Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговое ведомство уточнило последние дни оплаты некоторых сборов и налогов в начале будущего периода. Например, платежи на ВНиМ перечисляют до 16 января, а НДФЛ, НДС и страховые переводы зачисляют в казну ФНС до 30 января. Причем изменения затронули сбор на доходы работников. Если ориентироваться на новый порядок, то срок уплаты не будет зависеть от типа прибыли, с которой НДФЛ удержали. После января крайней датой зачисления налога станет 28-ое число. В первом месяце день сместился из-за выходных.

Отчетность по страхвзносам с 2023 года

С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.

На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.

Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:

Вид информации	Сроки подачи
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД)	при приеме на работу или увольнении — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении; по остальным кадровым изменениям — не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором произошло кадровое событие
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии	не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором человек получал пособие по безработице, был в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3-х лет и т.п. (список указан в новой ред. п. 3 ст. 11 Закона № 27-ФЗ); не позже 3-х календарных дней с даты поступления запроса из Фонда или обращения человека, который подал заявление о пенсии (одновременно подается документация, которая подтверждает право на досрочную пенсию)
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы	Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы	Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС)	Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом

Налоговые декларации по имущественным налогам

По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Срок сдачи отчетности по ЕНВД

Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2022года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.

Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2022году:

Период отчетности	Срок предоставления
1 квартал 2022 года	20 апреля 2022 года
2 квартал 2022 года	20 июля 2022 года
3 квартал 2022 года	22 октября 2022 года (20 октября 2022г.)
4 квартал 2022 года	21 января 2022 года

Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.

Сдается ли отчетность по ЕНВД, если деятельность в 3 квартале не велась

Если в 3 квартале 2022 года не велась деятельность по ЕНВД, но при этом налогоплательщик не снялся с регистрации, тогда необходимо:

• Сдать в положенный срок нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2022 года с нулевым налогом;
• Сняться с учета в налоговой инспекции по ЕНВД, если деятельность не ведется.

Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2022 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставляло отчетность с нулевыми показатели, и при этом в налоговый орган не предоставлено заявление об снятии с учета по ЕНВД:

• До 20 октября 2022 года предоставить в налоговую инспекцию отчетность с нулевыми показателями, которые должны совпадать с данными за 2 квартал по отчетности ЕНВД;
• Уплатить налог, точно такой же какой был уплачен во втором квартале 2022 года.

Впервые единый налог на вменённый доход был введён более 20 лет назад Федеральным законом от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ. Практика применения ЕНВД в последующие четыре года, достаточно сложные для бизнеса в экономическом плане, повлекла за собой кардинальный пересмотр подхода к взиманию единого налога, что отразилось в Федеральном законе от 24 июля 2002 года № 104-ФЗ, вступившем в силу 1 января 2003 года. Именно в таком виде налог просуществовал вплоть до конца 2020 года.

На сегодняшний день в России на ЕНВД находятся около 1,7 млн ИП и 200 тыс. юридических лиц. Отменить ЕНВД планировали с 1 января 2018 года (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Однако затем законодатель решил перенести срок отмены ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Об ответственности за нарушение сроков

Своевременная сдача декларации ЕНВД 3 квартал 2021 г. — обязанность каждого налогоплательщика. Чтобы не пропустить нужную дату, используйте календарь бухгалтера на нашем сайте. А корректно заполнить платежное поручение позволит онлайн-сервис ФНС.

Если оплата просрочена или не произведена, предприятию грозит штраф — 5% от суммы налога, которая подлежит уплате на основании декларации. Никакие изменения по ЕНВД за 3 квартал 2021 г. по переносу сроков отчетности и перечисления налогов не принимались. Размер штрафа за нарушение — от 5% до 30% от суммы взносов в декларации, но не меньше 1 000 руб. (ч. 1 ст. 119 НК РФ).

Кроме налоговых последствий, за нарушение сроков предусмотрена административная ответственность. За нарушение правил предоставления деклараций следует штраф на должностное лицо в пределах от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

В некоторых случаях за нарушение сроков сдачи отчетности и перечисления налогового платежа налоговики прибегают к блокировке расчетного счета.

Как учитывать доходы на УСН

День получения доходов — это день, когда эти доходы поступили в компанию. Если сегодня деньги поступили в кассу, то сегодняшний день и будет днем получения доходов. То есть учитывается дата получения денег в кассу, на счет, в момент погашения задолженности иным способом. Так работает кассовый метод учета доходов и расходов.

При выявлении излишков по итогам инвентаризации доходы признаются на момент проведения инвентаризации.

Легко и без ошибок вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

Если вы продаете товар через платежных агентов, то тогда доходы признаются не в тот момент, когда они поступают к вам, а на момент, когда их получает агент. Он предоставляет вам отчет о том, что получил эти деньги и перечислил вам. Признавать доходы нужно на дату этого отчета.

Срок сдачи и уплаты ЕНВД

Организации и предприниматели могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Желающие перейти на уплату единого налога должны соблюдать сроки подачи заявления на ЕНВД. Подать такое заявление в ИФНС необходимо в течение 5-ти дней со дня начала применения специального налогового режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

Изменения в 2021 году

Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2021 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2021 он равен 1,868.

Помимо этого, с 1 июля 2021 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2021.

В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в сумме 18 000 руб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.

В 2021 году здесь произошли заметные изменения

1. Контроль со стороны ФНС возрос. Несвоевременная зарплата будет стоить ИП штрафа в размере 10–20 тыс. рублей. Раньше оформляли предупреждение. Задержка платежа налога на 10 дней – блокировка расчетного счета.
2. Сумма налога вырастет, т.к. коэффициент–дефлятор установлен в 2019 году и равен 2,063, что на 2,5% выше прошлогоднего.
3. Суммы взносов за сотрудников сохраняются. ИП при доходе до 300 тыс. рублей заплатит 29 354 руб.
4. Увеличение МРОТ на 117 рублей повлечет рост минимальной заработной платы.
5. Взнос на медицинское страхование – 6 884 рубля.
6. Предприниматели смогут сэкономить при установке ККТ. Кассовые аппараты обязательны с 01.07.2019. Затраты на установку вычтут из налога. Максимальная экономия составит 18 тыс. рублей (цена аппарата, укомплектованного настройками на базовом уровне, установка и техническое обслуживание). Для получения вычета зарегистрируйте аппарат в ФСН до 01.07.2019, но главное, кассу необходимо использовать на тех операциях, с которых начисляется налог.

Налогообложение при ЕНВД

ИП имеют право не оплачивать налоги:

• на имущество;
• на прибыль;
• подоходный;
• НДС (не взимают плату с клиентов, а оплачивают взимаемые поставщиками НДС, и платят на таможне).

Предприниматели не освобождены от социальных взносов с работодателя. Взносы возмещаются путем уменьшения налога не более 50%. Платить данный налог необходимо тем, чья сфера деятельности попадает под действие данного налогового режима на территории, где она введена. Налог обязателен для всех, кто подпадает под его сферу действия. В законодательных актах субъектов прописывается сфера деятельности, относящаяся к налоговому режиму. В Налоговом кодексе перечисляются возможные области применения:

1. Ремонтные мастерские, парикмахерские.
2. Ветеринарные службы.
3. Автомойка, ремонт.
4. Продажи в магазинах и павильонах площадями, не превышающими 150 м2 (киоски).
5. Ресторанные услуги с обслуживающим районом не более 150 кв.м.
6. Транспортные услуги с автопарком, не превышающим 20 автомобилей.
7. Виды рекламных услуг.
8. Аренда помещений.
9. Гостиницы, хостелы.
10. Бытовые услуги.

Оформлять ли декларацию по ЕНВД по итогам 3 квартала, если вмененная деятельность в это время не велась?

В этом случае налоговики и чиновники Минфина едины во мнении — недействующий вмененщик обязан:

• подать декларацию по ЕНВД с ненулевым налогом — с показателями, идентичными последней ненулевой декларации (письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875);
• или сняться с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

То есть если, к примеру, в 3 квартале ЕНВД-деятельность компания (или ИП) временно приостановила (и в декларации за 2-й квартал показатели были ненулевыми), а в налоговый орган заявление о снятии с учета подано не было:

• в октябре (до 20-го числа) необходимо подать ненулевую декларацию по ЕНВД — данные для расчета налога должны совпадать с показателями декларации по ЕНВД за 2 квартал;
• также по окончании 3 квартала ЕНВД следует заплатить — сумма налога будет аналогична перечисленному за предыдущий квартал.

В данном случае для декларирования ЕНВД в 3-м кв. просто подать нулевую декларацию не получится — чиновники Минфина настаивают на том, что понятие «нулевая декларация» в отношении ЕНВД в НК РФ отсутствует. ВАС РФ также настаивает, что неосуществление в течение налогового периода предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).

Когда платить ЕНВД в 2020 году

Согласно НК РФ дата перечисления ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог можно на следующие рабочий день.

«Стандартные» сроки уплаты ЕНВД в 2020 году приходятся:

• за I квартал – на 27 апреля 2020 (25-е — суббота, выходной);
• за II квартал — на 27 июля 2020 (25-е – суббота, выходной);
• за III квартал – на 26 октября 2020 (25 число – воскресенье, выходной);
• за IV квартал – на 25 января 2020.

Постановление Правительства № 409 скорректировало не только сроки сдачи отчетности, но и срок уплаты ЕНВД для «вмененщиков» из наиболее пострадавших отраслей.

Согласно постановлению ЕНВД за I квартал нужно заплатить не позднее 26 октября 2020 года, за II квартал – не позднее 25 ноября 2020 года.

Сроки уплаты налога за III и IV кварталы 2020 года остаются прежними.

«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период, платят ЕНВД за I квартал по старым правилам — до 27 апреля.

«Вменещики», которые не относятся к кризисной отрасли и не работают в апреле, платят ЕНВД за I квартал до 6 мая.

Чтобы не запутаться в сроках уплаты ЕНВД в 2020 году, мы свели их в таблицу.

Таблица. Уплата ЕНВД в 2020 году

Налоговый период	Срок уплаты для фирм или ИП, работающих в период с 25 марта по 30 апреля	Срок уплаты для фирм или ИП, не работащих в период с 25 марта по 30 апреля	Срок уплаты для фирм или ИП, относящихся к пострадавшим от коронавируса отраслям
I квартал 2020	27 апреля	6 мая	26 октября
II квартал 2020	27 июля	27 июля	25 ноября
III квартал 2020	26 октября	26 октября	26 октября
IV квартал 2020	25 января 2021	25 января 2021	25 января 2021

Обратите внимание, что по сроку 26 октября придется заплатить ЕНВД и за I, и за III квартал 2020 года.

Когда сдавать уточненную декларацию

От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

• подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
• уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
• подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Налоговый календарь на январь 2022 года

Если вовремя на сдать декларацию или расчет по страховым взносам в ФНС, правонарушителя ждет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая проходит по этим документам, за каждый просроченный месяц.

Установлены ограничения: не менее 1 000 рублей. То есть, налогоплательщик в любом случае отдаст 1 000 руб, даже если по налоговой декларации проходит меньшая сумма.

Но есть и хорошая новость: законом запрещено взимать более 30% от суммы налога.

Сроки сдачи отчетности в Пенсионный Фонд России ― в нашем календаре бухгалтера на 2022 год. Данные представим в виде таблицы.

Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 декабрь 2021 17 января январь-декабрь 2022 15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 декабрь 2021 — январь-декабрь 2022 — Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 январь 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 2022 январь

Вид отчетности	Период сдачи отчетности	Крайний срок сдачи
2022 год	2023 год
Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М	декабрь 2021	17 января	—
январь-декабрь 2022	15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням)	—
Данные о стра­хо­вом стаже за­стра­хо­ван­ных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по стра­хо­ва­те­лю, которая Пенсионный Фонд для ве­де­ния ин­ди­ви­ду­аль­но­го (пер­со­ни­фи­ци­ро­ван­но­го) учета (ОДВ-1)	2021	январь	—
2022	—	январь

Похожие записи:

• Как считать и платить пени с 2023 года
• Какой штраф за езду без прав в 2021 году
• Нужен ли военный билет при приеме на работу после 27 лет