рождении. Если ребенок студент – справка о том, что он обучается на дневном отделении. Справка о заключении брака, если родители его зарегистрировали. Для ребенка с инвалидностью – соответствующее медицинское заключение.
Для родителей, которые воспитывают ребенка в одиночку – дополнительные бумаги о подтверждении статуса одиночки. Для приемных родителей – постановление органов опеки или договор о приемной семье.
Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили
Тогда обратитесь к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и все сами посчитают. Перейдите по ссылке и оставьте заявку на бесплатный расчет.
Также компания оказывает услугу по оформлению вычета. Специалисты подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.
Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.
Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и телефонами (круглосуточно и без выходных): 8 Москва и обл.; 8 Санкт-Петербург и обл.; все регионы РФ.
Вычет при покупке квартиры в общую совместную собственность
В 2014 году гражданин Д. Гоцман, имея уважение к своей жене, купил в совместную с ней собственность скромную квартирку за 3 млн. руб.
Но так как жена Гоцмана нигде не работает, а исправно охраняет домашний очаг, то весь вычет (т.е. вычет со всей стоимости квартиры, а не с ее половины) супруги дружно решили перераспределить на мужа.
В результате, Д. Гоцман предъявил к вычету максимально возможную для него сумму – 2 млн. руб.
Итого, сумма к возврату = (2 000 000 х 13%) = 260 000 руб.
Если бы жена Гоцмана работала и имела официальный доход, то они могли бы не перераспределять вычеты, а использовать каждый свой вычет по максимуму.
В этом случае общая стоимость квартиры в 3 млн. руб. распределялась бы, по умолчанию, на каждого из супругов – по 1,5 млн. руб. И с этих 1,5 млн. руб. каждый из супругов Гоцман мог бы получить вычет на всю сумму своей «доли», т.е. на те же 1,5 млн. руб.
То есть в этом случае общий вычет на семью Гоцманов был бы такой:
Для мужа: сумма к возврату = (1 500 000 х 13%) = 195 000 руб.
Для жены: сумма к возврату = (1 500 000 х 13%) = 195 000 руб.
Итого, на семью: сумма к возврату = 195 000 + 195 000 = 390 000 руб.
Если бы квартира стоила 4 млн. руб. или больше, то супруги смогли бы предъявить к вычету максимально установленные 2 млн. руб. каждый, и получили бы суммарный вычет на семью: 260 000 + 260 000 = 520 000 руб.